遺言検認は、裁判所の監督下にある法的手続きで、誰か（通常は遺族やその他の近親者）に、亡くなった人の資産を集め、借金や税金を払い、最終的に資産を相続する人に移す権限を与えます。
遺言検認は必要ですか
遺言検認の手続きは、亡くなった人が自分の名前だけで資産を所有していた場合のみ必要です。 その他の資産は、通常、検認を受けずに新しい所有者に譲渡することができます。
検認を受ける必要のない一般的な資産の例としては、以下のようなものがあります。
- 故人が共同名義で所有していた資産。これは、生存している所有者に自動的に渡ります
- 故人が配偶者と「全部入り」で所有していた不動産
- 遺言以外で受取人を指定した資産-たとえば、故人が受取人を指定した退職年金口座。
- 生命保険金、または指定された受取人に支払われる年金給付
- 取消可能リビング トラストに保有されている資産
Claiming Personal Property With an Affidavit
遺産の価値が大きくない場合、ノースカロライナには変わった手続きがあり、地元の検認（上位）裁判所から承認を得て、正式な検認なしで遺産分割ができるのです。
裁判所書記官事務所またはノースカロライナ州裁判所のウェブサイトから、Affidavit for Collection of Personal Property of Decedentと呼ばれる記入式の書式を入手することができます。 フォーム上で、あなたは、不動産の個人的なプロパティの値（不動産以外のすべて）が2万ドル（または生存配偶者が州法の下ですべてを継承する場合、3万ドル未満）未満であり、少なくとも30日は、人の死から経過していることを述べています。
完成した宣誓供述書のコピーを、故人が住んでいた郡の上級裁判所の書記官へ提出します。
完成した宣誓供述書のコピーを、故人が住んでいた郡の上級裁判所に提出します。提出後、相続する財産を保管している機関（銀行など）や、資産を自分の名義にするために必要な書類を管理している機関（自動車局など）に認証コピーを提示することができます。
誰も検認手続きを開始していない場合、宣誓供述書を提出した人は、個人財産を集め、遺産の負債を支払い、残ったものを相続する人に分配します。 その後、宣誓供述者は、最初の宣誓供述書から90日以内に、財産がどのように分配されたかを記載した宣誓供述書を再度裁判所に提出します。 N.C. Gen. Stat.
略式検認
ノースカロライナ州は、唯一の生存する受益者（遺言で相続するよう名付けられた人）または相続人（遺言がない場合に州法の下で相続する法的権利を有する人）が被相続人の生存配偶者である場合、略式検認と呼ばれる簡略化された検認手続を提供します。 配偶者は、遺言書とそれを裏付ける証拠を添えて、裁判所に申し立てを行います。 裁判所書記官が、これ以上の検認手続きは必要ないとの命令を下す。 遺族はこの命令の認証謄本を提示し、上記の宣誓供述書の手続きと同様に、財産を回収する。 N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
遺言執行者および管財人
遺産の価値が宣誓供述手続きまたは略式管財の金額を超える場合、裁判所は遺産を管理するために遺言執行者（遺言に名前があった場合）または管理人（遺言がない場合、または遺言に名前があった人が務まらない、または務める意思がない場合）を指名します。 遺族がいる場合は、生存している配偶者が優先的に管理人に任命されます。
遺言執行者または管財人になりたい場合は、亡くなった人が死亡時に居住していた郡の裁判所書記官へ申請する必要があります。 書記官が提供する書式を使用することができます。 その際、亡くなった人の資産の予備的な目録を提出し、その人が所有していたもの（不動産、銀行口座、車など）と死亡日現在の推定価値をリストアップする必要があります。 遺産開設には120ドルの手数料がかかり、さらに遺産総額に応じたパーセンテージが加算されます。 N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
あなたが遺言執行者に任命された場合、裁判所はあなたに資産を扱う権限を与える「Letters Testamentary」と呼ばれる文書を発行します。 あなたが管理者に任命された場合、あなたは “Letters of Administration “を受け取ります。
あなたがノースカロライナ州の居住者でない場合は、居住者をあなたの「エージェント」、つまり、州内にいて、あなたに代わって裁判所の公式文書を受け取ることができる者として任命する必要があります。 また、あなたが無能または不誠実であるために財産に損失を与えた場合に財産を保護する保険のようなものである、保証金を提出する必要がある場合があります。 (
しかし、あなたが管理者であり、若い（18歳未満）相続人がいる場合、あなたはボンドを投稿しなければならないかもしれません。 しかし、相続人全員が成人で、相続放棄に署名している場合、またはあなたが唯一の相続人である場合は、保証金を提出する必要はないでしょう。 N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
個人代行者は、私費（例えば郵便料金）の払い戻しや、遺産の解決に関わる仕事に対する手数料と呼ばれる報酬を受ける権利があります。 遺言で報酬額を定めていない限り（ほとんどは定めていない）、裁判所書記官は遺産が受け取ったり配ったりする金銭の価値の最大5パーセントまでの手数料を認めることができます。 報酬を承認する際、裁判所書記官は、遺産を解決するのにかかった時間や困難さなど、実際に行った作業を考慮することが義務付けられています。
ノースカロライナ州の検認手続き
ノースカロライナ州の検認手続きは、かなり簡単な手続きです。 州裁判所システムは、オンラインで多くの記入式フォームを提供し、プロセスは比較的非公式です。 上級裁判所の書記官、選出された郡の職員が検認判事として働きます。 (事務官はしばしば「職権による」検認判事と呼ばれますが、これは単に事務官という役職に就いているから判事なのだという意味です）。
個人代理人は、
- 亡くなった人の資産を集め、目録を作り、安全に保管する
- 必要に応じて資産を専門家に鑑定してもらう
- 必要に応じていくつかの資産を売る
- 有効な債務と税金を支払い、残りの財産を遺言（あるいは遺言がなければ州法）の指示通りに配る
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Marshaling Assets
個人代行者は、検認を通過した故人のすべての資産に対して権限を持ちます。
通常、個人代行者は遺産のために銀行口座を開き、既存の現金口座から遺産口座にお金を入金します。 遺産に支払われた金額（例えば、故人に支払われるべき賃金、還付金、その他の雑費）も遺産口座に入り、その資金が遺産の費用に充てられます。
遺産の不動産を売却したい個人代理人は、たとえば、借金を支払うために現金を調達する必要がある場合、遺言で執行者に不動産の売却が指示されているか、遺言で個人代理人に動産が与えられていない限り、まず裁判所書記官の許可を得なければなりません。
借金と税金の支払い
個人代理人の最初の仕事の一つは、検認手続の通知を地元の新聞で週に一度、4週間にわたって発行することです。 (郡内に新聞がない場合は、裁判所やその他の公共の場所に掲示することができます。書記官事務所には、何をすべきかについての情報があります)。
個人代行者はまた、債権者が遺産に対してどのように、いつ、どこで請求を行うことができるかについての通知を、債権者に配達または郵送する必要があります。 通知は、PRが知っている、または妥当な量の調査で発見できるすべての債権者に送らなければなりません。 PRがすでに請求を支払っている、または支払う予定である場合、郵送による通知は必要ありません。 N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
すべての債務を支払うために遺産に十分なお金がない場合、州法は優先順位を設定します。 先取特権（法的請求権）が付いている資産は、最初の優先権を持ちます。その後に、葬儀と埋葬費用（最高$3,500まで）、税金、そして他の費用が来ます。 N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. 遺族配偶者及び未成年の子供は、1年間の扶養を受ける権利を有する。 N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
遺言執行者は故人のために州税と連邦税の最終申告をしなければなりません。 これらの申告は一般的に死亡した年の翌年の4月15日までが期限です。
州および連邦の相続税申告は、課税対象財産が非常に大きい場合のみ必要となります（2020年の死亡の場合、1158万ドル以上）。 大半の遺産（99.9%以上）は連邦遺産税を支払う必要はありません。
資産の分配と財産の閉鎖
債務と税金の支払いが完了したら、個人代行者は財産を相続する人に分配することができます。
遺産を閉じる前に、個人代行者は裁判所に最終的な会計報告を提出する必要があります。
遺産を閉じる前に、個人的な代理人は、最終的な会計処理を裁判所に提出しなければなりません。 (遺産が1年以上開いている場合は、会計は毎年提出する必要があります）。 会計報告には、取り消した小切手、領収書、銀行明細書など、すべての取引を証明する書類を添付しなければなりません。 N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
検認手続きと遺言執行者の責任に関する詳細については、「遺言執行者の手引き」をご覧ください。 メアリー・ランドルフ・ノロ著「愛する人の財産または信託を清算する」
遺言検認手続きと遺言執行者の責任に関する詳細は、以下をご覧ください。