すべての労働者は、ソーシャルセキュリティとメディケアを支払わなければなりません。 ほとんどの労働者は、従業員と雇用主が費用を分担しています。
しかし、独立した請負人は、雇用者と被雇用者の両方となります。 これは自営業税として知られています。
自営業税の計算方法
15.3%の自営業税は、2020年の純自営業所得の最初の137,700ドル（2021年は142,800ドル）に対する社会保障税12.4%とメディケア税 2.0% から構成されています。
自営業の所得とは、自営業の事業活動（スケジュールC）、農業（スケジュールF）、パートナーの自営業の収入（スケジュールE）、宗教団体の聖職者や職員としての仕事からの所得です。
13万700ドルの上限は「社会保障賃金基準」と呼ばれています。 これは、社会保障税の対象となる賃金と純自営業収入による所得の最高額を表します。
純自営業収入は、マーケティング費用、店舗家賃、購入在庫などの事業費を控除した後の収入です。
次に、純自営業収入に92.35%を掛け、事業費として7.65%分を差し引いた金額を調整することになります。 調整後の92.35%は、ソーシャルセキュリティーとメディケアの税金のうち、雇用者の控除可能な事業費としての部分を考慮しています。
自営業の納税者は、自身の確定申告でソーシャルセキュリティーとメディケアの税金の雇用者の部分を差し引くことが認められています。
このように自営業税の対象となる所得の基準額を減らすことと、自営業納税者が雇用者負担分の税金を控除できることは、自営業者と賃金労働者の間の税金の扱いを平等にするのに役立ちます。
自営業税は、スケジュールSEフォーム1040または1040-SRを使って計算します。
自営業税を減らす方法
自営業税を完全に払わないようにすることは困難です。
1.ビジネス経費を増やす
自営業税を下げる唯一の確実な方法は、ビジネス関連の経費を増やすことです。 これは、あなたの純所得を減らし、それに応じて自営業税を減らすことができます。
健康保険、SEP-IRA貢献、ソロ401(k)貢献などの通常の控除は、自営業税を減らすことはできません。
ビジネスに使用する特定の固定資産のコストを控除することができる179条控除を受けることによって、純利益を下げることができるかもしれません。
2.赤字の年は増税
社会保障の退職金や障害者給付の資格を維持するために、自営業税を増やさなければならない場合があります。
一般的に、退職金の受給資格を得るには生涯で少なくとも40のソーシャルセキュリティクレジットが必要で、障害者手当の受給資格を得るには10のうち少なくとも5年のクレジットを取得する必要があります。
経費が収入を上回った赤字の年、あるいは収入が通常より著しく少ない年に直面した自営業者は、「オプション方式」と呼ばれる特別な方法で、自営業税を増やすことができます。
農家や漁師でない自営業者は、生涯で5回までしかオプション法を使用できません。 この方法のルールは、Schedule SE の Instructions に記載されています。
3. S-コーポレーションの設立を検討
自営業税は、特に所得に適用されます。
S-corporationを設立したら、会社の収益の何割かを給与として自分に支払い、残りを配当として支払うことになります。 給与」部分は所得であり、自営業税の対象となります。
S-corpを設立するにしても、他の方法を用いるにしても、自営業税を効果的に引き下げるのは難しいことです。 特に、自営業税の税率や税率が適用される所得は毎年変わるため、最適な方法は年ごとに変わる可能性があります。 正しく申告するために、自営業を専門とする税理士の助けを借りましょう。