これは法的助言に代わるものではありません。 All rights reserved
11月、IRSは2020年の連邦相続税と贈与税の限度額の改訂を発表しました。 2020年、連邦遺産税の上限は1140万ドルから1158万ドルに引き上げられます。 連邦贈与税の限度額は2020年になっても15,000ドルのままです。
連邦遺産税
2020年の連邦遺産税の上限は、個人で1,158万ドル、夫婦で2,316万ドルに引き上げられる予定です。 死亡した人は、課税対象財産に対して連邦遺産税を支払う必要があります。 課税遺産とは、遺産総額から許容される費用や控除を差し引いたものです。 詳しくは、Lynch, Goeringer, and Musser, Estate Planning for Maryland Farm Familiesをご参照下さい。
例えば、ある農家の夫婦が2400万ドルの課税財産を持ち、2020年に亡くなったとします。 この夫婦の相続人は、連邦遺産税から2,316万ドルまで免除され、84万ドルに対してのみ連邦遺産税を支払うことになります。 連邦遺産税の税率は40％です。
連邦遺産税に関する最後の注意点として、生存配偶者には無制限の配偶者控除があり、生存配偶者は先住配偶者の未使用連邦遺産税限度額を生存配偶者の連邦遺産税限度額に含めることが可能です。
連邦贈与税の限度額
連邦税法では、連邦贈与税を発生させずに、それぞれ1万5千ドルまでを一人の個人に贈与することを認めています。 連邦贈与税の上限は、2020年には15,000ドルに据え置かれます。 この免除はインフレに連動していますが、最も近い1,000ドルの金額までしか増加できません。
メリーランドの遺産税の限度額
2018年に、メリーランドの州遺産税の免除額は500万ドルに設定され、総会で変更されるまで500万ドルのままとなります。 メリーランド州の夫婦の場合、州遺産税の免除額は1,000万ドルとなります。 2018年、連邦議会は、連邦のポータビリティと同様に、未使用のメリーランド州遺産税免除のポータビリティを認めました。 最高税率は16％で、メリーランド州の相続税は変更されていません。
2012年、メリーランド州は、対象となる農業用不動産に対する独自のプログラムを作成しました。
2012年、メリーランド州は、適格な農業用不動産に対する独自のプログラムを設けました。このプログラムは、メリーランド州の遺産税から、適格な農業用不動産の最初の500万ドルまで免除するものです。
2012年、メリーランド州は、適格な農業用不動産に対して、最初の500万ドルまで相続税を免除する独自の制度を設けました。 このプログラムについての詳細は、Lynch, Goeringer, and Musserをご覧ください。
これはあなたにどのような影響を与えるのでしょうか
かつてベンジャミン フランクリンは、「この世で、死と税金以外に確実だといえるものはない」と書きました。 このことを念頭に置いて、連邦遺産税免除額または州遺産税免除額の上限に達することを懸念している農家の家族は、将来起こりうる遺産税を制限するために、農場の継承と遺産計画について取り組み始める必要があります。 早い段階から税理士に相談することで、税金を抑えることができ、将来の世代に農場を残すための税制を考えることができます。 適切な計画を立てないと、残された家族が相続にかかる税金を支払うために、家族の資産を売却することになりかねません。
相続税の計画を立てなければならない人は、相続税の増税が計画に影響するかどうか、農場継承チームのメンバーと話し合うとよいでしょう。 この変更は、後継者計画には影響しないかもしれませんが、過去 1 年間に農業経営で起こった他の変化について話し合う機会を与えてくれるかもしれません。
農業後継者計画の策定が必要な方は、農業後継者チームのメンバーと、相続税の限度額の引き上げが計画に影響するかどうかを話し合ってみてはいかがでしょうか。