457プランとは何か？
一般に、457 プランは、州政府、地方自治体、および一部の非営利の雇用主が提供する非適格、税制優遇、繰延報酬の退職金制度です。 適格な参加者は、給与繰り延べ拠出を行うことができ、税引前資金を預金し、引き出すまで課税されることなく複利運用することができます。
457 プランの仕組み
特に、457 プランは 401(k) プランと性質が似ていますが、営利企業の従業員に提供されるのではなく、州や地方の公務員、および慈善団体などの特定の非営利組織の高給取りの役員に提供されます。
これらの確定拠出年金の参加者は、退職のために給与の一定割合を積み立てる。これらの資金は退職金口座に移され、課税されることなく価値が増していく。
- 457(b)。 これは最も一般的な457プランであり、州および地方政府の従業員に提供されています
- 457（f）。
- 457(f): 高報酬の政府職員および一部の非政府職員に提供されるプラン。
従業員は、その年の適用されるドルの上限を超えない限り、給与の100%まで拠出することができる。
Key Takeaways
- 457 プランは、IRS が認可した、税制優遇のある従業員退職プランです。
- 州、地方政府、一部の非営利雇用主によって提供されています。
- 参加者は、その年の適用されるドルの上限を超えない限り、給与の100％まで貢献することができます。
- 制度から発生した利息や利益は、資金を引き出すまで課税されません。
例えば、雇用主がキャッチアップ拠出を許可している場合、50歳以上の労働者はさらに6,500ドルを拠出でき、拠出限度額は26,000ドル（19,500ドル＋6,500ドル）となる。
また、457(b)プランには、「ダブルリミット・キャッチアップ」条項がある。 これは、退職間近の加入者が、拠出する資格がありながら拠出しなかった年を補填できるようにするためのものである。 この場合、定年まで3年以内の従業員は、年間拠出限度額の2倍の39,000ドルを拠出することができます。
特定の状況では、457プラン参加者は、1年で39000ドルもプランに貢献できるかもしれません。
あまり知られていない457（b）プランの特徴は、内国歳入庁（IRS）も特別キャッチアップ繰延べを行うという点です。 特別な退職前のキャッチアップ繰り延べは、参加者が通常の退職年齢に達する前の3年間、追加の貢献をすることを可能にします。
アドバイザーの洞察
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX457プランは分配を受ける際に401（k）または403（b）と同様に所得として課税される。 また、この制度は、早期解約のペナルティがない唯一の制度であることが唯一の違いです。 しかし、IRAロールオーバーで資産を回転させるという選択肢もある。 この方法では、分配金をよりよく管理し、必要なときだけ分配金を受け取ることができます。
ロールオーバーの場合、今年は少し、次は必要に応じて、というように、税金を上手にコントロールすることができます。
ロールオーバーの方法であれば、必要に応じて今年から少しずつ引き出し、税金をうまくコントロールすることができます。 例えば、アレックスの月収が4,000ドルで、457(b)プランに700ドル拠出していた場合、アレックスのその月の課税所得は3,300ドルになります。
従業員には、拠出金を投資信託に投資するオプションもあります。 重要なのは、これらのファンドから発生する利息や収益は、資金が引き出されるまで課税されないということです。 さらに、従業員が退職したり、早期退職して資金を引き出す必要がある場合、401(k) や 403(b) プランと異なり、10%の違約金が発生しない。
しかし、資金が401(k)などの適格退職年金からの直接移転またはロールオーバーの結果である場合、457プランからの早期分配は10%のペナルティ税の対象となる。
457(b) プランの制限
雇用者のマッチド拠出は最大貢献限度額にカウントされます。 例えば、雇用主が1万ドルを拠出した場合、従業員は1万9000ドルの拠出限度額に達するまで9000ドルしか追加できない（キャッチアップオプションの使用が許可されている場合を除く）。 実際には、ほとんどの政府雇用主は拠出マッチングを提供していない。