501(c) 非営利法人を設立するための5つのステップ

501(c) の利点

納税者はいつでも 501(c)(3) 非営利団体に寄付をし、連邦所得税申告で控除の項目を記入すれば、寄付の金額だけ課税所得を減らすことができます。 この優遇措置により、個人の慈善活動が奨励され、非営利団体が資金を調達しやすくなります。 なお、2020年の税年度（つまり2021年に申告する税）では、個人納税者は2020年中に慈善団体に行った現金寄付に対して300ドルを上限とする「アベレージ控除」を申請することができます。

自分なりの方法で寄付を集めたいと思ったことがあるなら、501(c)(3)を設立するのがよいかもしれません。 この記事では、決定する前に考慮すべきことを説明し、前進することを決めたらどのように始めるべきかをお伝えします。

Plan

Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:

• Religious
• Charitable
• Scientific
• Literary or educational
• Testing for public safety
• Fostering national or international amateur sports competition
• Preventing cruelty to children or animals

You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.

Form a Corporation

Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape.

法人は州レベルで設立されるので、組織の拠点となる州で法人を設立するための手順を確認する必要があります。

• 法人に名前を付け、その名前がユニークで許容されるものであることを確認します。 言い換えれば、他の誰かがすでに主張している名前を使用することはできません。 また、政府が、企業が公衆を誤解させることを防ぐために、企業がその名前に使用することを許可しない特定の単語があります
• 定款の作成と提出。
• 定款は、あなたの会社を設立する文書である。
• あなたのニーズと州の要件に応じて、1〜3人の取締役を任命する。 すべての企業は、組織を監督し、経営陣に助言し、会社の執行役員の雇用と解雇などの重要な決定を行う責任を負う取締役を持たなければならない。
• 役員を任命／選出し、文書と細則を整理する準備をする取締役会を開催する。 また、記録簿を作成し、この会議とそれ以降の会議の議事録を保存しておく。

法人は独立した納税団体とみなされ、たとえ税金を払うつもりがなくても、独自の納税番号（個人の社会保障番号に似ている）を持つ必要があります。

公式に定められた手順に従うことに加えて、営利事業を始める場合と同じように、ビジネスプランを立てることも悪いアイデアではありません。

非営利団体はお金を稼ぐことができますが、その利益は組織の公共的な目的を促進するために使わなければなりません。

非営利団体はお金を稼ぐことができますが、その利益は組織の公共目的を促進するために使わなければなりません。

IRSへの書類提出

州による法人設立の要件を満たしたら、IRSに非課税状態を申請する準備ができています。

最初に、雇用者ID番号（EIN）を申請する必要があります。 これは、従業員がいない場合でも、すべての非課税組織の要件です。

次に、Form 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Codeに必要事項を記入し、提出します。 このフォームに記載された情報は、IRSがあなたの団体に非課税資格を与えるかどうかの判断材料となるものです。

また、設立する組織の種類によっては、添付のスケジュール（教会の場合はスケジュールA、学校、カレッジ、大学の場合はスケジュールBなど）のいずれかを記入する必要があります。

申請書を提出してください。 IRSは、さらに情報が必要な場合、またはあなたのフォームが審査のために転送された場合、あなたに通知します。 IRSが必要な情報をすべて入手したら、あなたの団体に非課税資格を与えるか否かの決定書を発行します。 審査には通常3～5ヶ月を要します。

Comply With State and Local Requirements

あなたの組織が連邦レベルで非課税の地位を承認されたら、それは素晴らしいことです。

要件は州によって異なりますが、IRS の承認があれば、組織は州レベルで非営利団体として認められる可能性があります。

非営利団体として活動するための州の要件を満たしたら、事業を運営するために必要な許可やライセンスを取得し、建築基準法やその他の地域の規制を遵守する必要があります。

活動を始める前に、会議の開催、議事録の作成、情報申告などの法人要件に慣れましょう。

ステータスの維持

すべてのレベルで承認されても、すべきことはまだあります。

• 申請時に述べた方法で組織が運営されていることを確認する。
• 定期的に理事会を開き、記録を取る。
• フォーム 990 またはフォーム 990-EZ を提出する年次 IRS 要件を順守する。 これらのフォームでは、組織の活動、統治、収入、支出、純資産を報告します。
• 多様な資金源を持つ。 501(c)(3)団体は公的であることが前提であり、資金源が少なすぎる場合、民間財団として再編成しなければならない可能性があります。
• 独自の銀行口座とクレジットカードを持つビジネスのように、組織を運営する。
• すべての財務取引を個人の口座とは完全に分けて管理する。
• 組織が監査された場合に備えて、完璧な財務記録を保持する。
• 組織がいかなる政治運動にも参加しない。
• 免除されない目的を推進したり、違法行為を行うために組織を利用しない。
• 組織の活動の相当部分が立法に影響を与えることに向けられることを認めない。
• 組織を通じて無関係な事業収入を得ることを避ける。 これは、定期的に実施され、組織の目的に実質的に関連しない活動からの収入である。

相当数の従業員がいる場合、適格退職年金制度の開始を検討してください。

The Bottom Line

501(c)(3)を開始することは、疲れるプロセスである可能性があります。 この課題に取り組む前に、正式な非営利組織を形成し運営するためのすべての法的および税的要件を満たすことの長所と短所をよく考えてください。 しかし、その価値は十分にあります。501(c)(3) の地位がもたらす免税と正当性の増加により、人々は他の方法よりも多くの寄付を行うかもしれません。