Key takeaways
- HSAでは、毎年非課税で預金することにより、連邦所得税の支払いを少なくできます。
- HSA への預金は、HDHPによって支払われない医療費を支払うためにいつでも引き出すことが可能です。
- また、配偶者や他の家族の医療費の支払いにも利用することができます。 代わりに、HSA資金を医療費に使用し続けることを選択することができ、引き出しは引き続き非課税となります。 健康貯蓄口座はどのように機能するのですか
A. 税引き前のお金で医療費を支払う機能はいかがでしょうか？ 退職後の貯蓄を、税金やペナルティーなしでいつでも使えるようにして、途中で発生した医療費を支払うという選択肢はどうでしょうか？
医療貯蓄口座 (HSA) は、まさに医師が命じたものである可能性があります。
健康貯蓄口座とは何ですか？
健康貯蓄口座は、税制優遇のある個人の貯蓄口座で、HSA 認定高額医療保険 (HDHP) と組み合わせて、投資と健康保険の両方を提供するために使用されます。
そして、HDHPは、大きな医療費のために壊滅的な保障が必要な場合のセーフティネットとなります。
あまりに魅力的な話だと思いませんか?
HSAへの寄付
HSAを開設すると、毎年口座に非課税で預金することにより、連邦所得税を低くすることができます。
寄付は、個人または口座の所有者、雇用者（または口座所有者に代わって寄付したい人）により行うことができます。 HSAに自己資金を拠出すると、その資金に所得税を支払う必要がない。 この資金は、税引前で給与から差し引かれるか、確定申告で所得税から差し引かれる（標準控除を受け、項目化しない場合でも、拠出金を差し引くことができる）。
メディケアに加入すると、HSAへの拠出はできなくなります（例えば、メディケアに加え、仕事を続け、雇用主からHDHPの保険を受けている場合でも）。
2019年の拠出限度額は、HDHPで個人補償を受ける場合は3,500ドル、HDHPで他の家族も少なくとも1人補償する場合は7,000ドルです。 2019年にHDHPの保険に加入していた場合（12月だけでも）、2019年のHSAへの拠出は2020年7月15日までです（これはCOVID-19の流行による期限の延長であることに注意。期限は当該年度の税務申告期限で、通常4月15日またはそれに近い日になります）
2020年の場合、HDHPが自分だけカバーしている場合は3,550ドル、家族のHDHP保険に入っている場合は7,100ドルが拠出限度額となります。
2021年には、HDHPが自分自身をカバーする場合は3,600ドル、家族1人以上をカバーする場合は7,200ドルに引き上げられます。
55歳以上の場合、年間1,000ドルを追加で拠出できます（正式には「追加拠出」といい、しばしば「キャッチアップ拠出」とも呼ばれます）。 この金額は指数化されておらず、年間1,000ドルで一定です。 また、夫婦がそれぞれ55歳以上の場合、それぞれの配偶者がキャッチアップ拠出をするためには、それぞれのHSAが必要であることを理解しておく必要がある。 HSAは共同所有ではなく、個人所有です（その点ではIRAと同じです）。 つまり、夫婦でHDHPに加入し、毎年1つのHSAに家族分のHSA Contributionをしていても、実際にはそのHSAは片方の配偶者だけの名義になっているのです。 そこで、その配偶者のキャッチアップ拠出は、既存のHSAに行うことができます（例えば、2019年の最大拠出額を合計$8,000にする）。 しかし、もう一方の配偶者も、残りの$1,000のキャッチアップコントリビューションを入金するために、HSAを開設する必要があります。
2018年の税制改正で、IRSはメインの1040を短縮し、メインフォームにあったものを代わりに一連のスケジュールに移動させました。 そのため、HSAの拠出と引き出しを報告するにはこれまで通りフォーム8889を使用しますが、フォーム1040のHSA拠出控除（対象となる場合）は、スケジュール1に表示されるようになりました。 しかし、控除を受ける資格そのものは何も変わりません。 HSAへの拠出が税引き後であれば（つまり、給与所得控除は税引き前なので）、1040で控除され、拠出額に対する所得税の支払いは免除されます。
HSAからの引き出し
HSAに入金したお金は、高額医療保険で支払われない医療費や他の誰からも払い戻されない医療費を支払うために、いつでも引き出すことができます（たとえば、歯科費用の一部を支払う歯科保険がある場合、HSA資金は歯科費用の自己負担分のみを支払うために使用することができます）。 HSAは、消費者主導型ヘルスケア（CDHC）の一部と考えられています。つまり、あなたがプランをコントロールし、そのドルの使い方や投資方法を決定します。
費用には、控除額、共済金、共同保険、ビジョンや歯科治療、その他の医療費の自己負担分などが含まれる場合があります。
費用には、控除額、自己負担額、共同負担額、視力検査、歯科治療、その他の医療費が含まれます。 HSAは、鍼治療、カイロプラクターサービス、あるいは伝統的な中国医学の支払いに使用することができます（使用できるすべての用途はIRS Publication 502に概説されています）。 ただし、2011年以降は、医師の処方によるものでない市販薬には、税制優遇のあるHSAからの資金を使用することができません。
医療費が発生した時点で、または将来のどの時点でも、その費用が発生したときにすでにHSAを設立していれば、資金を引き出すことができます（いずれにしても慎重に記録を取る必要がありますが、医療費を払い戻すのに10年待つつもりなら、その費用をHSA以外の資金で自己負担し、領収書を保管していたことを証明する責任はあなたにあります）。
配偶者の医療費を支払うために医療貯蓄口座を使用できますか
はい。 あなたのHDHPでカバーされていなくても、配偶者やその他の家族の医療費を支払うために口座を使用できます。
家族には、扶養家族または適格な親族を含みます。
家族には、扶養されている子供や適格な親族が含まれます。
幸運にも、医療費を支払うために口座から引き出す必要がない場合、資金は毎年ロールオーバーされ、口座は増え続けます（HSA資金の預け先によっては、投資収益や利子を含む）。
HSAは非課税資金で医療費を支払う（そしてその資金を何年も何十年も非課税で成長させる）優れた方法ですが、医療費以外に使用した引き出しには所得税と20％のペナルティが課せられます。
しかし、65歳になると、このペナルティはなくなります。 しかし、これらの資金に所得税を支払うことになります。 しかし、あなたが修飾されたポケットの医療費をカバーするためにお金を引き出す限り、あなたは65歳以降も完全に非課税であなたのHSA資金を使用することができます。 そして、あなたが65歳でメディケアに登録した後は、パートB、パートD、パートC（メディケアアドバンテージ）のメディケア保険料を支払うためにHSA資金を使用することができます。
2020年のHSAの拠出限度額は、個人保険の場合は3,550ドル、HDHPの家族保険の場合は7,100ドルです（家族保険とは、自分以外に少なくとも1人の家族が加入していることを意味し、家族HSA拠出限度額の対象となるために、家族全員が加入している必要はありません）。
HSA適格プラン（HDHP）には、2020年に単身者は1,400ドル、家族者は2,800ドル以上でなければならない控除項目があります。
最低控除額の要件に加えて、HDHP は、ACA の大部分が実施された 2014 年までそのような制限を持たなかった他の市場とは異なり、自己負担額の上限を常に制限してきました。 2020年については、2015年からそうであったように、HSA適格プランの最大アウトオブポケットは、ACAの下ですべてのプランに設けられた最大アウトオブポケットよりも低くなっています。 2020年のHSA適格プランの場合、個人で$6,900、家族で$13,800であり、一般市場の規則では、個人で$8,150、家族で$16,300までが自己負担限度額となるのに対し、HSA適格プランでは、個人で$6,900、家族で$13,800である。 2020年、HDHPの許容上限額は個人で7,000ドル、家族で14,000ドルとなります（HDHP以外の上限額は個人で8,550ドル、家族で17,100ドル）。
HDHPは最低控除額を満たす前にしか予防医療をカバーできないようになっているのです。
HDHPは、最低控除額を満たす前に予防医療をカバーすることだけが許されている。したがって、HDHPとは、控除額の高い医療保険であれば何でもよいというわけではない。 また、加入者がIRSが設定したHDHPの最低控除額と同額以上の控除を満たすまで、予防医療以外の費用をすべて負担することを保証しなければならない。 例えば、個人の控除額が5,000ドルのプランでも、控除額を満たす前に診察料を自己負担するだけでカバーできる場合は、HDHPとは言えない。 しかし、IRSは何を予防医療とみなすかについて柔軟性を持たせ、HDHPがCOVID-19の検査と治療を控除額前にカバーすることも認めている。
健康貯蓄口座の評価は分かれている
健康貯蓄口座が大規模で賢明な保障ソリューションであるかどうか、そして HSA が国の医療制度を助けるか傷つけるかという問題に関して、国は大きく分かれています。
HSA の支持者は、人々が請求書の一部を自分で払っているときは自分の医療費により注意を払う傾向があると主張します。
彼らは、累積的な効果として、医療消費者の国民が、その行動によって医療費を削減し、医療市場に価格と品質の競争をもたらすと述べています。 また、税制上の優遇措置により、無保険者を低コストの高免責プランに誘い込み、無保険者の数を減らし、より健康的なライフスタイルに導く可能性さえあると言います。
HSAの批評家は、健康貯蓄口座は若くて健康な人に有益であり、定期的な医療問題を抱える人や高齢者は、より頻繁に医療費を先払いする傾向があるため、HDHP/HSAの組み合わせを選択すると、結局はより多く支払うことになると主張します。 なぜなら、HSAによる節税とHDHPの低い保険料が、高い控除額を相殺するのに十分だからです（全体的な控除額はかなり急速に上昇しており、HDHPの控除額はしばしば非HDHPの控除額と同等になっているため、「高い控除額」は少し誤った呼び方になってきています）。
もうひとつの主張は、税制優遇オプションは金持ちのためのタックスシェルターであり、低所得者層は減税の恩恵を受けるほど稼げないというものである。 さらに、懐疑論者は、HSAプランを持つ多くの人々、特に貧しい人々は、必要な医療費であっても貯蓄口座からお金を使うのをためらうかもしれないと警告している。 不必要な医療への支出を減らすことは有益ですが、消費者にとって、何が必要で何が不必要かを知ることはしばしば困難であり、前者を手抜きすると、後でより高いコストの問題を引き起こす可能性があります。
しかし、ACAは、HSA適格プランを含むすべてのプランに、費用負担なしで特定の予防医療をカバーするよう求めていることは注目に値します。 そして、IRSは、HDHPのルールをACAの要件に準拠させるために、2013年にガイダンスを発行しました。
健康貯蓄口座の設定方法
加入者は、HSA 資金を貯めたり増やしたりするための口座を提供する銀行、信用組合、証券会社の長いリストから選択することができます。
HSA適格のHDHPへの加入者は、2010年の1000万人から、2017年には2180万人に急増しています（2017年時点で4分の3以上が大企業が提供するHDHPの保険に加入しています）。 America’s Health Insurance Plans（AHIP）のデータによると、2011年以降、加入者は年率約15％のペースで増加している。 AHIPのデータによると、2009年には800万人がHSAに加入していたが、2006年には320万人に過ぎなかった。 それらの加入者のすべてがHSAに資金を拠出するわけではありませんが、希望すれば拠出することができます。
大小問わず多くの企業が従業員にこれらのHDHP保険を提供していますが、州の取引所や医療保険会社から直接購入して自分で購入することも可能です。 自分で保険を買う人のために、HDHPはアメリカのほぼすべての郡で利用できます。
HealthCare.govは2017年にオプションの標準プランを導入し、2018年には標準プランの選択を拡大してHSA適格のHDHPを含めました。 しかし、2019年のBenefit and Payment Parametersにおいて、HHSは2019年の標準プランデザインを廃止し、代わりにHDHPを提供するよう保険会社に促している。
HHSは2020年についても同様のアプローチをとり、「HSAと組み合わせることができるHDHPの提供と取り込みを促進する方法」と「HealthCare.govでHSA適格HDHPの可視性を高める方法」についてのコメントを求めています。 HHSは、2020年のHealthCare.govでのHDHP表示に関する規則変更は行わず、2021年の規則でもこの問題を再検討しなかったが、「検討する」と言及している。 しかし、明らかにHDHPとHSAは現政権の焦点となっています。
HSAの資金。
HSAの資金：どこに保管すべきか
健康保険会社は通常、HDHPに加入すると、被保険者がHSAを設立するために使用できる銀行を推奨しますが、加入者は好きなHSAカストディアンを自由に選択できます。
雇用主を通じてHSAに加入する場合、税引き前の寄付金が給与から控除され、雇用主の代わりに行うすべての寄付金を受領するには、おそらく雇用主の選ぶHSAカストディアンが必要でしょう。
銀行、信用組合、証券会社の多くが、HSA資金を貯蓄し、長期的に増やすための口座を提供しているので、HSAカストディアンを選択する前に、いろいろと探してみてください。
銀行、信用組合、証券会社などでは、HSAの資金を貯めたり、増やしたりするための口座を数多く提供しています。 証券会社では、無数の株式、債券、ファンドに投資でき、取引手数料も安いところもあれば、選択肢が限られ、割高で、隠れた手数料がかかるところもある（HSAサーチは、数百のHSAカストディアンが課す手数料を示す便利なツールだが、利用できるHSAカストディアンをすべて網羅しているわけではないので、銀行、クレジットカード会社、証券会社がHSAに関して何を提供し、どんな手数料を取っているかを確認することだ）。
ルイーズ・ノリスは、2006年から医療保険と医療改革について執筆している個人医療保険ブローカーです。 彼女は、healthinsurance.orgに、Affordable Care Actに関する数多くの意見と教育的な記事を書いています。 また、「ディアボロス」は、「ディアボロス」「ディアボロス」とも呼ばれています。