IRSのForm 1099-Aは、不動産の差し押さえを報告するための情報提供書です。 住宅所有者は通常、自宅が差し押さえられた後、貸し手からIRSフォーム1099-Aを受け取り、IRSもそのコピーを受け取ります。 1099-A に記載されている情報は、確定申告で取引を報告するために必要です。
内国歳入庁は、財産を売却した場合と同じように、差し押さえを扱います。
内国歳入庁は、差し押さえを、不動産を売却した場合と同じように扱います。
1つの不動産に対して複数のモーゲージや先取特権があり、複数の貸し手が差し押さえに関わった場合、複数のフォーム1099-Aを受け取ることがあります。
フォーム1099-Aとは何か？
フォーム1099-Aは、「担保物件の取得または放棄」を報告するものです。 あなたは、家を購入するために15万ドルを借りた後、何らかの経済的困難に遭遇し、住宅ローンの支払いをすることができなくなったかもしれません。
キャピタルゲイン税も、あなたがその不動産を「売却」したとIRSが判断するため、発生する可能性があります。
フォーム1099-Aはこの取引をIRSに報告し、あなたもコピーを受け取るので、確定申告で詳細を扱うことができます。
貸付機関はIRSにフォーム1099-Aを提出する責任があり、借り手にもそのコピーを提供しなければなりません。 複数の個人または法人がローンの返済に責任を負っていた場合、各借入人にコピーを提供しなければなりません。
フォーム1099-Aを受け取らない場合の対処法
差し押さえの年の翌年の1月31日までに1099-Aを受け取らない場合は、貸主に連絡してください。
また、フォームの情報が間違っていると思う場合は、貸し主に連絡することもできます。
Form 1099-Aの見方
IRSに差し押さえを報告するには、差し押さえられた不動産の売却日と売却価格が必要であり、この情報は1099-Aで見つけることができます。
ローン残高は1099-Aのボックス2にあり、不動産の公正市場価値はボックス4にあります。
納税者は、ローンがリコースローンかノンリコースローンかも知っておく必要があります。
納税者は、ローンがリコースローンかノンリコースローンかも知っておかなければなりません。「
リコースローンでは、貸し手は、抵当権が設定され、あなたの不動産を売却した後に残った住宅ローンの未払い残高について、法的にあなたを追求することができます。
フォーム1040の確定申告時に添付するスケジュールD、「キャピタルゲインとロス」に売却価格を記入すること。 これは、ボックス2の金額かボックス4の金額のどちらかになります。
キャピタルゲインは、個人の住居であった家についてスケジュールDで報告されます。
キャピタルゲインまたはキャピタルロスの報告要件
いかなる利益（差し押さえは時として利益になることがあります）も、通常はメインの家のキャピタルゲイン除外により相殺されますので、差し押さえがキャピタルゲイン税の原因となることはほとんどないでしょう。
「121条」除外とも呼ばれるこの減税措置により、独身者はキャピタルゲイン税を課されることなく、個人の住宅で25万ドルまでの利益を実現することができます。
また、「121条除外」とも呼ばれるこの減税措置は、独身者であれば、個人の住居の売却益が25万ドルまでキャピタルゲイン税の対象外となります。
「販売価格」を「購入価格」と比較することで利益を計算することができ、これは不動産の原価ベースとなります。 この情報は通常、不動産を購入したときに受け取った決算書に記載されています。
販売価格と原価の差額があなたの利益です。 これをスケジュールDと2019年のフォーム1040納税申告書の6行目に記入してください。
差し押さえられた不動産がレンタルまたは投資であった場合は、フォーム4797を使用してください。 この場合、減価償却控除の回収、受動的活動損失の繰り越し、最終的な賃貸収入と費用の報告など、追加の要因を考慮する必要があるので、おそらく税務専門家の支援が必要です。
この1099-A情報は、主たる住居のキャピタルゲイン控除が適用されている場合でも報告しなければなりませんが、婚姻状況に応じて25万ドルまたは50万ドル以上の利益がない限り、税金を取られることはないでしょう。
Form 1099-A vs. Form 1099-C
貸し手が不動産を抵当に入れ、残りの住宅ローン残高をキャンセルした場合、Form 1099-Aの代わりに、またはそれに加えてForm 1099-Cを受け取ることがあります。
しかし、あなたの負債の合計が抵当流れの直前のあなたの資産の合計値を超えている場合、あなたはそれを除外するために修飾することができるかもしれません。
たとえば、総額 30 万ドルの負債があり、残りの資産はすべて 20 万ドルと評価される場合です。 その差は10万ドルです。 もし、住宅ローンの残高 12 万ドルを免除または帳消しにした場合、収入として報告しなければならないのは、10 万ドルの債務超過を超える 2 万ドルだけです。
If a debt is nonrecourse and if you didn’t retain the collateral, you don’t have cancellation of debt income, according to the IRS.
If you are experiencing financial difficulties, the CARES Act, enacted by Congress may offer you additional protections against foreclosure. Check with your lending institution to see if you qualify.
Key Takeaways
- Form 1099-A reports the “Acquisition or Abandonment of Secured Property” to the IRS when you lose a property to foreclosure.
- The lender must send a copy to both the IRS and to each borrower on the loan.
- Borrowers are potentially liable for capital gains tax as well as income tax on any unpaid portion of a foreclosed mortgage.
- Borrowers must report Form 1099-A information on Schedule D of their tax returns as capital gains.