When will I get distribution from my ESOP?
分配を受けるには適格なイベントを開催しなければいけません。 この適格イベントは、在職中のESOP分配と解雇時のESOP分配の2つに分類されます。
まだ会社に勤めている従業員オーナーがESOPの分配を受けるには、いくつかの適格な理由があるだけです。
- 会社はESOP参加者の口座にある株式について直接配当を支払うことを選択できます
- 制度は、70歳半に達したESOP参加者で、会社の5％以上の所有者に利益の分配を開始しなければなりません
- 一定年数の後などESOPが現役で分配できる状況も存在します。
ESOPの分配は、退職やその他の理由で従業員オーナーが会社を辞めたときに行われるのが最も一般的な方法です。
- 退職、障害、死亡の際、ESOPは例外が適用されない限り、そのイベント後の計画年度中に既得給付の分配を開始しなければなりません
- 退職、障害、死亡以外の理由で雇用が終了する場合。 ESOP給付の分配は、解雇が行われた計画年から6年目まで遅らせることができます
- 計画がレバレッジされている場合（ESOPが会社の株式を購入するためにお金を借りた）ESOP分配は遅れる可能性があります。
会社が売却された場合、ESOPの給付に影響を与える特別な状況が発生する可能性があります。
通常、会社が売却されると、ESOPは終了し、従業員オーナーは会社の株式と引き換えに現金を受け取ります。
ESOPは退職金制度の一種であり、口座に保有する資金は税引き前であることに留意してください。
場合によっては、あなたの会社がESOPを持つ会社に売却されることがあります。 通常、この場合、ESOPの株式の一部または全部が新しい会社のESOPの株式にロールオーバーされます。
合併や買収には時間がかかることを理解しておいてください。 あなたの会社が取引条件を受け入れた後でも、取引に関する残りの問題がすべて完了するまで、ESOPの資金はエスクロー口座に保管されることがあります。
ESOPの分配方法にはどのようなものがありますか
ESOPの分配は、現金、株式、またはその両方の組み合わせの形で行われます。 ESOPの分配は、一括払いとして一度に行われるか、5年以内の期間にわたって実質的に均等に分割して支払うことができます。 2019年現在、5年の期間は、あなたの利益が113万ドル（毎年生活費で調整）を超える場合にのみ延長することができます。
ESOPの各分配オプションは、考慮すべき税金の影響を持ちます。
ESOPの分配オプションには、それぞれ税金の影響があります。
IRAまたは適格プランへのロールオーバー
税金と潜在的なペナルティの支払いを避けるために、ESOP分配のロールオーバーを検討します。
ESOPの税制優遇資金をIRAや401(k)などの税制優遇口座に移し替えれば、資金の管理・運用を最も自由に行えるようになります。
401(k)またはその他の適格退職年金制度に資金をロールオーバーする場合、資金はその制度の規則に従います。
ロートへの転換
ESOP分配金のすべてまたは一部をロートIRAに転換することができます。 変換された金額は、資金が変換された年に経常所得税の対象となります。 Roth IRAへの転換は、IRSの10%の早期引き出しペナルティの対象にはなりません。
自社株譲渡とNUA
ESOP分配の一部として自社株を受け取った場合、Net Unrealized Appreciation（NUA）の税制優遇を受けられる可能性があります。
NUA税制はすべてのESOP株式分配に適用されるわけではありません。適用を受けるには、1課税年度内に口座全体の一括株式分配を受け、その分配をIRAや他の適格プランにロールオーバーしてはいけません。
NUAの税制上の利点は、自社株の取得原価のみが経常利益率で課税されることです。
NUAの税制上の利点は、株式の取得原価のみが経常所得税率で課税され、株式の正味未実現評価益（時間の経過による成長）は長期キャピタルゲイン税率で課税されることで、一般にほとんどの参加者の経常所得税率よりはるかに低くなります。