O que é um Plano 457?
De um modo geral, os planos 457 são planos de aposentadoria não qualificados, vantajosos do ponto de vista fiscal, com remuneração diferida oferecida pelos governos estaduais, governos locais e alguns empregadores sem fins lucrativos. Os participantes elegíveis são capazes de fazer contribuições de adiamento de salário, depositando dinheiro antes dos impostos que é permitido compor sem ser tributado até que seja retirado.
Como funciona um Plano 457
Notavelmente, os planos 457 são de natureza similar aos planos 401(k), somente que, ao invés de serem oferecidos a empregados em empresas com fins lucrativos, eles atendem a trabalhadores públicos estaduais e locais, juntamente com executivos altamente remunerados em certas organizações sem fins lucrativos, tais como instituições de caridade.
Os participantes desses planos de contribuição definida reservam uma porcentagem do seu salário para a aposentadoria. Esses fundos são transferidos para a conta de aposentadoria, onde eles crescem em valor sem serem tributados. Existem dois tipos de 457 planos:
- 457(b): Este é o plano 457 mais comum e é oferecido aos funcionários do governo estadual e local.
- 457(f): Um plano oferecido a funcionários públicos altamente remunerados e a funcionários não-governamentais selecionados.
Os funcionários podem contribuir até 100% do seu salário, desde que não exceda o limite de dólares aplicável para o ano. Se o plano não atender aos requisitos legais, os ativos podem estar sujeitos a regras diferentes.
Key Takeaways
457(b) Contribuições do plano
As de 2021, os empregados podem contribuir até $19.500 por ano. Em alguns casos, os trabalhadores podem contribuir ainda mais.
Por exemplo, se um empregador permitir contribuições de recuperação, os trabalhadores com mais de 50 anos podem contribuir com mais $6.500, fazendo seu limite máximo de contribuição $26.000 ($19.500 + $6.500).
Também, os planos 457(b) apresentam uma provisão de “recuperação do limite duplo”. Isto é projetado para permitir que os participantes que estão se aproximando da aposentadoria possam compensar os anos em que não contribuíram para o plano, mas foram elegíveis para fazê-lo. Nesse caso, os empregados que estão dentro dos três anos de idade da aposentadoria (conforme especificado em seu plano), podem contribuir com $39.000, o dobro do limite de contribuição anual.
Em certas circunstâncias, um participante do plano 457 pode contribuir com até $39.000 para seu plano em um ano.
Uma característica menos conhecida do plano 457(b) é que a Receita Federal (Receita Federal) também pode contribuir com diferimentos especiais de recuperação. O diferimento especial de reintegração permite que os participantes façam contribuições adicionais durante os três anos anteriores à idade normal de aposentadoria. O limite especial de pré-aposentadoria é o dobro do limite normal, para um total de $39.000 em 2020 e 2021,
Advisor Insight
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
457 planos são tributados como renda semelhante a um 401(k) ou 403(b) quando as distribuições são feitas. A única diferença é que não há penalidades de retirada e que eles são os únicos planos sem penalidades de retirada antecipada. Mas você também tem a opção de rolar os ativos em uma prorrogação do IRA. Desta forma, você pode controlar melhor as distribuições e só as tomar quando necessário. Assim, se você pegar o valor total como um montante fixo, o valor total é adicionado à sua renda e pode empurrá-lo para um escalão maior de impostos.
Com a rota de rolagem, você poderia tirar um pouco este ano, e assim por diante conforme necessário, controlando assim melhor seus impostos. E enquanto permanece dentro do IRA, continua a crescer com a diferença de impostos e está protegido dos credores.
Vantagens de um 457(b) Plano
Contribuições são tiradas dos cheques de pagamento em uma base antes de impostos, resultando em menor renda tributável. Por exemplo, se Alex estava ganhando $4.000 por mês e contribuindo com $700 para um plano 457(b), o rendimento tributável de Alex para o mês é de $3.300.
Os funcionários também têm a opção de investir suas contribuições em uma seleção de fundos mútuos. É importante notar que quaisquer juros e ganhos gerados por esses veículos não são tributados até que os fundos sejam retirados. Além disso, se um empregado se demite, ou se aposenta mais cedo e precisa retirar seus fundos, não há taxa de penalidade de 10%, ao contrário dos planos 401(k), e 403(b).
No entanto, qualquer distribuição antecipada de um plano 457 em que os fundos sejam resultado de uma transferência direta ou rolagem de um plano de aposentadoria qualificado – como um 401(k)- estaria sujeito ao imposto de penalidade de 10%.
Limitações de um plano 457(b)
Contribuições equiparadas do empregador contam para o limite máximo de contribuição. Por exemplo, se um empregador contribuir $10.000 para o plano, o empregado só pode adicionar $9.000 até que o limite de contribuição de $19.000 seja alcançado (a menos que seja permitido utilizar a opção de recuperação). Na prática, a maioria dos empregadores do governo não oferece contribuições correspondentes.