A 501(c)(3) Sociedade sem fins lucrativos é um tipo de organização de caridade que o Serviço de Receita Federal reconhece como isenta de impostos. Este tipo de corporação não paga imposto de renda sobre seus ganhos ou sobre as doações que recebe.
Key Takeaways
- Os cinco passos para se tornar uma corporação 501(c) são: planejar, formar uma corporação, arquivar a papelada com o IRS, cumprir com os requisitos estaduais e locais, e manter o status.
- A entrada de uma corporação sem fins lucrativos significa que você está isento de certos requisitos fiscais que se aplicam a outros tipos de negócios.
- Por causa da complicada situação fiscal, uma grande porcentagem do tempo gasto por 501(c) corporações está em garantir que elas se mantenham atualizadas com o IRS.
Benefícios de uma 501(c)
A qualquer tempo que os contribuintes façam uma doação para uma 501(c)(3) sem fins lucrativos, eles podem reduzir sua renda tributável pelo valor de sua doação se especificarem suas deduções na sua declaração de imposto de renda federal. Este incentivo incentiva a caridade privada e facilita a angariação de dinheiro por parte das entidades sem fins lucrativos. Note que para o ano fiscal de 2020 (ou seja, impostos apresentados em 2021) os contribuintes individuais podem solicitar uma dedução “acima da linha” de até $300 para doações em dinheiro feitas a instituições de caridade durante 2020. As pessoas físicas não precisam de especificar para reclamar esta dedução.
Se alguma vez desejou angariar dinheiro para uma causa nos seus próprios termos, pode querer começar um 501(c)(3). Este artigo descreve o que você deve considerar antes de decidir e diz-lhe como começar se você decidir seguir em frente.
Plan
Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:
- Religious
- Charitable
- Scientific
- Literary or educational
- Testing for public safety
- Fostering national or international amateur sports competition
- Preventing cruelty to children or animals
You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.
Form a Corporation
Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Um advogado pode fornecer orientação personalizada e ajudá-lo a evitar erros dispendiosos, mas algumas pessoas administram por conta própria.
Corporações são formadas em nível estadual, então você precisará descobrir qual é o procedimento para formar uma corporação no estado onde sua organização estará baseada. Os passos variam de acordo com o estado, mas geralmente incluem o seguinte:
- Nome a corporação, certificando-se de que seu nome é único e permissível. Em outras palavras, você não pode usar um nome que outra pessoa já tenha reivindicado. Além disso, há certas palavras que o governo não permite que as corporações usem em seus nomes num esforço para evitar que as empresas enganem o público.
- Preparar e arquivar artigos de incorporação. Os artigos de incorporação são os documentos que criam sua corporação.
- Aponte um a três diretores, dependendo de suas necessidades e exigências do estado. Todas as corporações devem ter diretores cuja responsabilidade é supervisionar a organização, aconselhar a gerência e tomar decisões chave, tais como contratar e demitir os diretores executivos da empresa.
- Realizar uma reunião de diretores na qual você nomeia/elege os diretores e se prepara para organizar documentos e estatutos. Além disso, inicie um livro de registro onde você guarda uma ata desta e das reuniões subseqüentes.
li>Receba um número de identificação fiscal estadual. Uma empresa é considerada uma entidade contribuinte independente e deve ter seu próprio número de identificação fiscal (semelhante ao número do Seguro Social de um indivíduo), mesmo que não vá pagar impostos.
Além de seguir os passos oficiais, obrigatórios, não é uma má idéia fazer um plano de negócios, assim como você faria se estivesse começando um negócio com fins lucrativos. Embora sua organização seja uma organização sem fins lucrativos, você ainda terá que operar no preto se você quiser mantê-la funcionando.
Nonprofits têm permissão para fazer dinheiro; eles só têm que usar esses lucros para promover o propósito público da organização. Em contraste, uma corporação privada existe para enriquecer seus funcionários, gerentes e acionistas.
Arquivar os documentos com o IRS
Após atender aos requisitos do seu estado para formar uma corporação, você está pronto para solicitar o status de isenção de impostos com o IRS.
P>Primeiro, você precisará solicitar um número de identificação do empregador (EIN). Este é um requisito para todas as organizações isentas de impostos, mesmo que não tenham empregados. Você pode solicitar online através do site do IRS, por telefone, ou por correio ou fax no Formulário SS-4, Application for Employer Identification Number.
Next, complete e envie o Formulário 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code. As informações que você incluir neste formulário servirão como base para a decisão do IRS de conceder ou não o status de isenção de impostos à sua organização. Reserve bastante tempo para esta tarefa; a aplicação principal tem 11 páginas e é bastante detalhada.
Tambem, dependendo do tipo de organização que você está formando, você também precisará preencher um dos horários anexos (por exemplo, Horário A para igrejas; Horário B para escolas, faculdades e universidades; etc.) O IRS estima o tempo para completar o Formulário 1023 em cerca de 90 horas para os requisitos de manutenção de registros, 5 horas para aprender sobre o formulário, quase 10 horas para preparar o formulário, e outra hora para copiar, montar e enviar o formulário pelo correio. Isso não inclui os horários.
Submeter a sua aplicação. O IRS lhe informará se precisa de mais informações ou se o seu formulário foi encaminhado para revisão. Uma vez que o IRS tenha todas as informações necessárias, ele emitirá uma carta de determinação concedendo ou negando o status de isenção de impostos à sua organização. O processo de avaliação geralmente leva de três a cinco meses. Se você for negado, você pode recorrer.
Cumprir com os requisitos estaduais e locais
Se sua organização for aprovada para o status de isenta de impostos no nível federal, isso é ótimo. Em seguida, você precisará ter certeza de que sua organização também estará isenta de impostos a nível estadual e local para que ela não tenha que pagar imposto de renda corporativo estadual, imposto sobre vendas ou imposto sobre propriedade.
Requisitos variam de acordo com o estado, mas sua aprovação do IRS pode ser tudo o que sua organização precisa para ser reconhecida como uma organização sem fins lucrativos a nível estadual.
Após ter cumprido os requisitos do seu estado para operar como uma organização sem fins lucrativos, você precisará obter quaisquer licenças ou autorizações necessárias para operar seu negócio e certificar-se de cumprir os códigos de construção e outras regulamentações locais.
Antes de começar a operar, familiarize-se com os requisitos corporativos, tais como realizar reuniões, manter atas e arquivar declarações de informações.
Mantenha seu status
Após ter sido aprovado em todos os níveis, ainda há trabalho a fazer. Manter o seu status sem fins lucrativos é um processo contínuo, e as consequências são graves se você não seguir as regras, seguindo uma lista de diretrizes auto-impostas que você precisa seguir regularmente:
- Certifique-se de que sua organização opera da maneira que você disse que faria na sua aplicação.
- Realize reuniões regulares da diretoria e tome notas.
- Cumpra os requisitos anuais do IRS para arquivar o Formulário 990 ou o Formulário 990-EZ. Nesses formulários, você relatará as atividades de sua organização, governança, receita, despesas e patrimônio líquido.
- Disponha diversas fontes de financiamento. 501(c)(3) as organizações devem ser públicas; se você tem poucas fontes de financiamento, você pode ter que se reorganizar como uma fundação privada. Fundações devem operar por um conjunto de regras completamente diferente.
- Gerir sua organização como uma empresa com sua própria conta bancária e cartão de crédito. Mantenha todas as transações financeiras completamente separadas de suas contas pessoais.
- Não utilize a sua organização para fins não isentos ou para cometer actos ilegais.
- Não permita que uma parte substancial das actividades da sua organização seja orientada para influenciar a legislação.
- Evite ganhar rendimentos empresariais não relacionados através da sua organização. Esta é a renda de uma atividade que é realizada regularmente e não está substancialmente relacionada com o propósito da sua organização. Tal renda está sujeita ao imposto de renda não relacionado ao negócio.
li> Mantenha registros financeiros impecáveis caso sua organização seja auditada.li>Não permita que sua organização participe de nenhuma campanha política.li>Não enriqueça injustamente ninguém compensado por sua organização.
Se você tiver um número considerável de funcionários, considere iniciar um plano de aposentadoria qualificado. Estes planos assemelham-se a planos 401(k) em muitos aspectos mas são especialmente concebidos para entidades sem fins lucrativos.
O resultado final
Iniciar um 501(c)(3) pode ser um processo exaustivo. Antes de enfrentar o desafio, pondere os prós e os contras de cumprir todos os requisitos legais e fiscais de formar e operar uma organização oficial sem fins lucrativos. Mas pode valer a pena; as pessoas podem doar mais do que doariam de outra forma, devido à isenção de impostos e ao aumento percebido da legitimidade 501(c)(3) status conveys.