Question
Comprei a minha primeira propriedade de investimento no ano passado e estou agora a preparar os meus impostos. Posso depreciar o imóvel para reduzir o meu rendimento tributável?
Resposta
Sim, absolutamente. Na verdade, o I.R.S. espera que a depreciação seja calculada a partir da venda de um imóvel de investimento, a fim de aumentar o valor dos ganhos tributáveis que você tinha sobre o imóvel, por isso é do seu melhor interesse certificar-se de que você aproveite a depreciação durante a propriedade.
Então o que você pode depreciar? Não só pode depreciar o edifício, como também pode depreciar quaisquer investimentos de capital adicionais que tenha feito, os quais têm um plano de amortização mínimo de três anos. Estes são normalmente referidos como despesas de capital ou melhorias CAPEX. Aqui estão alguns exemplos do que pode ser depreciado, além do próprio edifício:
- aplicações incluindo frigoríficos, máquinas de lavar roupa, máquinas de lavar louça e fogões
- fornos
- melhorias de capital como a remodelação de uma cozinha ou banho
- janelas novas
- substituição total do telhado
- melhorias de instalações eléctricas ou novos sistemas sépticos
- melhorias de arranjos paisagísticos
- taxas legais, se talhado separadamente do valor original da compra, e
- equipamento usado para manter a propriedade, como equipamento de jardinagem ou aparelhos de limpeza.
(Para mais informações sobre como a sua propriedade de investimento pode ser depreciada, veja o artigo Nolo Como os Proprietários Podem Deduzir Ativos de Longo Prazo.)
Você notará que o terreno não está incluído na lista. O terreno não é um bem depreciável e você não pode fazer deduções nele, já que o terreno estava lá antes dos edifícios e benfeitorias serem colocados nele, e ele permanecerá assim que eles se forem há muito tempo. Você também não pode depreciar custos de reparos ou contratos de serviços. Estes podem ser deduzidos do seu lucro líquido como despesas, mas não são itens depreciáveis.
O período de tempo para deduzir a depreciação depende do tipo de investimento. Se o imóvel é um imóvel comercial, então o período de depreciação é de 39 anos (em oposição a 27,5 anos para imóveis residenciais). Usando um método de depreciação linear para um imóvel comercial que custa $2 milhões de dólares, por exemplo, você receberia uma dedução anual de $51.282 ($2M / 39 = $51.282). O seu rendimento líquido anual é assim reduzido por esse montante, para fins fiscais, reduzindo o montante de impostos que você deve ao IRS.
Não parecido com o edifício em si, itens como eletrodomésticos ou equipamentos normalmente caem em um cronograma de depreciação mais curto de cinco ou sete anos, por causa de sua vida útil esperada. Os fornos, por outro lado, tipicamente têm um cronograma de depreciação de acordo com o próprio edifício, seja ele residencial ou comercial. Para uma discriminação dos itens depreciáveis e seus horários correspondentes, consulte o Capítulo 2, Depreciação de Imóveis para Aluguel, na Publicação 527 do IRS, Imóveis para Aluguel Residencial. O Capítulo 2 é relevante para imóveis comerciais, no entanto, detalhes adicionais podem ser obtidos sobre investimentos comerciais no Capítulo 4, na Publicação 946 do IRS, Como Depreciar Imóveis.