Como funciona uma conta poupança-reforma (HSA)?

Q. Como funciona uma conta poupança-reforma de saúde?

A. Você gostaria de ter a capacidade de pagar despesas médicas com dinheiro antes dos impostos? E a opção de construir uma poupança para a reforma que pode ser utilizada a qualquer momento – sem impostos ou penalidades – para pagar despesas médicas que surjam ao longo do caminho? Você prefere uma cobertura de seguro de saúde que vem com uma franquia mais alta e prêmios mais baixos?

Uma conta poupança-reforma (HSA) poderia ser exatamente o que o médico pediu. Usada sabiamente, esta abordagem inovadora da cobertura de saúde pode proporcionar grandes vantagens que podem manter a sua vida pessoal e financeira saudável.

A conta poupança fornece os fundos que você usa para pagar despesas médicas ou – se você não precisar usá-la – é um ovo de ninho que cresce com o tempo. A HDHP, entretanto, é sua rede de segurança caso você precise de cobertura catastrófica para grandes despesas médicas.

Sons bons demais para ser verdade? Bem, lembre-se que você está pagando um prêmio menor pela cobertura do seu seguro porque é um plano de alta dedução que não cobre nada além de cuidados preventivos antes da franquia. Se você precisar consultar o médico, você pagará a conta inteira (reduzida de acordo com as taxas negociadas pelo seu plano de saúde com o médico) se você ainda não tiver cumprido a sua franquia.

Contribuições para o seu HSA

Abrir um HSA permite que você pague impostos federais mais baixos, fazendo depósitos livres de impostos na sua conta a cada ano. A maioria dos estados (todos menos Califórnia, Alabama e Nova Jersey) também oferecem benefícios fiscais sobre os fundos depositados nessas contas.

Contribuições podem ser feitas pelo indivíduo ou proprietário da conta ou por um empregador (ou qualquer outra pessoa que queira contribuir em nome do proprietário da conta). Quando as pessoas contribuem com seus próprios fundos para uma HSA, elas não têm que pagar imposto de renda sobre esses fundos. O dinheiro é deduzido da folha de pagamento antes de impostos, ou deduzido do imposto de renda na sua declaração de impostos (você pode deduzir suas contribuições mesmo que você faça a dedução padrão e não discrimine). E se um empregador contribuir, o dinheiro não é tributado como renda para o empregado.

Você não pode mais contribuir para um HSA uma vez inscrito no Medicare (mesmo que, por exemplo, você continue a trabalhar e tenha cobertura HDHP de um empregador, além do Medicare). Mas como descrito abaixo, você pode continuar a retirar fundos isentos de impostos da sua HSA depois de estar inscrito no Medicare, desde que você use o dinheiro para cobrir despesas médicas fora do bolso, incluindo os prémios Medicare.

O limite de contribuição de 2019 é de $3.500 se você tiver cobertura individual sob o seu HDHP, e $7.000 se o seu HDHP também cobre pelo menos um outro membro da família. Se você tinha cobertura HDHP em 2019 (mesmo que fosse apenas em dezembro), você tem até 15 de julho de 2020 para contribuir com a sua ASD para 2019 (note que este é um prazo estendido devido à pandemia de COVID-19; o prazo é o prazo de declaração de imposto para o ano fiscal em questão, que geralmente cai em 15 de abril ou muito próximo).

Para 2020, o limite de contribuição é de $3.550 se a sua HDHP cobre apenas você mesmo, e $7.100 se você tiver cobertura HDHP familiar.

Para 2021, o limite de contribuição aumentará para $3.600 se o seu HDHP cobrir apenas a si mesmo, e $7.200 se cobrir pelo menos um membro adicional da família.

Se você tiver 55 anos ou mais, você pode contribuir com mais $1.000 por ano (isto é oficialmente chamado de “contribuição adicional” e frequentemente referido como uma contribuição de recuperação). Este valor não é indexado; ele se mantém estável em $1.000 por ano. E é importante entender que se dois cônjuges têm 55+ cada um, cada um deles precisa da sua própria ASS para poder fazer uma contribuição de recuperação para cada cônjuge. As HSA são de propriedade individual, e não de propriedade conjunta (são como as IRAs nesse aspecto). Assim, embora um casal possa ter cobertura HDHP familiar e fazer a contribuição HSA familiar completa para uma HSA a cada ano, a HSA está na verdade em nome de apenas um cônjuge. Assim, a contribuição para esse cônjuge pode ser feita para a HSA existente (elevando o valor máximo da contribuição de 2019 para um total de $8.000, por exemplo). Mas o outro cônjuge também terá de abrir uma HSA para depositar os outros $1.000 de contribuição de recuperação.

As do ano fiscal de 2018, a Receita Federal encurtou os 1040 principais e mudou as coisas que costumavam estar no formulário principal para uma série de cronogramas em seu lugar. Assim, enquanto você ainda usará o Formulário 8889 para declarar suas contribuições HSA e retiradas, a dedução da contribuição HSA (se você for elegível para isso) no Formulário 1040 agora aparece no Cronograma 1. Mas nada mudou quanto à elegibilidade para a dedução em si. Assumindo que você faz contribuições HSA depois dos impostos (ou seja, não através de uma dedução da folha de pagamento, uma vez que estas já são antes dos impostos), você poderá deduzi-las no seu 1040 e evitar o pagamento do imposto de renda sobre o montante que você contribuiu.

Retiradas do seu HSA

O dinheiro que depositar no seu HSA é seu para retirar a qualquer momento para pagar despesas médicas que não são pagas pela sua apólice de seguro de saúde de alta dedução ou reembolsadas por qualquer outra pessoa (por isso, se tiver uma apólice dentária que paga parte das suas despesas dentárias, por exemplo, só pode utilizar os fundos do seu HSA para pagar a parte da sua conta dentária que tem de pagar fora do bolso). As HSAs são consideradas parte dos cuidados de saúde orientados para o consumidor (CDHC), o que significa que você controla o plano, decidindo como gastar e investir esses dólares.

As despesas podem incluir franquias, co-pagamentos, seguros monetários, visão e cuidados dentários, e outros custos médicos sem dinheiro. E a gama de serviços que se qualificam é ampla: Você pode usar seu HSA para pagar por acupuntura, serviços de quiroprática, ou mesmo pela medicina tradicional chinesa (tudo para o qual você pode usar está descrito na Publicação 502 do IRS). Desde 2011, entretanto, os indivíduos não podem usar o dinheiro de uma HSA para medicamentos de venda livre que não são prescritos por um médico.

Você pode retirar os fundos no momento em que incorrer na despesa médica, ou em qualquer ponto no futuro, desde que você já tenha estabelecido a HSA quando a despesa foi incorrida (você precisa manter registros cuidadosos de qualquer forma, mas se você está planejando esperar dez anos para se reembolsar por uma despesa médica, o ônus é de você provar que você teve a despesa e pagou por ela fora do bolso, com fundos não-HSA, e guardou os recibos).

Os membros da família incluem filhos dependentes ou familiares qualificados. Em outras palavras, é qualquer pessoa que faça parte do seu agregado familiar – mesmo que não estejam cobertos pelo seu HDHP.

Se você tiver a sorte de não precisar sacar da conta para pagar despesas médicas, seus fundos rolam de ano para ano e sua conta continua a crescer (incluindo retornos de investimento ou juros, dependendo de onde você deposita seus fundos HSA).

Embora as HSAs sejam uma excelente maneira de pagar despesas médicas com fundos livres de impostos (e para permitir que esses fundos cresçam livres de impostos durante muitos anos ou décadas), saques que são utilizados para qualquer outra coisa que não despesas médicas estão sujeitos ao imposto de renda, bem como a uma penalidade de 20%.

Mas essa penalidade é eliminada quando você chega aos 65 anos de idade. Nesse momento, não há mais multa por retirar fundos HSA e utilizá-los em despesas não médicas. Você pagará, no entanto, o imposto de renda sobre esses fundos. Mas você pode continuar usando seus fundos HSA totalmente livre de impostos após os 65 anos de idade, desde que você só retire dinheiro para cobrir despesas médicas qualificadas fora do bolso. E uma vez que você tenha 65 anos e esteja inscrito no Medicare, você pode usar seus fundos HSA para pagar os prêmios Medicare para a Parte B, Parte D, e Parte C (Medicare Advantage).

Planos qualificados para HDHP (HDHPs) têm deduções que devem ser de pelo menos $1.400 para solteiros e $2.800 para famílias em 2020. Estes valores não serão alterados para 2021 (note que as seguradoras ainda podem aumentar as franquias de 2020 a 2021, apesar do fato de que as franquias mínimas permitidas não aumentarão).

Além dos requisitos de franquia mínima, as HDHPs também sempre tiveram limites de quão alto pode ser o máximo out-of-pocket – ao contrário do resto do mercado, que não tinha limitações como essa até 2014, quando a maior parte da ACA foi implementada. Para 2020, como tem sido o caso desde 2015, os limites máximos fora do bolso para os planos HSA qualificados são inferiores aos limites máximos fora do bolso estabelecidos para todos os planos ao abrigo da ACA. Para os planos qualificados da ACA em 2020, são $6.900 para indivíduos e $13.800 para famílias, ao contrário das regras gerais do mercado que limitam os gastos fora do bolso a $8.150 para indivíduos e $16.300 para famílias. Para 2020, o limite máximo permitido para as HDHPs será de $7.000 para um indivíduo e $14.000 para uma família (em oposição aos limites não-HDHP de $8.550 para um indivíduo e $17.100 para uma família).

HDHPs só são permitidas para cobrir os cuidados preventivos antes do mínimo dedutível ser atingido. Assim, uma HDHP não se refere a qualquer plano de saúde com uma elevada franquia. Também tem de garantir que o inscrito é responsável por todos os custos de cuidados não preventivos até que tenha atingido uma franquia que seja pelo menos igual à franquia mínima de HDHP estabelecida pelo IRS. Assim, por exemplo, um plano com uma dedução individual de 5.000 dólares não é uma HDHP se também cobrir visitas ao escritório com apenas um co-pagador antes de a dedução ser paga. Mas o IRS acrescentou alguma flexibilidade em termos do que conta como cuidados preventivos, e também está a permitir que as HDHPs cubram os testes e tratamentos COVID-19 antes da franquia.

As contas de poupança de saúde recebem revisões mistas

O país está dividido sobre a questão de se as contas de poupança de saúde são uma solução sensata de cobertura em larga escala – e se as ASSs ajudam ou prejudicam o sistema de saúde do país.

Os componentes das ASSs argumentam que as pessoas tendem a ser mais cuidadosas com os seus próprios custos de saúde quando estão a pagar parte das contas elas próprias. Assim, em vez de ir ao médico para cada tosse, corte ou cãibra, os usuários de HSA teriam um incentivo para serem menos esbanjadores com seus gastos com a saúde, e talvez até mesmo para comprar por aí.

Dizem que o efeito cumulativo será uma nação de consumidores de saúde cujo comportamento reduziria os custos com a saúde, ao mesmo tempo em que injetaria concorrência de preço e qualidade no mercado médico. E as vantagens fiscais, dizem eles, poderiam atrair os não segurados para planos de baixo custo e alta dedução, reduzindo as fileiras dos não segurados e, possivelmente, até mesmo empurrando-os para estilos de vida mais saudáveis.

Críticos de HSA argumentam que as contas poupança de saúde beneficiam os jovens e saudáveis, enquanto que aqueles com problemas médicos regulares ou que são mais velhos podem acabar pagando mais se escolherem uma combinação HDHP/HSA, porque tendem a drenar suas poupanças com despesas médicas iniciais mais frequentes.

Mas isto seria verdade para qualquer comparação entre planos mais altos e dedutíveis (geralmente favorecidos por pessoas mais saudáveis) e planos menos dedutíveis. E também vale a pena notar que pessoas com necessidades médicas de custo muito alto às vezes acabam melhor com uma combinação HDHP/HSA, porque a economia de impostos da HSA e os prêmios mais baixos para a HDHP são suficientes para mais do que compensar a franquia mais alta (e “franquia alta” está se tornando um pouco equivocada, uma vez que as franquias gerais têm aumentado bastante rapidamente, resultando em HDHPs que têm franquias que muitas vezes são comparáveis com as franquias de não-HDHPs).

Outro argumento é que a opção vantajosa em termos fiscais constitui um abrigo fiscal para os ricos, e que as famílias de baixa renda não ganham o suficiente para se beneficiarem das deduções fiscais. Além disso, os céticos advertem que muitas pessoas com planos de HSA – e especialmente os pobres – podem estar relutantes em gastar dinheiro da sua conta poupança, mesmo em despesas de saúde necessárias. Embora uma redução nos gastos com cuidados desnecessários fosse benéfica, muitas vezes é difícil para um consumidor saber que cuidados são necessários e o que é desnecessário, e escamotear os primeiros poderia levar a problemas de custos mais elevados mais tarde.

Mas vale a pena notar que a ACA exige que todos os planos – incluindo os planos qualificados para HSA – cubram certos cuidados preventivos sem partilha de custos. E o IRS emitiu orientações em 2013, a fim de trazer a receita das regras HDHP em conformidade com os requisitos da ACA. Assim, todos os planos qualificados pela ACA (a partir de janeiro de 2014) cobrem toda a gama de cuidados preventivos recomendados antes da dedução.

A inscrição em HDHP qualificada para HSA subiu para 21,8 milhões de pessoas até 2017, contra 10 milhões em 2010 (mais de três quartos tinham cobertura HDHP fornecida por um grande empregador a partir de 2017). De acordo com dados dos Planos de Seguro de Saúde dos Estados Unidos (AHIP), o número de inscritos tem crescido a uma taxa de cerca de 15% ao ano desde 2011. Os dados da AHIP indicam que 8 milhões de indivíduos foram inscritos nos HSAs em 2009 e apenas 3,2 milhões em 2006. Nem todos os inscritos contribuem com fundos para uma HSA, mas podem fazê-lo se quiserem.

Muitas empresas, grandes e pequenas, oferecem estas apólices HDHP aos seus funcionários, mas você também pode comprá-las por conta própria através da bolsa no seu estado ou diretamente de uma seguradora de saúde. Para pessoas que compram seus próprios seguros, as HDHPs estão disponíveis em quase todos os condados nos EUA.

HealthCare.gov introduziu planos padronizados opcionais para 2017, e para 2018, eles expandiram a seleção de planos padronizados para incluir uma HDHP qualificada para HSA. Mas nos Parâmetros de Benefícios e Pagamentos para 2019, o HHS eliminou os projetos de planos padronizados para 2019 e, em vez disso, incentivou as seguradoras a oferecer HDHPs. A agência também quer prosseguir com os ajustes na exibição das informações do plano no HealthCare.gov a fim de “promover a disponibilidade de HDHPs”, embora nada tenha sido incluído no regulamento final sobre como isso seria realizado.

HHS adotou a mesma abordagem para 2020, buscando comentários sobre “maneiras de promover a oferta e a aceitação de HDHPs que podem ser emparelhadas com HSAs” e sobre “maneiras de aumentar a visibilidade de HDHPs HSA-elegíveis no HealthCare.gov.”. HHS observou que eles “levarão em consideração”, embora não tenham feito nenhuma alteração nas regras de exibição de HDHP no HealthCare.gov para 2020, e não revisitaram a questão nos regulamentos de 2021. Mas claramente, HDHPs e HSAs são um foco para a atual Administração.

HSA fundos: Onde você deve mantê-los?

As companhias de seguro de saúde geralmente recomendarão um banco que os segurados podem usar para estabelecer uma HSA uma vez que estejam inscritos em uma HDHP, mas os inscritos são livres para selecionar qualquer depositário HSA que eles gostem.

Se você estiver se inscrevendo em uma HSA através de seu empregador, você provavelmente precisará usar o depositário HSA que seu empregador seleciona para ter sua folha de pagamento de contribuições antes de impostos deduzida e para receber quaisquer contribuições que seu empregador faz em seu nome. Mas uma vez que os fundos estejam na sua conta, você é livre para transferi-los para outro depositário HSA se você optar por fazê-lo.

Uma longa lista de bancos, cooperativas de crédito e corretoras oferecem contas para poupança e crescimento dos fundos HSA ao longo do tempo, então faça compras antes de selecionar um depositário HSA. As contas poupança incluem uma variedade vertiginosa de opções. E as corretoras oferecem inúmeras ações, títulos e fundos para investir com baixas taxas de negociação, enquanto outras podem ter escolhas limitadas, são mais caras e têm taxas ocultas (HSA Search é uma ferramenta útil mostrando as taxas cobradas por centenas de depositários HSA, mas não é de forma alguma uma lista exaustiva de todos os depositários HSA disponíveis; verifique com seu banco, cooperativa de crédito ou corretora para ver o que eles oferecem até HSAs, e quais taxas eles cobram).

Louise Norris é uma corretora de seguros de saúde individual que tem escrito sobre seguros de saúde e reforma de saúde desde 2006. Ela escreveu dezenas de opiniões e peças educacionais sobre a Affordable Care Act for healthinsurance.org. Suas atualizações sobre o intercâmbio estadual de saúde são regularmente citadas pela mídia que cobre a reforma da saúde e por outros especialistas em seguros de saúde.