Todos os trabalhadores têm que pagar a Previdência Social e o Medicare. Para a maioria dos trabalhadores, o empregado e o empregador dividem o custo. Cada um pagaria 7,65% do salário elegível do empregado.
Um contratado independente, entretanto, é tanto o empregador quanto o empregado. Para pagar o valor total, um trabalhador independente é responsável por ambas as metades, ou 15,3% do rendimento ganho. Isto é conhecido como imposto de auto-emprego.
Como calcular o imposto de auto-emprego
O imposto de 15,3% de auto-emprego é composto por um imposto de Segurança Social de 12,4% sobre os primeiros $137.700 de rendimento líquido de auto-emprego para o ano 2020 ($142.800 em 2021) e um imposto Medicare de 2.9% sobre todos os rendimentos líquidos do trabalho independente.
Seu rendimento independente é qualquer rendimento de actividades empresariais independentes (Tabela C), agrícolas (Tabela F), os rendimentos independentes de um sócio (Tabela E), e trabalho como clero ou empregado de uma organização religiosa.
O limite máximo de $137.700 é chamado de “base salarial da Segurança Social”. Ela representa a quantia máxima de renda proveniente de salários e renda líquida do trabalho independente que está sujeita ao imposto da Previdência Social. Esta base aumenta um pouco a cada ano para se ajustar à inflação.
A renda líquida do trabalho independente é sua renda após a dedução das despesas de negócios, tais como despesas de marketing, aluguel de lojas ou inventário adquirido.
Em seguida, você ajustaria seu trabalho independente líquido multiplicando-o por 92,35%, o que lhe permite subtrair 7,65% como despesa de negócios. O 92,35% ajustado leva em conta a parte dos impostos da Previdência Social e do Medicare como uma despesa empresarial dedutível para os empregadores.
Esta redução no valor base da renda sujeita ao imposto de auto-emprego juntamente com a dedução da parcela do imposto disponível para o contribuinte independente para o empregador ajuda a equalizar o tratamento fiscal entre trabalhadores independentes e empregados assalariados.
O imposto de auto-emprego é calculado utilizando o formulário Schedule SE 1040 ou 1040-SR. Você deve pagar o imposto de auto-emprego mesmo que já esteja recebendo Medicare ou Previdência Social.
Como reduzir o imposto de auto-emprego
É difícil evitar o pagamento total do imposto de auto-emprego. No entanto, existem três boas maneiras de reduzir o valor do imposto de auto-emprego que você deve.
1. Aumente suas despesas comerciais
A única maneira garantida de reduzir o imposto de auto-emprego é aumentar as suas despesas relacionadas ao seu negócio. Isto irá reduzir a sua renda líquida e, consequentemente, reduzir o seu imposto de auto-emprego. Deduções regulares como a dedução padrão ou deduções detalhadas não reduzirão seu imposto de auto-emprego.
As deduções acima da linha para seguro de saúde, contribuições SEP-IRA, ou contribuições individuais 401(k) também não reduzirão seu imposto de auto-emprego. Estas deduções apenas reduzem o imposto de renda federal.
Você pode reduzir sua renda líquida fazendo a dedução da Seção 179, que lhe permite deduzir o custo de certos ativos fixos que são usados para negócios. Isto terá impacto tanto no seu imposto de renda como no imposto de auto-emprego, portanto você precisará falar com um profissional da área tributária para saber se você se qualifica.
2. Aumentar o imposto durante anos com perdas
Por vezes você pode precisar aumentar o seu imposto de auto-emprego para manter a elegibilidade para a aposentadoria da Previdência Social ou benefícios de invalidez.
As pessoas auto-empregadas que enfrentam um ano em que perderam dinheiro – as suas despesas foram maiores que os seus rendimentos – ou um ano em que os seus rendimentos são significativamente inferiores ao normal podem utilizar um método especial, conhecido como o “método opcional”, para aumentar o seu imposto de auto-emprego.
As pessoas auto-empregadas que não são agricultores ou pescadores estão limitadas a usar o método opcional apenas cinco vezes durante suas vidas. As regras para este método são encontradas nas Instruções de Programação SE.
3. Considere Formar uma S-Corporation
O imposto de auto-emprego aplica-se especificamente aos rendimentos auferidos. Se os seus clientes ou clientes pagarem a sua S-corp, em vez de lhe pagarem directamente, isso ainda não é considerado rendimento ganho.
Após formar a sua S-corporation, você pagaria a si próprio uma percentagem dos rendimentos da sua corporação como um salário e o saldo restante como dividendos. A parte do “salário” é o rendimento ganho e está sujeito ao imposto de auto-emprego. Mas os dividendos não estão sujeitos ao imposto de auto-emprego, então você reduziu seu rendimento líquido de auto-emprego em qualquer porcentagem que você tomou como dividendos.
Se você escolher formar uma S-corp ou usar outra estratégia, efetivamente reduzir seu imposto de auto-emprego pode ser complicado. A melhor maneira de o fazer pode mudar de ano para ano, especialmente porque as taxas do imposto sobre o auto-emprego e os rendimentos sujeitos a estas taxas podem mudar anualmente. Para se certificar de que você arquiva seus impostos corretamente, recorra à ajuda de um profissional especializado em auto-emprego.