Quando vou receber uma distribuição do meu ESOP?
Para receber uma distribuição do seu ESOP deve haver um evento qualificador. Esses eventos qualificados se encaixam em duas categorias; distribuições ESOP enquanto ainda empregado e distribuições ESOP após a rescisão do contrato de trabalho.
Existem apenas algumas poucas razões qualificadas pelas quais os proprietários dos funcionários que ainda trabalham para a empresa recebem distribuições de ESOP:
- A empresa pode optar por pagar dividendos diretamente aos participantes do ESOP sobre as ações em sua conta
- O plano deve começar a distribuir benefícios a um participante do ESOP que atinja a idade de 70½ e seja proprietário de 5% ou mais da empresa
- Existem certas circunstâncias em que um ESOP pode fornecer distribuições em serviço, tais como após um número fixo de anos, ao atingir uma idade específica ou devido a dificuldades
É mais comum que as distribuições ESOP ocorram quando o proprietário do empregado se separa do emprego na empresa, seja por causa da aposentadoria ou por outros motivos:
- Possibilidade de aposentadoria, invalidez ou morte, o ESOP deve começar a distribuir benefícios adquiridos durante o ano do plano seguinte ao evento, a menos que uma exceção se aplique
- Quando o emprego termina por razões diferentes de aposentadoria, invalidez ou morte, a distribuição dos benefícios do ESOP pode ser atrasada até o sexto ano do plano após o ano do plano em que a rescisão ocorreu
- as distribuições do ESOP podem ser atrasadas se o plano for alavancado (o dinheiro foi emprestado para o ESOP comprar ações da companhia) as distribuições das ações detidas pelo ESOP adquiridas através do empréstimo geralmente podem ser atrasadas até o ano do plano após o ano do plano em que o empréstimo do ESOP é totalmente reembolsado
o que acontece ao meu ESOP se a companhia for vendida?
Se a sua empresa for vendida, pode haver circunstâncias especiais que afetem os seus benefícios do ESOP. Por exemplo, as regras do plano ou os termos da venda podem ditar que os participantes no ESOP se tornem totalmente investidos em todas as ações.
Usualmente, quando uma empresa é vendida, o ESOP terminará e os proprietários dos empregados receberão a receita em dinheiro por suas ações da empresa. Isto pode representar uma oportunidade para diversificar para outros investimentos e assumir mais controle de seus fundos fora do ESOP.
Cuidado que seu ESOP é um tipo de plano de poupança de aposentadoria e os fundos mantidos em sua conta são pré-impostos. Para estender este benefício e evitar possíveis impostos e penalidades, você deve tomar medidas para transferir fundos para um IRA, 401(k) ou outro plano qualificado.
Em alguns casos, sua empresa pode ser vendida para uma empresa com seu próprio ESOP. Normalmente, isto resulta no rollover de algumas ou todas as suas ações ESOP para as ações da nova empresa ESOP. Em outros casos, a empresa adquirente irá descontar suas ações e transferir os lucros para uma conta em seu benefício em um plano 401(k) ou similar.
P>Entenda que as fusões e aquisições levam tempo. Mesmo após a sua empresa aceitar os termos do negócio, os fundos no ESOP podem ser mantidos em uma conta de garantia até que todas as questões remanescentes em torno da transação sejam concluídas. É incomum, mas não inaudito, que uma transação não seja realizada se os problemas não puderem ser resolvidos.
Quais são as minhas opções de distribuição ESOP?
distribuições ESOP são feitas na forma de dinheiro, ações, ou uma combinação de ambas. As distribuições ESOP podem acontecer de uma só vez como uma quantia única ou divididas em pagamentos substancialmente iguais durante um período de não mais de cinco anos. A partir de 2019 o período de cinco anos só pode ser prolongado se o seu benefício exceder $1.130.000 (ajustado anualmente pelo custo de vida).
Cada opção de distribuição ESOP tem implicações fiscais a considerar. É importante que você entenda as consequências fiscais antes de tomar uma ação, sua decisão pode ser irrevogável.
Retirada de dinheiro
Se uma parte, ou a totalidade, de sua distribuição ESOP for em dinheiro, você tem a opção de fazer retiradas tributáveis. Tenha em mente que toda a quantia retirada está sujeita ao imposto de renda comum, e se você for menor de idade 59½ há uma penalidade adicional de 10% de imposto de retirada antecipada pelo IRS.
Rollover para um IRA ou plano qualificado
Para evitar o pagamento de impostos e penalidades potenciais, considere um rollover para sua distribuição ESOP. O processo de rollover ocorre quando os fundos transferidos do seu ESOP são transferidos para outra conta diferida como um IRA ou 401(k).
Se você transferir fundos para um IRA, também chamado de “IRA tradicional” ou “Rollover IRA”, você terá o maior controle sobre a gestão e investimento dos seus fundos. Com um IRA você pode decidir como o seu dinheiro é investido, fazer retiradas de dinheiro e até mesmo transferir fundos para outras contas no futuro.
Se você transferir fundos para um 401(k), ou outro plano de aposentadoria qualificado, os seus fundos estarão sujeitos às regras desse plano. Consulte o documento do plano para opções de investimento, restrições de saque, taxas e despesas.
Conversão de Roth
Você pode escolher converter toda ou uma parte da sua distribuição ESOP para um Roth IRA. Qualquer quantia convertida está sujeita ao imposto de renda comum no ano em que os fundos são convertidos. As conversões de Roth não estão sujeitas à penalidade de retirada antecipada de 10% do IRS. O benefício potencial de um Roth IRA é que os fundos na conta podem crescer com dedução de impostos, então, no futuro, os saques qualificados são isentos de impostos.
Transferência de ações da empresa e NUA
Se você receber ações da empresa como parte de sua distribuição ESOP, você pode ser capaz de tirar proveito dos benefícios fiscais da Apreciação Líquida Não Realizada, ou NUA.
NUA tratamento fiscal não está disponível para todas as distribuições de ações ESOP. Para qualificar-se, você deve receber uma distribuição de ações de montante fixo de toda a sua conta dentro de um ano fiscal, e não deve prorrogar essa distribuição para um IRA ou outro plano qualificado. Além disso, a distribuição deve ocorrer após um desses eventos: atingir a idade 59½, rescisão do contrato de trabalho, invalidez ou morte do participante.
O benefício potencial do tratamento fiscal da NUA é que apenas a base de custo das ações da empresa é tributada às taxas de renda ordinária. Qualquer valorização líquida não realizada das ações (crescimento ao longo do tempo) é tributada às taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que geralmente é muito inferior à taxa de imposto de renda ordinária da maioria dos participantes.