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Em novembro, a Receita Federal anunciou a revisão do imposto federal sobre o patrimônio e os limites do imposto sobre doações para 2020. Para 2020, o limite do imposto federal sobre heranças aumentará de $11,4 milhões para $11,58 milhões. O limite do imposto federal sobre doações permanecerá em $15.000 em 2020. Em Maryland, o limite do imposto estadual sobre heranças permanecerá em $5 milhões.
Impostos Federais sobre Heranças
Para 2020, o limite do imposto federal sobre heranças aumentará para $11,58 milhões para um indivíduo e $23,16 milhões para um casal. Uma pessoa falecida deve impostos federais sobre um patrimônio tributável. O patrimônio tributável é o patrimônio bruto menos as despesas e deduções permitidas. Para mais informações veja, Lynch, Goeringer e Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families: Atualizado para 2014 (FS-972, 2014).
Por exemplo, um casal de fazendeiros tem um patrimônio tributável de $24 milhões e falece em 2020. Os herdeiros do casal poderiam isentar até $23,16 milhões dos impostos federais sobre heranças e só devem impostos federais sobre heranças no valor de $840.000. A taxa de imposto sobre o patrimônio federal é de 40 por cento. Os herdeiros devem $336.000 em impostos sobre o patrimônio federal.
Uma última nota sobre os impostos sobre o patrimônio federal, um cônjuge sobrevivente, tem uma dedução ilimitada sobre o casamento, e o cônjuge sobrevivente pode incluir o limite do imposto sobre o patrimônio federal não utilizado do cônjuge anterior no limite do imposto sobre o patrimônio federal do cônjuge sobrevivente. Este conceito é conhecido como portabilidade, e mais sobre ele está aqui.
Limite de imposto sobre doações federais
Limite de imposto sobre doações federais permite que cada um dê até $15.000 para um indivíduo sem incorrer em impostos federais sobre doações. O limite federal do imposto sobre doações permanece em $15.000 em 2020. Essa isenção está vinculada à inflação, mas só pode aumentar para o valor mais próximo de $1.000.
Limite de imposto estadual de Maryland
Em 2018, a isenção de imposto estadual de Maryland foi fixada em $5 milhões e permanecerá em $5 milhões até ser alterada pela Assembléia Geral. Para um casal em Maryland, a isenção do imposto estadual sobre heranças seria de $10 milhões de dólares. Em 2018, a Assembléia Geral permitiu a portabilidade da isenção de impostos estaduais não utilizados em Maryland, semelhante à portabilidade federal. A taxa máxima de imposto é de 16 por cento, e o imposto de herança de Maryland permanece inalterado.
Em 2012, o estado de Maryland criou um programa único para qualificar a propriedade agrícola. Este programa isenta até os primeiros 5 milhões de dólares de propriedades agrícolas qualificadas dos impostos sobre heranças de Maryland. A propriedade agrícola deve permanecer na agricultura durante os próximos dez anos para ser elegível. Para saber mais sobre este programa, veja Lynch, Goeringer e Musser.
How Does This Impact You?
Benjamin Franklin escreveu uma vez, “Neste mundo, nada pode ser dito como certo, exceto a morte e os impostos”. Com isso em mente, para famílias agrícolas preocupadas em atingir o topo da isenção de impostos do patrimônio federal ou a isenção de impostos do patrimônio estadual precisam começar a trabalhar na sucessão agrícola e no plano patrimonial para limitar os potenciais impostos do patrimônio ao longo do caminho. Trabalhar cedo com um consultor fiscal pode ajudar a limitar seus impostos e elaborar um plano de impostos para manter a fazenda em operação para as gerações futuras. O não planejamento adequado pode fazer com que os membros da família sobreviventes vendam os bens da família para pagar impostos sobre a herança. Junto com um consultor fiscal, considere trabalhar com membros adicionais da equipe, como um advogado e um planejador financeiro, para começar a desenvolver o plano de sucessão da família.
Para aqueles que têm que desenvolver planos de impostos sobre a herança, então você pode querer discutir com os membros da equipe de sucessão da sua fazenda se os aumentos nos limites dos impostos sobre a herança impactarem o seu plano. Esta alteração pode não afectar o seu plano de sucessão, mas pode dar-lhe a oportunidade de discutir outras alterações que tenham ocorrido na operação agrícola durante o ano passado.