Como um profissional licenciado a iniciar uma prática a solo, a escolha da estrutura empresarial certa começa com a compreensão das suas opções. Tanto as sociedades de responsabilidade limitada como as sociedades profissionais têm vantagens e desvantagens em termos de tributação e protecção de responsabilidade pessoal.
A escolha que fizer pode ter repercussões a longo prazo na sua prática, pelo que vale a pena dedicar algum tempo a analisar o que faz mais sentido para a sua situação.
O que é uma Sociedade de Responsabilidade Limitada?
Uma sociedade de responsabilidade limitada ou LLC é uma entidade legal que combina a proteção de responsabilidade limitada de uma corporação com os benefícios fiscais de uma sociedade.
Todos os 50 estados e o Distrito de Columbia reconhecem LLCs de um único proprietário.
Se você optar por incorporar sua empresa individual como uma LLC no futuro, você pode fazê-lo sob a regulamentação “check-the-box” da Receita Federal sem incorrer em conseqüências fiscais federais.
Como é diferente uma Sociedade de Responsabilidade Limitada Profissional?
Determinadas empresas, como as do setor bancário e de seguros, estão proibidas de formar uma LLC. Enquanto alguns estados permitem que os profissionais formem uma LLC, outros exigem que os profissionais formem uma empresa profissional de responsabilidade limitada (PLLC), conforme estabelecido pelos estatutos estaduais.
Em uma PLLC, os membros e gerentes devem ser licenciados para exercer a mesma profissão. Na Califórnia, os profissionais licenciados estão limitados a formar uma sociedade unipessoal, sociedade em nome coletivo ou corporação profissional (PC).
Uma vantagem de uma SRL é que cada proprietário – também chamado de membro – tem responsabilidade limitada, o que significa que eles não são pessoalmente responsáveis pelas obrigações financeiras da SRL. Unlike corporations, LLCs do not have to abide by shareholders’ directives or hold annual meetings.
What Is a Professional Corporation?
A professional corporation or PC is one variation of a corporation. Licensed professionals who want to incorporate their practice can form a PC.
However, the shareholders, directors, and officers must belong to the same profession. PCs aren’t as popular as they once were, in part because of tax law changes and in part because LLCs or PLLCs provide the same limited liability protection as a PC does and are easier to run.
The list of professions that are required by statute to incorporate as a PC varies by state, so check with your state’s corporate filing office—usually the Secretary of State. The following are often required to form a PC:
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Accountants
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Attorneys
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Engineers
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Medical doctors
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Veterinarians
There are exceptions. Alguns estados dão aos profissionais uma escolha entre incorporar como um PC ou como uma corporação regular. Em todos os estados, certos profissionais – volte a verificar os estatutos do seu estado – têm a opção de formar um PC.
Existem vantagens e desvantagens para um PC.
Se um profissional se aposenta ou sai, a propriedade é facilmente transferida para os outros, e os profissionais podem compartilhar responsabilidades e lucros de gestão sem se preocuparem em ser responsáveis pelas ações de negligência uns dos outros. A taxa fixa do imposto corporativo, entretanto, poderia limitar o crescimento corporativo.
Diferenças na tributação
Existem diferenças entre a forma como uma LLC vs. Corporação Profissional é tributada. Na LLC com um único sócio, os impostos são tratados como numa empresa individual, e toda a renda passa pela LLC.
O proprietário reporta todos os lucros, ou perdas, como renda de trabalho independente em seu Anexo C e a submete com o formulário 1040 em seus impostos pessoais.
O PC paga impostos corporativos, e isto significa que um profissional individual é atingido com dupla tributação.
Não somente a renda é tributada primeiro a nível corporativo, mas é tributada novamente como renda pessoal. Eles podem deduzir despesas corporativas, incluindo seguro de invalidez, seguro de vida e saúde, e impostos sobre a folha de pagamento.
LLCs não são obrigados a pagar impostos estaduais na maioria dos estados – de novo, verifique os estatutos do seu estado. O proprietário paga impostos estaduais em sua declaração de impostos pessoais.
Poucos estados exigem que as LLCs também paguem impostos estaduais. Além disso, alguns estados impõem uma taxa, muitas vezes chamada de taxa anual de registro, imposto de franquia ou taxa de renovação.
ambos podem se registrar como uma corporação S – que é um tipo especial de corporação que é criada através de uma opção de imposto de IRS – para evitar a dupla tributação. Em uma S corp., os lucros e perdas passam para sua declaração de imposto pessoal.
Personalidade
Existem semelhanças entre um PC vs. LLC quando se trata de responsabilidade pessoal. Ambos limitam a responsabilidade pessoal do proprietário por dívidas comerciais e reclamações a ativos comerciais, e os credores não podem vir atrás de ativos pessoais.
Nem o protege contra a responsabilidade pessoal por sua própria negligência, negligência, ou transgressão pessoal.
Proteger a negligência é muitas vezes a razão pela qual os profissionais arquivam como um PC para evitar a responsabilidade financeira pelos erros dos outros na prática.
Para profissionais a solo, no entanto, esta vantagem não importa, a menos que eles planejem adicionar profissionais adicionais em uma data posterior.
Neste caso, formar como um LLC é muitas vezes a melhor escolha. Em alguns estados, entretanto, LLCs com um único membro não têm nenhuma proteção de credor.
É importante escolher a estrutura empresarial certa para proteger seu negócio de conseqüências legais e fiscais imprevistas.
Ao escolher entre uma LLC e um PC, verifique os estatutos estaduais para ter certeza de que a pessoa jurídica pode operar em seu estado. Embora cada um tenha muitas semelhanças, também há diferenças entre eles, portanto escolha aquele que atenda às suas necessidades. Se você tiver alguma dúvida, verifique sempre com um advogado.