O que é uma fundação privada?

Benefícios de uma fundação privada

Estabelecer uma fundação privada pode criar um legado para além da sua vida e permitir que os membros da família possam ser empregados ou servir como membros do conselho. Além disso, com total controle sobre a concessão de subsídios, você pode apoiar outras organizações que não a 501(c)(3) instituições públicas de caridade. Seguindo os procedimentos do IRS, os doadores podem fazer doações para programas de caridade empreendidos por indivíduos, programas de bolsas de estudo e outras entidades, tornando uma fundação um dos veículos de caridade mais flexíveis quando se trata de apoiar certos tipos de doação.

Outros benefícios incluem:

• Potencial dedução fiscal imediata até 30% da renda bruta ajustada para doações em dinheiro e até 20% da renda bruta ajustada para ativos de longo prazo valorizados publicamente.
• Anulação potencial do imposto sobre ganhos de capital para doações de títulos de longo prazo valorizados.
• Possibilidade de aceitar muitos tipos de ativos.

Em alguns casos, o tratamento fiscal para contribuições a uma fundação privada é menos vantajoso do que o tratamento fiscal de doações a instituições de caridade públicas, incluindo fundos aconselhados pelo doador.

Regras administrativas e fiscais das fundações em comparação com os fundos aconselhados pelo doador

Há várias considerações administrativas e fiscais a ter em conta antes de se criar uma fundação privada. Em muitos casos, o tratamento fiscal e os custos de um fundo aconselhado pelo doador podem ser mais favoráveis.

• As deduções tributárias para contribuições a fundações são limitadas a 30% da renda bruta ajustada para dinheiro e 20% da renda bruta ajustada para títulos de longo prazo negociados publicamente e valorizados. Para contribuições para um fundo doado, esses limites são de 60% e 30%, respectivamente.

li> Para fundações privadas, as contribuições não negociadas publicamente, como ações ou imóveis privados, podem ser dedutíveis apenas com base no custo e não no valor justo de mercado. Para contribuições de ativos não comercializados publicamente para uma instituição de caridade pública, como um patrocinador de fundo de doação, a dedução pode ser feita pelo valor justo de mercado.

• Você pode ser totalmente anônimo ao fazer doações de um fundo de doação, ao contrário de uma fundação privada onde seus registros são informações públicas.
• Embora as fundações privadas estejam isentas do imposto de renda federal, sua renda de investimento está sujeita a um imposto de 1% ou 2%, enquanto o crescimento de um fundo de doação não é tributado.
• As doações de um patrimônio para uma fundação recebem a mesma dedução ilimitada que as doações de um patrimônio para uma instituição pública de caridade ou fundo doador-administrado.

Este quadro fornece uma comparação rápida dos fundos doados, fundações e fundos de caridade.

A criação de uma fundação privada

A tarefa de criar uma fundação privada pode requerer a assistência de um CPA, advogado ou outros consultores. Os seus assessores iniciarão o processo, que inclui o estabelecimento da entidade. Isto envolve o arquivamento do estado isento de impostos e outros documentos administrativos relacionados.

Com o quadro legal em vigor, você pode se concentrar no financiamento. A contribuição inicial geralmente vem de um único doador ou de muito poucos doadores – normalmente um indivíduo, família ou empresa. A contribuição pode incluir uma variedade de ativos como:

• Cash
• Títulos negociados publicamente
• Seguro de vida e anuidades
• Ativos daIRA
• Bens imobiliários
• Equidade privada

Bens imobiliários e participações privadas têm implicações fiscais diferentes dos outros ativos. Tenha em mente que os ativos privados podem ser limitados à base do custo.

A vida útil de uma fundação privada

Em teoria, uma fundação privada pode operar em perpetuidade. Na prática, as gerações posteriores podem não querer continuar a fundação após a morte de um fundador, ou os membros da família podem descobrir que querem maior privacidade nos seus assuntos caritativos. Se uma fundação privada já não entrega o que uma família precisa, há opções. Por exemplo, o advogado da fundação pode dissolver a organização e fazer a transição dos bens para um fundo ou fundos aconselhados pelo doador. Entretanto, é sábio pensar em todas as opções potenciais e discutir com os membros da família a expectativa de vida de uma fundação antes de criar uma.

Quem se adequa bem a uma fundação privada?

Os doadores que pensam em criar uma fundação privada devem considerar vários fatores antes de assumir esse compromisso financeiro e legal significativo. Por exemplo, você precisará imergir na estratégia de concessão da fundação. E você precisará ajudar a operar a fundação, incluindo a contratação de pessoal e gerentes de investimento, a gestão da concessão e o cumprimento de todos os requisitos de relatórios.

As fundações privadas são veículos poderosos de doação, mas podem ser dispendiosos, demorados e uma carga administrativa. Se você e sua família estão interessados em criar um veículo de doação de caridade que seja eficiente, simples e impactante, você pode querer considerar alternativas como um fundo doador-administrador. É uma boa ideia falar com o seu advogado ou outros conselheiros de confiança sobre o seu planeamento caritativo e qual a opção mais adequada às suas circunstâncias.