Was ist ein 457 Plan?
Im Allgemeinen handelt es sich bei 457-Plänen um nicht qualifizierte, steuerbegünstigte Pläne zur Entgeltumwandlung, die von staatlichen und kommunalen Behörden sowie einigen gemeinnützigen Arbeitgebern angeboten werden. Anspruchsberechtigte Teilnehmer können Beiträge zur Gehaltsumwandlung leisten, indem sie Geld vor Steuern einzahlen, das bis zur Entnahme steuerfrei aufgezinst werden kann.
Wie ein 457-Plan funktioniert
Die 457-Pläne ähneln den 401(k)-Plänen, nur dass sie nicht den Beschäftigten von gewinnorientierten Unternehmen angeboten werden, sondern staatlichen und kommunalen Angestellten sowie hochbezahlten Führungskräften bestimmter gemeinnütziger Organisationen, wie z. B. Wohltätigkeitsorganisationen.
Die Teilnehmer an diesen beitragsorientierten Plänen legen einen Prozentsatz ihres Gehalts für den Ruhestand zurück. Diese Mittel werden auf ein Rentenkonto überwiesen, wo sie an Wert gewinnen, ohne besteuert zu werden. Es gibt zwei Arten von 457-Plänen:
- 457(b): Dies ist der am weitesten verbreitete 457-Plan und wird staatlichen und kommunalen Bediensteten angeboten.
- 457(f): Ein Plan, der hochbezahlten Staatsbediensteten und ausgewählten Nicht-Staatsbediensteten angeboten wird.
Beschäftigte können bis zu 100 % ihres Gehalts einzahlen, vorausgesetzt, sie überschreiten nicht die für das Jahr geltende Dollargrenze. Erfüllt der Plan nicht die gesetzlichen Anforderungen, können für das Vermögen andere Regeln gelten.
Key Takeaways
- 457-Pläne sind von der IRS genehmigte, steuerlich begünstigte Altersversorgungspläne für Arbeitnehmer.
- Sie werden von staatlichen und kommunalen Behörden sowie einigen gemeinnützigen Arbeitgebern angeboten.
- Teilnehmer können bis zu 100 % ihres Gehalts einzahlen, vorausgesetzt, der Betrag übersteigt nicht die für das Jahr geltende Obergrenze.
- Zinsen und Erträge, die aus dem Plan erwirtschaftet werden, müssen nicht versteuert werden, bis die Gelder abgehoben werden.
Beiträge zum 457(b)-Plan
Ab 2021 können Arbeitnehmer bis zu 19.500 $ pro Jahr einzahlen. In einigen Fällen können Arbeitnehmer sogar noch mehr einzahlen.
Wenn ein Arbeitgeber zum Beispiel Nachholbeiträge zulässt, können Arbeitnehmer über 50 Jahre zusätzlich 6.500 $ einzahlen, so dass ihr maximaler Beitrag bei 26.000 $ liegt (19.500 $ + 6.500 $).
Auch die 457(b)-Pläne sehen eine „Double Limit Catch-up“-Klausel vor. Diese soll es Teilnehmern, die kurz vor dem Ruhestand stehen, ermöglichen, die Jahre auszugleichen, in denen sie keine Beiträge in den Plan eingezahlt haben, aber dazu berechtigt waren. In diesem Fall können Arbeitnehmer, die sich innerhalb von drei Jahren vor dem Rentenalter befinden (wie in ihrem Plan angegeben), 39.000 $ einzahlen, das Doppelte der jährlichen Beitragsgrenze.
Unter bestimmten Umständen kann ein Teilnehmer des 457-Plans in einem Jahr bis zu 39.000 $ in seinen Plan einzahlen.
Ein weniger bekanntes Merkmal des 457(b)-Plans ist, dass die Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) auch spezielle Nachholzahlungen zulässt. Der spezielle Aufschub für den Vorruhestand (Catch-up Deferral) ermöglicht es den Teilnehmern, in den drei Jahren vor Erreichen des normalen Rentenalters zusätzliche Beiträge zu leisten. Die spezielle Aufholgrenze für den Vorruhestand ist doppelt so hoch wie die normale Grenze und beträgt 2020 und 2021 insgesamt 39.000 $.
Advisor Insight
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
457-Pläne werden ähnlich wie 401(k) oder 403(b) als Einkommen besteuert, wenn Ausschüttungen vorgenommen werden. Der einzige Unterschied besteht darin, dass es keine Strafen bei der Auszahlung gibt und dass dies die einzigen Pläne sind, bei denen keine Strafen bei vorzeitiger Auszahlung anfallen. Sie haben aber auch die Möglichkeit, das Vermögen in eine IRA-Rollover zu übertragen. Auf diese Weise können Sie die Ausschüttungen besser kontrollieren und sie nur bei Bedarf in Anspruch nehmen. Wenn Sie also den gesamten Betrag als Pauschalbetrag entnehmen, wird der gesamte Betrag zu Ihrem Einkommen hinzugerechnet und kann dazu führen, dass Sie in eine höhere Steuerklasse geraten.
Bei der Prolongation können Sie in diesem Jahr einen kleinen Betrag entnehmen und so weiter, je nach Bedarf, und so Ihre Steuern besser kontrollieren. Und solange das Geld in der IRA verbleibt, wächst es steuerlich gestundet weiter und ist vor Gläubigern geschützt.
Vorteile eines 457(b)-Plans
Die Beiträge werden vor der Besteuerung vom Gehalt abgezogen, was zu einem niedrigeren steuerpflichtigen Einkommen führt. Wenn Alex zum Beispiel 4.000 $ im Monat verdient und 700 $ in einen 457(b)-Plan einzahlt, beträgt sein steuerpflichtiges Einkommen für den Monat 3.300 $.
Die Arbeitnehmer haben auch die Möglichkeit, ihre Beiträge in eine Auswahl von Investmentfonds zu investieren. Wichtig ist, dass Zinsen und Erträge aus diesen Fonds erst dann besteuert werden, wenn die Mittel abgehoben werden. Wenn ein Arbeitnehmer kündigt oder vorzeitig in den Ruhestand geht und sein Geld abheben muss, fallen im Gegensatz zu 401(k)- und 403(b)-Plänen keine 10 % Strafgebühren an.
Jedwede vorzeitige Ausschüttung aus einem 457-Plan, bei der die Mittel aus einer direkten Übertragung oder einem Rollover aus einem qualifizierten Altersversorgungsplan – wie z. B. einem 401(k)-Plan – stammen, würde jedoch der 10 %igen Strafsteuer unterliegen.
Beschränkungen eines 457(b)-Plans
Die vom Arbeitgeber geleisteten Beiträge werden auf die maximale Beitragsgrenze angerechnet. Wenn ein Arbeitgeber beispielsweise 10.000 $ in den Plan einzahlt, kann der Arbeitnehmer nur 9.000 $ hinzufügen, bis die Beitragsgrenze von 19.000 $ erreicht ist (es sei denn, er kann die Nachholoption nutzen). In der Praxis bieten die meisten staatlichen Arbeitgeber keine Beitragsanpassung an.