5 Schritte zur Gründung einer 501(C) Non-Profit-Organisation

Eine 501(c)(3) Non-Profit-Organisation ist eine Art von Wohltätigkeitsorganisation, die vom Internal Revenue Service als steuerbefreit anerkannt wird. Diese Art von Körperschaft zahlt keine Einkommenssteuer auf ihre Einkünfte oder auf die Spenden, die sie erhält.

Vorteile einer 501(c)

Jedes Mal, wenn Steuerzahler einer 501(c)(3) gemeinnützigen Organisation eine Spende zukommen lassen, können sie ihr zu versteuerndes Einkommen um den Betrag ihrer Spende verringern, wenn sie ihre Abzüge in ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung angeben. Dieser Anreiz fördert die private Wohltätigkeit und macht es gemeinnützigen Organisationen leichter, Geld zu beschaffen. Für das Steuerjahr 2020 (d. h. für die Steuererklärung 2021) können Steuerpflichtige für Geldspenden an gemeinnützige Organisationen im Jahr 2020 einen Abzug von bis zu 300 US-Dollar geltend machen. Einzelpersonen müssen keine Einzelposten angeben, um diesen Abzug geltend machen zu können.

Wenn Sie schon immer auf eigene Faust Geld für eine gute Sache sammeln wollten, sollten Sie eine 501(c)(3) gründen. In diesem Artikel wird beschrieben, was Sie beachten sollten, bevor Sie sich entscheiden, und wie Sie loslegen können, wenn Sie sich dazu entschließen, weiterzumachen.

Plan

Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:

• Religious
• Charitable
• Scientific
• Literary or educational
• Testing for public safety
• Fostering national or international amateur sports competition
• Preventing cruelty to children or animals

You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.

Form a Corporation

Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Ein Anwalt kann Sie persönlich beraten und Ihnen helfen, kostspielige Fehler zu vermeiden, aber manche Leute schaffen es auch allein.

Kapitalgesellschaften werden auf staatlicher Ebene gegründet, daher müssen Sie sich über das Verfahren zur Gründung einer Kapitalgesellschaft in dem Staat informieren, in dem Ihre Organisation ihren Sitz haben wird. Die Schritte sind von Staat zu Staat unterschiedlich, umfassen aber in der Regel folgende Schritte:

• Benennen Sie die Gesellschaft und achten Sie darauf, dass Ihr Name eindeutig und zulässig ist. Mit anderen Worten: Sie können keinen Namen verwenden, den bereits jemand anderes für sich beansprucht hat. Außerdem gibt es bestimmte Wörter, die die Regierung Körperschaften nicht in ihrem Namen zulässt, um zu verhindern, dass Unternehmen die Öffentlichkeit in die Irre führen.
• Vorbereiten und Einreichen der Gründungsurkunde. Die Gründungsurkunde ist das Dokument, mit dem Ihre Gesellschaft gegründet wird.
• Ernennen Sie einen bis drei Vorstände, je nach Ihren Bedürfnissen und den staatlichen Anforderungen. Alle Unternehmen müssen Direktoren haben, die die Organisation überwachen, die Geschäftsführung beraten und wichtige Entscheidungen treffen, wie z. B. die Einstellung und Entlassung der Führungskräfte des Unternehmens.
• Halten Sie eine Vorstandssitzung ab, in der Sie die Führungskräfte ernennen/wählen und die Organisation von Dokumenten und Satzungen vorbereiten. Legen Sie außerdem ein Protokollbuch an, in dem Sie die Protokolle dieser und späterer Sitzungen festhalten.
• Beschaffen Sie sich eine Steuernummer. Eine Körperschaft gilt als unabhängiges Steuersubjekt und benötigt eine eigene Steuernummer (ähnlich der Sozialversicherungsnummer einer Einzelperson), auch wenn sie keine Steuern zahlt.

Zusätzlich zu den offiziellen, vorgeschriebenen Schritten ist es keine schlechte Idee, einen Geschäftsplan zu erstellen, so wie Sie es bei der Gründung eines gewinnorientierten Unternehmens tun würden. Auch wenn es sich bei Ihrer Organisation um eine gemeinnützige Einrichtung handelt, müssen Sie schwarze Zahlen schreiben, wenn Sie den Betrieb aufrechterhalten wollen.

Non-Profit-Organisationen dürfen Geld verdienen; sie müssen diese Gewinne lediglich für den öffentlichen Zweck der Organisation verwenden. Im Gegensatz dazu dient eine private Körperschaft der Bereicherung ihrer Angestellten, Manager und Aktionäre.

Papierkram bei der IRS einreichen

Nachdem Sie die Anforderungen Ihres Staates für die Gründung einer Körperschaft erfüllt haben, können Sie bei der IRS den Status der Steuerbefreiung beantragen.

Zunächst müssen Sie eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) beantragen. Dies ist eine Voraussetzung für alle steuerbefreiten Organisationen, auch wenn sie keine Mitarbeiter haben. Sie können den Antrag online über die Website des IRS, telefonisch oder per Post oder Fax mit dem Formular SS-4, Application for Employer Identification Number (Antrag auf Erteilung einer Arbeitgeber-Identifikationsnummer) stellen.

Als Nächstes müssen Sie das Formular 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code (Antrag auf Anerkennung der Steuerbefreiung gemäß Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code) ausfüllen und einreichen. Die Informationen, die Sie in diesem Formular angeben, dienen als Grundlage für die Entscheidung des IRS, ob Ihrer Organisation der Status der Steuerbefreiung gewährt wird. Planen Sie für diese Aufgabe viel Zeit ein; der Hauptantrag ist 11 Seiten lang und recht detailliert.

Außerdem müssen Sie je nach Art der Organisation, die Sie gründen, eine der beigefügten Anlagen ausfüllen (z. B. Anlage A für Kirchen, Anlage B für Schulen, Hochschulen und Universitäten usw.). Die IRS schätzt den Zeitaufwand für das Ausfüllen des Formulars 1023 auf etwa 90 Stunden für die Aufzeichnungspflichten, 5 Stunden für die Einarbeitung in das Formular, fast 10 Stunden für die Vorbereitung des Formulars und eine weitere Stunde für das Kopieren, Zusammenstellen und Versenden des Formulars.

Senden Sie Ihren Antrag. Das Finanzamt teilt Ihnen mit, ob es weitere Informationen benötigt oder ob Ihr Antrag zur Überprüfung weitergeleitet wurde. Sobald dem IRS alle erforderlichen Informationen vorliegen, stellt es ein Bestimmungsschreiben aus, in dem es Ihrer Organisation die Steuerbefreiung gewährt oder verweigert. Das Prüfungsverfahren dauert in der Regel drei bis fünf Monate. Wenn Ihnen der Status verweigert wird, können Sie Einspruch einlegen.

Erfüllen Sie die staatlichen und lokalen Anforderungen

Wenn Ihre Organisation auf Bundesebene als steuerbefreit anerkannt wird, ist das großartig. Als Nächstes müssen Sie sicherstellen, dass Ihre Organisation auch auf staatlicher und lokaler Ebene steuerbefreit ist, damit sie keine Körperschafts-, Umsatz- oder Grundsteuer zahlen muss.

Die Anforderungen variieren von Staat zu Staat, aber Ihre IRS-Genehmigung kann alles sein, was Ihre Organisation braucht, um auch auf staatlicher Ebene als gemeinnützig anerkannt zu werden.

Wenn Sie die Anforderungen Ihres Staates für den Betrieb als gemeinnützige Organisation erfüllt haben, müssen Sie alle Genehmigungen oder Lizenzen einholen, die für den Betrieb Ihres Unternehmens erforderlich sind, und sicherstellen, dass Sie die Bauvorschriften und andere örtliche Bestimmungen einhalten.

Bevor Sie mit der Arbeit beginnen, sollten Sie sich mit den Anforderungen an Unternehmen vertraut machen, wie z. B. das Abhalten von Versammlungen, das Führen von Protokollen und das Einreichen von Steuererklärungen.

Beibehaltung des Status

Nachdem Sie auf allen Ebenen anerkannt worden sind, gibt es noch einiges zu tun. Die Aufrechterhaltung Ihres gemeinnützigen Status ist ein fortlaufender Prozess, und die Folgen sind schwerwiegend, wenn Sie sich nicht an die Regeln halten.

• Stellen Sie sicher, dass Ihre Organisation so arbeitet, wie Sie es in Ihrem Antrag angegeben haben.
• Halten Sie regelmäßige Vorstandssitzungen ab und machen Sie sich Notizen.
• Erfüllen Sie die jährlichen IRS-Anforderungen zur Einreichung des Formulars 990 oder des Formulars 990-EZ. In diesen Formularen berichten Sie über die Aktivitäten, die Leitung, die Einnahmen, die Ausgaben und das Nettovermögen Ihrer Organisation.
• Haben Sie verschiedene Finanzierungsquellen. 501(c)(3)-Organisationen sind für die Öffentlichkeit bestimmt; wenn Sie zu wenige Finanzierungsquellen haben, müssen Sie sich möglicherweise als private Stiftung umstrukturieren. Für Stiftungen gelten ganz andere Regeln.
• Betreiben Sie Ihre Organisation wie ein Unternehmen mit eigenem Bankkonto und eigener Kreditkarte. Halten Sie alle Finanztransaktionen völlig getrennt von Ihren persönlichen Konten.
• Bewahren Sie tadellose Finanzunterlagen für den Fall auf, dass Ihre Organisation geprüft wird.
• Erlauben Sie Ihrer Organisation nicht, sich an politischen Kampagnen zu beteiligen.
• Bereichern Sie niemanden ungerechtfertigt, der von Ihrer Organisation entschädigt wird.
• Nutzen Sie Ihre Organisation nicht, um nicht steuerbefreite Zwecke zu fördern oder illegale Handlungen zu begehen.
• Erlauben Sie nicht, dass ein wesentlicher Teil der Aktivitäten Ihrer Organisation auf die Beeinflussung der Gesetzgebung ausgerichtet ist.
• Vermeiden Sie die Erzielung von Einkünften, die nicht mit der Geschäftstätigkeit Ihrer Organisation in Zusammenhang stehen. Dabei handelt es sich um Einkünfte aus einer Tätigkeit, die regelmäßig ausgeübt wird und nicht wesentlich mit dem Zweck Ihrer Organisation verbunden ist. Derartige Einkünfte unterliegen der Steuer für Einkünfte aus Gewerbebetrieb.

Wenn Sie eine größere Anzahl von Mitarbeitern haben, sollten Sie die Einrichtung eines qualifizierten Pensionsplans in Betracht ziehen. Diese Pläne ähneln in vielerlei Hinsicht den 401(k)-Plänen, sind aber speziell für gemeinnützige Einrichtungen konzipiert.

Das Fazit

Die Gründung einer 501(c)(3) kann ein anstrengender Prozess sein. Bevor Sie die Herausforderung in Angriff nehmen, sollten Sie die Vor- und Nachteile der Erfüllung aller rechtlichen und steuerlichen Anforderungen für die Gründung und den Betrieb einer offiziellen gemeinnützigen Organisation abwägen. Aber es kann sich durchaus lohnen, denn aufgrund der Steuerbefreiung und der gefühlten höheren Legitimität, die der 501(c)(3)-Status mit sich bringt, spenden die Menschen möglicherweise mehr als sie es sonst tun würden.