1. Was ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)?
2. Was ist eine Single-Member LLC?
3. Was ist für einen Single-Member LLC Eigentümer zu tun
4. Besteuerungswahl
5. Was ist eine EIN?
6. Andere Gründe für die Beschaffung einer EIN
Aktualisiert am 4. November 2020:
Es gibt Anforderungen an die EIN für Single Member LLCs. Einzelmitglieder-LLCs können in der Regel unter der SSN des Eigentümers angemeldet werden, aber es gibt einige Umstände, unter denen das Unternehmen eine eigene Identifizierung benötigt.
Was ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)?
Eine LLC ist eine Unternehmensstruktur, die Geschäftsinhabern begrenzten Schutz bietet, indem sie den Eigentümer vom Unternehmen trennt. Durch die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung kann ein Eigentümer eine Doppelbesteuerung vermeiden, da er nur auf der Ebene des Eigentümers besteuert wird. Eine LLC bietet einen gewissen Haftungsschutz, den eine herkömmliche Partnerschaft nicht bietet. Wenn Sie eine LLC-Partnerschaft haben, aber nicht möchten, dass Ihr Partner ein Mitspracherecht bei den täglichen Geschäftsangelegenheiten hat, müssen Sie:
- Setzen Sie Ihre LLC als eine von einem Manager geführte Einheit. Das bedeutet, dass nur der designierte Manager die Befugnis hat, zu bestimmen, wie das Unternehmen geführt wird.
- Listen Sie sich selbst als das Mitglied (oder den Bevollmächtigten) auf, das für die Leitung des Unternehmens bestimmt ist.
Was ist eine Single-Member LLC?
Wenn Sie das einzige Mitglied einer LLC sind, behandelt das Finanzamt Sie wie einen Einzelunternehmer. LLCs mit nur einem Mitglied werden wie ein Einzelunternehmen besteuert, da der IRS diese Struktur als „nicht berücksichtigte Einheit“ anerkennt. LLCs wurden gegründet, um den Schutz der Eigentümer in einer Partnerschaft zu gewährleisten. Da diese Unternehmensform für Personengesellschaften geschaffen wurde, müssen Sie einen Partner haben, um eine LLC zu gründen. Die Geschäftsinhaber von LLCs werden als Mitglieder bezeichnet. Während LLCs mit nur einem Mitglied „nicht berücksichtigte Unternehmen“ sind, gibt es Umstände, unter denen der Eigentümer eine EIN benötigt.
Wenn Sie nicht riskieren wollen, dass das Finanzamt Ihr Unternehmen als LLC mit nur einem Mitglied einstuft, dann nehmen Sie einen Partner auf. Ziehen Sie in Erwägung, einen kleinen Prozentsatz Ihres Unternehmens an ein Familienmitglied oder einen engen Freund zu übertragen. Das Finanzamt und in den meisten Fällen auch die Gerichte betrachten ein Unternehmen als Einpersonengesellschaft, wenn Ihr einziger Partner Ihr Ehepartner ist.
Sie benötigen keine EIN, wenn Sie der Eigentümer und Betreiber eines zu Hause ansässigen Unternehmens sind. Das heißt, Sie leiten das Unternehmen und erbringen auch die Dienstleistungen (Solopreneur). Bezeichnen Sie Ihr Unternehmen einfach als Einzelunternehmen, und das Finanzamt wird Ihnen gestatten, Ihre Sozialversicherungsnummer zu verwenden, anstatt eine EIN zu beantragen.
Maßnahmen für Inhaber einer Ein-Mann-LLC
Wenn Sie möchten, dass das Finanzamt Ihre LLC für Steuerzwecke als juristische Person anerkennt:
- Laden Sie das IRS-Formular 8832 (Entity Classification Election) herunter.
- Wenn Sie das Formular ausfüllen, achten Sie darauf, dass Sie sich für die steuerliche Behandlung als Körperschaft entscheiden.
Wenn Sie als „disregarded entity“ (nicht berücksichtigte Körperschaft) gelten, fügen Sie die EIN-Nummer Ihrer LLC auf Ihrer Steuererklärung in Anlage C ein. Denken Sie daran, dass Sie als Ein-Mann-GmbH ein Unternehmen sind und genaue und detaillierte Aufzeichnungen führen sollten, wie es auch eine Aktiengesellschaft tun müsste.
Dokumentieren Sie:
- Sitzungsnotizen.
- Aktionspunkte und deren Lösungsdaten.
- Kritische Entscheidungen.
- Aktuelle Mitgliederliste mit Stimmen und Rollen.
Es ist wichtig, dass Sie Ihre geschäftlichen Transaktionen von Ihren persönlichen Transaktionen trennen. Eine Vermischung Ihrer Geschäftsgelder mit Ihren privaten Geldern kann schwerwiegende Folgen haben. Ihr Unternehmen ist eine von Ihnen, dem Mitglied, getrennte Einheit.
Besteuerungswahlrecht
LLCs sind flexibel in der Art und Weise, wie sie besteuert werden, da sie von der IRS nicht offiziell anerkannt werden. Für Steuerzwecke können Ein-Mitglieder-LLCs wählen, ob sie als Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Einzelunternehmen anerkannt werden. Alle LLCs, auch die mit nur einem Mitglied, benötigen eine EIN, wenn sie als Kapitalgesellschaft eingetragen sind oder wenn sie Angestellte haben. Wenn Sie Ihre LLC verkaufen, können die neuen Eigentümer Ihre EIN nicht verwenden, sondern müssen eine eigene EIN beim IRS beantragen.
Was ist eine EIN?
Das IRS weist Ihrem Unternehmen eine neunstellige eindeutige Kennung zu, die so genannte Employer Identification Number (EIN). Eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer ist für ein Unternehmen das, was eine Sozialversicherungsnummer für eine Person ist. Wenn Ihr Unternehmen zur Abgabe von Steuererklärungen verpflichtet ist, müssen Sie seine EIN verwenden. Ihre EIN ist die Art und Weise, wie das Finanzamt die Steuerunterlagen Ihres Unternehmens verfolgt.
Weitere Gründe für die Beschaffung einer EIN
Für Steuerzwecke behandelt das Finanzamt ein Unternehmen und seinen Eigentümer als zwei verschiedene Einheiten. Das Finanzamt verfolgt die Aktivitäten eines Unternehmens und seine Steuererklärungen anhand seiner EIN. Es spielt keine Rolle, ob Sie Ihre SSN oder EIN verwenden, wenn Sie 1099-Misc-Einkommen erhalten.
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