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Im November gab die US-Steuerbehörde IRS die geänderten Grenzwerte für die Bundesnachlasssteuer und die Schenkungssteuer für 2020 bekannt. Für 2020 wird der Grenzwert für die Bundesnachlasssteuer von 11,4 Millionen Dollar auf 11,58 Millionen Dollar angehoben. Die Schenkungssteuergrenze auf Bundesebene wird 2020 bei 15.000 Dollar bleiben. In Maryland bleibt der Grenzwert für die bundesstaatliche Erbschaftssteuer bei 5 Millionen Dollar.
Federal Estate Taxes
Für 2020 wird der Grenzwert für die bundesstaatliche Erbschaftssteuer auf 11,58 Millionen Dollar für eine Einzelperson und 23,16 Millionen Dollar für ein Ehepaar angehoben. Eine verstorbene Person schuldet Bundesnachlasssteuern auf einen steuerpflichtigen Nachlass. Der steuerpflichtige Nachlass ist der Brutto-Nachlass abzüglich der zulässigen Ausgaben und Abzüge. Weitere Informationen finden Sie in Lynch, Goeringer, and Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families: Updated for 2014 (FS-972, 2014).
Beispiel: Ein Landwirtsehepaar hat einen steuerpflichtigen Nachlass von 24 Millionen Dollar und stirbt im Jahr 2020. Die Erben des Paares könnten bis zu 23,16 Millionen Dollar von der Bundesnachlasssteuer befreien und müssten nur 840.000 Dollar an Bundesnachlasssteuer zahlen. Der Bundesnachlasssteuersatz beträgt 40 Prozent. Die Erben würden 336.000 $ an Bundesnachlasssteuern schulden.
Ein letzter Hinweis zu den Bundesnachlasssteuern: Ein überlebender Ehegatte hat einen unbegrenzten Ehegattenabzug, und der überlebende Ehegatte kann die nicht genutzte Bundesnachlasssteuergrenze des verstorbenen Ehegatten in die Bundesnachlasssteuergrenze des überlebenden Ehegatten einbeziehen.
Dieses Konzept wird als Übertragbarkeit bezeichnet, und mehr dazu finden Sie hier.
Bundesweite Schenkungssteuergrenze
Das Bundessteuergesetz erlaubt es jedem, bis zu 15.000 $ an eine Person zu verschenken, ohne dass Bundesschenkungssteuern anfallen. Die bundesstaatliche Schenkungssteuergrenze bleibt bis 2020 bei 15.000 Dollar. Dieser Freibetrag ist an die Inflation gekoppelt, kann aber nur auf den nächsthöheren Betrag von 1.000 Dollar steigen.
Die Grenze für die Erbschaftssteuer in Maryland wurde 2018 auf 5 Millionen Dollar festgesetzt und wird bis zu einer Änderung durch die Generalversammlung bei 5 Millionen Dollar bleiben. Für ein Ehepaar in Maryland würde der staatliche Erbschaftssteuerfreibetrag 10 Mio. $ betragen. Im Jahr 2018 hat die Generalversammlung die Übertragbarkeit ungenutzter Freibeträge für die Erbschaftssteuer in Maryland zugelassen, ähnlich wie die Übertragbarkeit auf Bundesebene. Der Höchststeuersatz beträgt 16 Prozent, und die Erbschaftssteuer in Maryland bleibt unverändert.
Im Jahr 2012 hat der Bundesstaat Maryland ein einzigartiges Programm für qualifiziertes landwirtschaftliches Eigentum geschaffen. Dieses Programm befreit bis zu den ersten 5 Millionen Dollar an qualifiziertem landwirtschaftlichem Eigentum von der Erbschaftssteuer in Maryland. Das landwirtschaftliche Eigentum muss in den nächsten zehn Jahren in der Landwirtschaft verbleiben, um förderfähig zu sein. Weitere Informationen zu diesem Programm finden Sie bei Lynch, Goeringer und Musser.
Wie wirkt sich das auf Sie aus?
Benjamin Franklin schrieb einmal: „In dieser Welt kann nichts als sicher gelten, außer Tod und Steuern.“ In diesem Sinne müssen landwirtschaftliche Familien, die befürchten, den höchsten bundesstaatlichen Freibetrag für die Erbschaftssteuer oder den staatlichen Freibetrag für die Erbschaftssteuer zu erreichen, mit der Planung der Hofnachfolge und des Nachlasses beginnen, um mögliche Erbschaftssteuern zu begrenzen. Die frühzeitige Zusammenarbeit mit einem Steuerberater kann dazu beitragen, die Steuern zu begrenzen und einen Steuerplan zu erstellen, um den Betrieb für künftige Generationen aufrechtzuerhalten. Eine unzureichende Planung kann dazu führen, dass die überlebenden Familienmitglieder das Familienvermögen verkaufen müssen, um Steuern auf das Erbe zu zahlen. Ziehen Sie in Erwägung, neben einem Steuerberater mit weiteren Teammitgliedern wie einem Rechtsanwalt und einem Finanzplaner zusammenzuarbeiten, um mit der Ausarbeitung eines Nachfolgeplans für den landwirtschaftlichen Betrieb der Familie zu beginnen.
Für diejenigen, die einen Erbschaftssteuerplan ausarbeiten müssen, empfiehlt es sich, mit den Mitgliedern Ihres Nachfolgeteams zu besprechen, ob die Erhöhung der Erbschaftssteuergrenzen Auswirkungen auf Ihren Plan hat. Diese Änderung hat vielleicht keine Auswirkungen auf Ihren Nachfolgeplan, könnte Ihnen aber die Gelegenheit geben, andere Veränderungen zu besprechen, die im vergangenen Jahr im landwirtschaftlichen Betrieb eingetreten sind.