民間財団のメリット
民間財団を設立すると、自分の生涯を超えた遺産を作り、家族を雇用したり役員を務めたりすることができます。 さらに、助成金授与を完全に管理することで、501(c)(3) 公共慈善団体以外の団体を支援することができます。
その他の利点は以下のとおりです。
- 現金寄付の場合は調整後総所得の最大 30%、長期評価付き公開資産の場合は調整後総所得の最大 20%の税額控除が可能です。
- 長期評価証券の贈与に対するキャピタルゲイン税の免除の可能性
- 多くの種類の資産を受け入れる能力
いくつかのケースでは、私立財団への寄付に対する税制上の優遇措置は、ドナー・アドバンスト・ファンドなどの公的慈善事業への寄付に対する税制優遇よりも不利となります。
ドナー・アドバイズド・ファンドと比較した財団の管理・税務上のルール
私立財団を設立する前に、管理・税務上の考慮すべき点がいくつかあります。
- 財団への寄付の慈善控除は、現金の場合は調整後総所得の 30%、長期公開評価済み証券の場合は調整後総所得の 20%に制限されています。
- 私立財団の場合、非公開の株式や不動産などの非公開の寄付は、公正市場価値ではなく、原価ベースでのみ控除される場合があります。
- 私立財団は連邦所得税が免除されているが、その投資収益は1または2%の物品税の対象となる。
- 財産から財団への寄付は、財産から公的慈善団体やドナー・アドバイズド・ファンドへの寄付と同様に、無制限の控除が受けられます。 アドバイザーは、事業体の設立を含むプロセスを開始します。
法的枠組みが整えば、資金調達に専念することができます。 最初の寄付は、通常、個人、家族、企業など、一人の寄付者、またはごく少数の寄付者から行われます。
- 現金
- 上場証券
- 生命保険と年金
- IRA資産
- 不動産
- プライベートエクイティ
不動産とプライベートエクイは他の資産と異なる税務上の含意があります。
私募ファンドの寿命
理論上、私募ファンドは永久に運営することができます。 実際には、創設者の死後、後世代が財団の継続を望まない場合もありますし、家族のメンバーが慈善活動においてよりプライバシーを守りたいということに気づく場合もあります。 もし、私立財団が家族のニーズに合わなくなった場合、選択肢がある。 例えば、財団の弁護士が財団を解散させ、資産をドナー・アドバイズド・ファンド（DADF）に移行させることができます。
どのような人が私設財団に適しているのでしょうか
私設財団の設立を考えている寄付者は、この重要な財政的、法的責任を果たす前に、いくつかの要素を考慮する必要があります。 たとえば、あなたは財団の助成戦略に没頭する必要があります。
私設財団は強力な寄付の手段ですが、費用と時間がかかり、管理上の負担が大きくなる可能性があります。
私立財団は強力な寄付の手段ですが、コストがかかり、時間もかかり、管理も大変です。 弁護士や信頼できるアドバイザーに、慈善計画について、また、どの選択肢が自分の状況に最も適しているか相談するのがよいでしょう。