Als zugelassener Fachmann, der eine Solopraxis eröffnet, beginnt die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur damit, dass Sie Ihre Optionen verstehen. Sowohl die Gesellschaft mit beschränkter Haftung als auch die Berufsgesellschaft haben Vor- und Nachteile in Bezug auf die Besteuerung und den persönlichen Haftungsschutz.
Die Wahl, die Sie treffen, kann sich langfristig auf Ihre Praxis auswirken, daher lohnt es sich, einige Zeit darauf zu verwenden, zu prüfen, was für Ihre Situation am sinnvollsten ist.
Was ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine juristische Person, die den Schutz der beschränkten Haftung einer Kapitalgesellschaft mit den steuerlichen Vorteilen einer Personengesellschaft kombiniert.
Alle 50 Bundesstaaten und der District of Columbia erkennen LLCs mit nur einem Eigentümer an.
Sollten Sie sich in Zukunft dafür entscheiden, Ihr Einzelunternehmen als LLC zu gründen, können Sie dies gemäß den „Check-the-Box“-Regelungen des IRS tun, ohne dass dies steuerliche Konsequenzen auf Bundesebene nach sich zieht.
Wie unterscheidet sich eine professionelle Gesellschaft mit beschränkter Haftung?
Bestimmte Unternehmen, wie z. B. im Bank- und Versicherungswesen, sind von der Gründung einer LLC ausgeschlossen. Während einige Bundesstaaten Freiberuflern die Gründung einer LLC gestatten, verlangen andere, dass Freiberufler eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Professional Limited Liability Company, PLLC) gründen, wie es in den staatlichen Gesetzen festgelegt ist.
In einer PLLC müssen die Mitglieder und Manager zur Ausübung desselben Berufs zugelassen sein. In Kalifornien können zugelassene Freiberufler nur ein Einzelunternehmen, eine offene Handelsgesellschaft oder eine Professional Corporation (PC) gründen.
Ein Vorteil einer LLC ist, dass jeder Eigentümer – auch Mitglied genannt – eine beschränkte Haftung hat, d.h. er haftet nicht persönlich für die finanziellen Verpflichtungen der LLC. Unlike corporations, LLCs do not have to abide by shareholders‘ directives or hold annual meetings.
What Is a Professional Corporation?
A professional corporation or PC is one variation of a corporation. Licensed professionals who want to incorporate their practice can form a PC.
However, the shareholders, directors, and officers must belong to the same profession. PCs aren’t as popular as they once were, in part because of tax law changes and in part because LLCs or PLLCs provide the same limited liability protection as a PC does and are easier to run.
The list of professions that are required by statute to incorporate as a PC varies by state, so check with your state’s corporate filing office—usually the Secretary of State. The following are often required to form a PC:
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Accountants
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Attorneys
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Engineers
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Medical doctors
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Veterinarians
There are exceptions. In einigen Staaten haben Freiberufler die Wahl zwischen der Gründung als PC oder als reguläre Gesellschaft. In allen Staaten haben bestimmte Berufsangehörige die Möglichkeit, eine Kapitalgesellschaft zu gründen.
Es gibt Vor- und Nachteile einer Kapitalgesellschaft.
Wenn ein Berufsangehöriger in den Ruhestand geht oder ausscheidet, kann das Eigentum leicht auf die anderen übertragen werden, und die Berufsangehörigen können sich die Verantwortung für die Geschäftsführung und die Gewinne teilen, ohne sich Sorgen machen zu müssen, dass sie für die Fehler des anderen haften. Der pauschale Körperschaftssteuersatz könnte jedoch das Unternehmenswachstum begrenzen.
Unterschiede in der Besteuerung
Es gibt Unterschiede zwischen der Besteuerung einer LLC und einer Professional Corporation. Bei der LLC mit nur einem Mitglied werden die Steuern wie bei einem Einzelunternehmen gehandhabt, und alle Einkünfte werden über die LLC abgewickelt.
Der Eigentümer meldet alle Gewinne oder Verluste als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit auf seiner Einkommenssteuererklärung (Schedule C) und reicht diese zusammen mit dem Formular 1040 bei seinen persönlichen Steuern ein.
Die PC zahlt Körperschaftssteuern, und das bedeutet, dass ein Einzelunternehmer doppelt besteuert wird.
Nicht nur, dass sein Einkommen zunächst auf der Ebene der Körperschaft besteuert wird, sondern es wird auch noch einmal als persönliches Einkommen besteuert. Sie können Unternehmensausgaben absetzen, einschließlich Invaliditätsversicherung, Lebens- und Krankenversicherung und Lohnsteuer.
LLCs sind in den meisten Bundesstaaten nicht verpflichtet, staatliche Steuern zu zahlen – auch hier sollten Sie die Gesetze Ihres Bundesstaates prüfen. Der Eigentümer zahlt die staatlichen Steuern in seiner persönlichen Steuererklärung.
Ein paar Staaten verlangen von LLCs, dass sie auch staatliche Steuern zahlen. Darüber hinaus erheben einige Staaten eine Gebühr, die oft als jährliche Registrierungsgebühr, Franchise-Steuer oder Verlängerungsgebühr bezeichnet wird.
Beide können eine S-Corporation gründen – eine besondere Art von Gesellschaft, die durch eine Steuerwahl des IRS gegründet wird, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Bei einer S-Corporation gehen Gewinne und Verluste in die persönliche Steuererklärung ein.
Persönliche Haftung
Es gibt Ähnlichkeiten zwischen einer PC und einer LLC, wenn es um die persönliche Haftung geht. Beide begrenzen die persönliche Haftung des Eigentümers für Unternehmensschulden und Ansprüche auf das Unternehmensvermögen, und Gläubiger können nicht auf das Privatvermögen zugreifen.
Keines der beiden Modelle schützt Sie vor persönlicher Haftung für Ihr eigenes Fehlverhalten, Fahrlässigkeit oder persönliches Fehlverhalten.
Der Schutz vor Kunstfehlern ist häufig der Grund, warum Fachleute eine PC anmelden, um die finanzielle Haftung für das Fehlverhalten anderer in der Praxis zu vermeiden.
Für Solopraktiker spielt dieser Vorteil jedoch keine Rolle, es sei denn, sie planen, zu einem späteren Zeitpunkt weitere Fachleute hinzuzufügen.
In diesem Fall ist die Gründung einer LLC oft die bessere Wahl. In einigen Bundesstaaten haben Ein-Mann-LLCs jedoch keinen Gläubigerschutz.
Es ist wichtig, die richtige Unternehmensstruktur zu wählen, um Ihr Unternehmen vor unvorhergesehenen rechtlichen und steuerlichen Konsequenzen zu schützen.
Wenn Sie sich zwischen einer LLC und einem PC entscheiden, prüfen Sie die staatlichen Statuten, um sicherzustellen, dass die juristische Person in Ihrem Staat tätig sein kann. Es gibt zwar viele Gemeinsamkeiten, aber auch Unterschiede zwischen den beiden Formen, so dass Sie sich für diejenige entscheiden sollten, die Ihren Bedürfnissen entspricht. Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich immer an einen Anwalt.