Die Testamentsvollstreckung ist ein gerichtlich überwachter Prozess, der jemanden, in der Regel den überlebenden Ehepartner oder ein anderes nahes Familienmitglied, ermächtigt, das Vermögen des Verstorbenen zu sammeln, Schulden und Steuern zu zahlen und schließlich das Vermögen an die Personen zu übertragen, die es erben. Ein Nachlassverfahren ist nach einem Todesfall in North Carolina nicht immer erforderlich; es hängt davon ab, was die verstorbene Person besessen hat und wie hoch der Wert des Vermögens ist, wie im Folgenden erläutert wird.
Wird ein Nachlassverfahren erforderlich sein?
Ein Nachlassverfahren ist nur dann erforderlich, wenn die verstorbene Person Vermögenswerte allein in ihrem Namen besessen hat. Andere Vermögenswerte können in der Regel ohne Nachlassverfahren auf den neuen Eigentümer übertragen werden.
Beispiele für übliche Vermögenswerte, die nicht durch ein Nachlassverfahren gehen müssen, sind:
- Vermögenswerte, die der Verstorbene als Miteigentümer besaß und die automatisch auf den überlebenden Eigentümer übergehen
- Immobilien, die der Verstorbene zusammen mit seinem Ehepartner als Gesamthandsvermögen besaß
- Vermögenswerte, für die außerhalb des Testaments ein Begünstigter benannt wurde – beispielsweise Rentenkonten, für die der Verstorbene einen Begünstigten benannt hat, oder Bankkonten, die im Todesfall zu zahlen sind
- Lebensversicherungserlöse oder Rentenleistungen, die an einen benannten Begünstigten zu zahlen sind
- Vermögen, das in einem widerruflichen Treuhandfonds zu Lebzeiten gehalten wird
Persönliches Eigentum mit einer eidesstattlichen Erklärung beanspruchen
Wenn der Wert des Nachlasses nicht allzu groß ist, bietet North Carolina ein ungewöhnliches Verfahren, mit dem Sie vom örtlichen Nachlassgericht die Genehmigung erhalten können, den Nachlass ohne förmliche Testamentseröffnung abzuwickeln. Dazu müssen Sie lediglich ein einfaches Formular beim Gericht einreichen.
Das Formular „Affidavit for Collection of Personal Property of Decedent“ (Erklärung zur Einziehung des persönlichen Eigentums des Erblassers) erhalten Sie bei der Geschäftsstelle des Gerichts oder auf der Website der Gerichte von North Carolina. Auf dem Formular geben Sie an, dass der Wert des persönlichen Eigentums des Verstorbenen (alles außer Immobilien) weniger als 20.000 $ beträgt (oder weniger als 30.000 $, wenn der überlebende Ehepartner nach dem Gesetz des Bundesstaates alles erbt) und dass seit dem Tod der Person mindestens 30 Tage vergangen sind. Sie müssen auch andere Informationen über das Vermögen der verstorbenen Person angeben.
Sie reichen eine Kopie der ausgefüllten eidesstattlichen Erklärung beim Gerichtsschreiber des Bezirks ein, in dem die verstorbene Person gelebt hat. Sobald Sie das Formular eingereicht haben, können Sie eine beglaubigte Kopie bei Institutionen vorlegen, die das Vermögen, das Sie erben, verwahren (z. B. eine Bank) oder die Papiere kontrollieren, die Sie benötigen, um das Vermögen auf Ihren Namen umschreiben zu lassen (z. B. die Kfz-Zulassungsstelle). Die Institution wird Ihnen die Immobilie übergeben oder ein neues Eigentumsdokument ausstellen, das Sie als Eigentümer ausweist.
Wenn niemand ein Nachlassverfahren eingeleitet hat, sammelt die Person, die die eidesstattliche Erklärung abgibt, das persönliche Eigentum ein, bezahlt die Schulden des Nachlasses und verteilt den Rest an die Personen, die ihn erben. Diese Person reicht dann eine weitere eidesstattliche Erklärung beim Gericht ein (innerhalb von 90 Tagen nach der ersten), in der sie angibt, wie das Vermögen verteilt wurde. N.C. Gen. Stat. § 28A-25-1 ff.
Summary Probate
North Carolina bietet ein vereinfachtes Nachlassverfahren, das sogenannte Summary Probate, wenn der einzige überlebende Begünstigte (die Person, die im Testament als Erbe benannt ist) oder Erbe (die Person, die nach staatlichem Recht das Recht hat zu erben, wenn es kein Testament gibt) der überlebende Ehepartner des Erblassers ist. Der Ehegatte reicht beim Gericht einen Antrag ein, zusammen mit dem Testament und allen unterstützenden Beweisen. Der Gerichtsbeamte erlässt eine Verfügung, dass kein weiteres Nachlassverfahren erforderlich ist. Der überlebende Ehegatte legt eine beglaubigte Kopie dieser Verfügung vor und holt das Vermögen ab, ähnlich wie bei der oben beschriebenen eidesstattlichen Erklärung. N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
Vollstrecker und Verwalter
Wenn der Wert des Nachlasses den Betrag für das Affidavit-Verfahren oder die summarische Verwaltung übersteigt, ernennt das Gericht einen Vollstrecker (wenn jemand im Testament benannt wurde) oder einen Verwalter (wenn es kein Testament gibt oder die im Testament benannte Person nicht zur Verfügung steht oder nicht bereit ist, das Amt zu übernehmen), um den Nachlass zu verwalten. Der überlebende Ehegatte, sofern vorhanden, hat bei der Ernennung zum Verwalter erste Priorität. Sowohl Testamentsvollstrecker als auch Nachlassverwalter werden als „persönliche Vertreter“ des Nachlasses bezeichnet.
Wenn Sie als Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter fungieren möchten, müssen Sie sich an den Gerichtsbeamten des Bezirks wenden, in dem die verstorbene Person zum Zeitpunkt ihres Todes wohnte. Sie können dafür ein Formular verwenden, das Ihnen von der Geschäftsstelle zur Verfügung gestellt wird. Mit diesem Formular müssen Sie ein vorläufiges Inventar des Vermögens der verstorbenen Person einreichen, in dem die Vermögenswerte (Immobilien, Bankkonten, Fahrzeuge usw.) und deren geschätzter Wert zum Zeitpunkt des Todes aufgeführt sind. Für die Eröffnung eines Nachlasses wird eine Gebühr von 120 Dollar erhoben, zuzüglich eines Prozentsatzes, der sich nach dem Wert des Bruttovermögens richtet. N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
Wenn Sie zum Testamentsvollstrecker ernannt werden, stellt das Gericht ein Dokument namens „Letters Testamentary“ aus, das Ihnen die Vollmacht erteilt, mit dem Vermögen umzugehen. Wenn Sie zum Verwalter ernannt werden, erhalten Sie „Letters of Administration“. Sie müssen einen Amtseid ablegen, in dem Sie versprechen, Ihre Pflichten gewissenhaft zu erfüllen.
Wenn Sie nicht in North Carolina wohnen, müssen Sie einen Einwohner zu Ihrem „Bevollmächtigten“ ernennen – eine Person, die sich in diesem Bundesstaat aufhält und in Ihrem Namen offizielle Gerichtsdokumente entgegennehmen kann. Möglicherweise müssen Sie auch eine Kaution hinterlegen, eine Art Versicherungspolice, die den Nachlass schützt, wenn Sie ihm aufgrund von Inkompetenz oder Unehrlichkeit Schaden zufügen. (In einem Bundesstaat ansässige Personen müssen in der Regel keine Kaution hinterlegen.)
Sie können jedoch eine Kaution hinterlegen müssen, wenn Sie ein Nachlassverwalter sind und es junge (unter 18-jährige) Erben gibt. Wenn jedoch alle Erben volljährig sind und eine Verzichtserklärung unterschreiben, oder wenn Sie der einzige Erbe sind, müssen Sie keine Kaution hinterlegen. N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
Der persönliche Vertreter hat Anspruch auf die Erstattung von Auslagen (z. B. Porto) und auf eine Entschädigung, die so genannte Provision, für die mit der Abwicklung des Nachlasses verbundene Arbeit. Sofern die Höhe der Entschädigung nicht im Testament festgelegt ist (was in den meisten Fällen nicht der Fall ist), kann der Gerichtsbeamte eine Gebühr von bis zu fünf Prozent des Wertes des Geldes, das der Nachlass erhält und ausgibt, genehmigen. Bei der Genehmigung der Entschädigung muss der Gerichtsbedienstete die tatsächlich geleistete Arbeit bei der Abwicklung des Nachlasses berücksichtigen, wie viel Zeit sie in Anspruch genommen hat und wie schwierig sie war. Der Gerichtsbeamte muss auch das Honorar eines Anwalts genehmigen, wenn der Nachlassverwalter einen solchen beauftragt hat.
Das Nachlassverfahren in North Carolina
Das Nachlassverfahren in North Carolina ist ein recht unkomplizierter Prozess. Das staatliche Gerichtssystem stellt viele Formulare zum Ausfüllen online zur Verfügung, und das Verfahren ist relativ formlos. Der Gerichtsschreiber, ein gewählter Bezirksbeamter, fungiert als Nachlassrichter. (Gerichtsschreiber werden oft als Nachlassrichter „von Amts wegen“ bezeichnet, was nur bedeutet, dass sie Richter sind, weil sie das Amt des Gerichtsschreibers innehaben).
Der Nachlassverwalter muss:
- das Vermögen des Verstorbenen sammeln, inventarisieren und sicher aufbewahren
- das Vermögen gegebenenfalls professionell schätzen lassen
- einiges Vermögen gegebenenfalls verkaufen
- geltende Schulden und Steuern bezahlen und
- das verbleibende Vermögen gemäß dem Testament (oder, wenn es kein Testament gibt, dem staatlichen Recht) verteilen.
Vermögensverwaltung
Der persönliche Vertreter hat die Verfügungsgewalt über alle Vermögenswerte der verstorbenen Person, die in den Nachlass fallen; diese Vermögenswerte bilden den „Nachlass“. Zum Nachlassvermögen gehören in der Regel Fahrzeuge, Immobilien, Bank- und Maklerkonten sowie persönliche Gegenstände wie Schmuck, Möbel, Kunst und Sammlungen.
In der Regel eröffnet der Nachlassverwalter ein Bankkonto für den Nachlass und zahlt Geld von bestehenden Konten auf das Nachlasskonto ein. An den Nachlass gezahlte Beträge (z. B. Löhne, die dem Verstorbenen geschuldet werden, Rückerstattungen und sonstige Zahlungen) gehen ebenfalls auf das Nachlasskonto, dessen Mittel zur Begleichung der Nachlasskosten verwendet werden.
Will ein Nachlassverwalter Immobilien aus dem Nachlass verkaufen, um beispielsweise Geld für die Begleichung von Schulden zu beschaffen, muss er zunächst die Erlaubnis des Gerichtsvollziehers einholen, es sei denn, das Testament weist den Testamentsvollstrecker an, die Immobilie zu verkaufen, oder das Testament hat dem Nachlassverwalter das persönliche Eigentum übertragen.
Schulden und Steuern zahlen
Eine der ersten Aufgaben des Nachlassverwalters besteht darin, vier Wochen lang einmal wöchentlich eine Bekanntmachung über das Nachlassverfahren in einer örtlichen Zeitung zu veröffentlichen. (Wenn es in dem Bezirk keine gedruckte Zeitung gibt, kann die Bekanntmachung im Gerichtsgebäude und an anderen öffentlichen Orten ausgehängt werden; das Büro des Nachlassverwalters verfügt über entsprechende Informationen). Damit werden die Gläubiger darauf hingewiesen, dass sie ihre Forderungen gegen den Nachlass innerhalb von drei Monaten nach dem Datum der ersten Veröffentlichung der Mitteilung anmelden sollten.
Der persönliche Vertreter muss den Gläubigern auch eine Mitteilung darüber zustellen oder zusenden, wie, wann und wo sie ihre Forderungen gegen den Nachlass anmelden können. Die Mitteilung muss an alle Gläubiger geschickt werden, von denen der PR weiß oder die er mit angemessenen Nachforschungen ermitteln kann. Wenn der PR eine Forderung bereits beglichen hat oder begleichen wird, ist eine per Post versandte Mitteilung nicht erforderlich. N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
Wenn nicht genug Geld im Nachlass vorhanden ist, um alle Schulden zu begleichen, legt das staatliche Gesetz eine Priorität fest. Vermögenswerte, die mit Pfandrechten (Rechtsansprüchen) belegt sind, haben erste Priorität; danach kommen Beerdigungs- und Bestattungskosten (bis zu 3.500 $), Steuern und dann andere Ausgaben. N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. Der überlebende Ehepartner und die minderjährigen Kinder haben Anspruch auf den Unterhalt für ein Jahr. N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
Der Testamentsvollstrecker muss die endgültigen Einkommenssteuererklärungen auf Bundes- und Landesebene für die verstorbene Person einreichen. Diese Erklärungen sind in der Regel bis zum 15. April des auf das Todesjahr folgenden Jahres fällig. Einkommenssteuererklärungen können auch für den Nachlass selbst erforderlich sein, wenn dieser Einkünfte erzielt.
Staatliche und bundesstaatliche Nachlasssteuererklärungen sind nur erforderlich, wenn der steuerpflichtige Nachlass sehr groß ist – bei Todesfällen im Jahr 2020 mehr als 11,58 Millionen Dollar. Die überwiegende Mehrheit der Nachlässe – mehr als 99,9 % – muss keine Bundesnachlasssteuer entrichten. North Carolina hat seine bundesstaatliche Erbschaftssteuer 2013 abgeschafft.
Vermögen verteilen und den Nachlass schließen
Wenn Schulden und Steuern bezahlt sind, kann der persönliche Vertreter das Vermögen an die Erben verteilen. Der Nachlassverwalter muss die Anweisungen im Testament befolgen oder, wenn es kein Testament gibt, das Vermögen an die nächsten überlebenden Verwandten verteilen, wie es das staatliche Recht vorschreibt.
Bevor der Nachlass geschlossen werden kann, muss der Nachlassverwalter dem Gericht eine Schlussabrechnung vorlegen. Die Abrechnung ist eine Aufstellung aller Geschäfte, die der persönliche Vertreter im Namen des Nachlasses getätigt hat. (Wenn der Nachlass länger als ein Jahr offen bleibt, muss jährlich eine Abrechnung eingereicht werden). Der Abrechnung sind Belege für alle Transaktionen beizufügen, z. B. stornierte Schecks, Quittungen und Kontoauszüge. N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
Weitere Informationen über das Nachlassverfahren und die Aufgaben des Testamentsvollstreckers finden Sie in The Executor’s Guide: Settling a Loved One’s Estate or Trust, von Mary Randolph Nolo.