Wat is een 457 Plan?
In het algemeen zijn 457-plannen niet-gekwalificeerde, fiscaal voordelige, uitgestelde vergoedingsregelingen die worden aangeboden door staatsoverheden, lokale overheden en sommige werkgevers zonder winstoogmerk. Deelnemers die hiervoor in aanmerking komen, kunnen een salarisuitgestelde bijdrage storten, waarbij geld wordt gestort vóór belastingen, dat mag worden opgebouwd zonder te worden belast totdat het wordt opgenomen.
Hoe een 457-plan werkt
Notably, 457-plannen zijn vergelijkbaar in aard met 401 (k) -plannen, alleen in plaats van te worden aangeboden aan werknemers bij bedrijven met winstoogmerk, komen ze tegemoet aan staats- en lokale overheidswerknemers, samen met hoogbetaalde leidinggevenden bij bepaalde non-profitorganisaties, zoals liefdadigheidsinstellingen.
Deelnemers aan deze toegezegde-bijdragenregelingen zetten een percentage van hun salaris opzij voor hun pensioen. Deze fondsen worden overgemaakt naar de pensioenrekening, waar ze in waarde groeien zonder te worden belast. Er zijn twee soorten 457-regelingen:
- 457(b): Dit is het meest voorkomende 457-plan en wordt aangeboden aan staats- en lokale overheidswerknemers.
- 457(f): Een plan dat wordt aangeboden aan hooggecompenseerde overheids- en geselecteerde niet-overheidswerknemers.
Werknemers mogen tot 100% van hun salaris bijdragen, mits dit niet hoger is dan de toepasselijke dollarlimiet voor het jaar. Als het plan niet aan de wettelijke vereisten voldoet, kunnen de activa aan andere regels worden onderworpen.
Key Takeaways
- 457-plannen zijn door de IRS gesanctioneerde, fiscaal voordelige pensioenplannen voor werknemers.
- Ze worden aangeboden door de staat, de lokale overheid en sommige werkgevers zonder winstoogmerk.
- Deelnemers mogen tot 100% van hun salaris bijdragen, op voorwaarde dat dit niet hoger is dan de toepasselijke dollarlimiet voor het jaar.
- Alle rente en winsten die uit het plan worden gegenereerd, worden niet belast totdat de fondsen worden opgenomen.
457(b) Plan Bijdragen
Vanaf 2021 kunnen werknemers tot $ 19.500 per jaar bijdragen. In sommige gevallen kunnen werknemers nog meer bijdragen.
Als een werkgever bijvoorbeeld inhaalbijdragen toestaat, kunnen werknemers ouder dan 50 jaar een extra $ 6.500 bijdragen, waardoor hun maximale bijdragelimiet $ 26.000 ($ 19.500 + $ 6.500) wordt.
Ook hebben 457(b) plannen een “dubbele limiet inhaalbepaling”. Dit is ontworpen om deelnemers die bijna met pensioen gaan in staat te stellen jaren te compenseren waarin ze niet hebben bijgedragen aan het plan, maar wel in aanmerking kwamen om dit te doen. In dit geval mogen werknemers die minder dan drie jaar van hun pensioengerechtigde leeftijd verwijderd zijn (zoals gespecificeerd in hun plan), $ 39.000 bijdragen, het dubbele van de jaarlijkse bijdragelimiet.
In bepaalde omstandigheden kan een deelnemer aan een 457-plan in één jaar maar liefst $ 39.000 bijdragen aan zijn plan.
Een minder bekend kenmerk van het 457(b)-plan is dat de Internal Revenue Service (IRS) ook speciale inhaaldeposito’s toestaat. De speciale pre-gepensioneerde catch-up deferral stelt deelnemers in staat om extra bijdragen te leveren voor de drie jaar voorafgaand aan het bereiken van de normale pensioengerechtigde leeftijd. De speciale inhaallimiet voor prepensionering is het dubbele van de normale limiet, voor een totaal van $ 39.000 in 2020 en 2021.
Advisor Insight
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
457-plannen worden belast als inkomen, vergelijkbaar met een 401(k) of 403(b) wanneer uitkeringen worden gedaan. Het enige verschil is dat er geen intrekkingsboetes zijn en dat het de enige plannen zijn zonder vervroegde intrekkingsboetes. Maar u hebt ook de mogelijkheid om de activa in een IRA rollover. Op die manier kunt u de uitkeringen beter controleren en ze alleen opnemen wanneer dat nodig is. Als u het hele bedrag ineens opneemt, wordt het hele bedrag bij uw inkomen opgeteld en kunt u in een hogere belastingschijf terechtkomen.
Met de rollover-route kunt u dit jaar een beetje opnemen, en zo verder als nodig is, waardoor u uw belastingen beter onder controle houdt.
Voordelen van een 457(b) Plan
Bijdragen worden voor belastingen van het loon afgetrokken, waardoor het belastbaar inkomen lager is. Als Alex bijvoorbeeld $4.000 per maand verdient en $700 bijdraagt aan een 457(b) plan, is Alex’ belastbaar inkomen voor die maand $3.300.
Werknemers hebben ook de mogelijkheid om hun bijdragen te beleggen in een selectie van beleggingsfondsen. Belangrijk is dat de rente en winsten uit deze fondsen niet worden belast totdat de fondsen worden opgenomen. Bovendien, als een werknemer ontslag neemt of vervroegd met pensioen gaat en zijn fondsen moet opnemen, zijn er geen boetekosten van 10%, in tegenstelling tot 401(k) en 403(b) plannen.
Echter, elke vervroegde uitkering uit een 457-plan waarbij de fondsen het resultaat zijn van een directe overdracht of rollover van een gekwalificeerd pensioenplan – zoals een 401(k)- zou onderworpen zijn aan de 10% strafheffing.
Beperkingen van een 457(b) Plan
Er zijn werkgeversbijdragen die meetellen voor de maximale bijdragelimiet. Als een werkgever bijvoorbeeld $10.000 bijdraagt aan het plan, kan de werknemer slechts $9.000 toevoegen totdat de bijdragelimiet van $19.000 is bereikt (tenzij hij gebruik mag maken van de inhaaloptie). In de praktijk bieden de meeste overheidswerkgevers geen matching van bijdragen aan.