Een 501(c)(3) non-profit organisatie is een type liefdadigheidsorganisatie dat door de Internal Revenue Service wordt erkend als belastingvrij. Dit type organisatie betaalt geen inkomstenbelasting over haar inkomsten of over de donaties die zij ontvangt.
Key Takeaways
- De vijf stappen om een 501(c) organisatie te worden zijn: plannen, een organisatie oprichten, papierwerk bij de belastingdienst indienen, voldoen aan staats- en lokale vereisten, en de status behouden.
- Als non-profitorganisatie bent u vrijgesteld van bepaalde belastingvereisten die wel voor andere soorten bedrijven gelden.
- Omdat de belastingsituatie zo gecompliceerd is, besteden 501(c) corporaties een groot deel van hun tijd aan het op de hoogte houden van de belastinggegevens van de IRS.
Voordelen van een 501(c)
Telkens wanneer belastingbetalers een donatie doen aan een 501(c)(3) non-profit, kunnen zij hun belastbaar inkomen verminderen met het bedrag van hun donatie als zij hun aftrekposten specificeren op hun federale inkomstenbelastingaangifte. Deze stimulans moedigt particuliere liefdadigheid aan en maakt het voor non-profitorganisaties gemakkelijker om geld in te zamelen. Merk op dat voor het belastingjaar 2020 (d.w.z. belastingen die in 2021 worden ingediend) individuele belastingbetalers een “boven de lijn”-aftrek van maximaal $300 kunnen claimen voor contante donaties aan goede doelen in 2020.
Als je ooit geld hebt willen inzamelen voor een goed doel op je eigen voorwaarden, wil je misschien een 501(c)(3) oprichten. In dit artikel wordt beschreven wat u moet overwegen voordat u een beslissing neemt en hoe u aan de slag kunt als u besluit door te gaan.
Plan
Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:
- Religious
- Charitable
- Scientific
- Literary or educational
- Testing for public safety
- Fostering national or international amateur sports competition
- Preventing cruelty to children or animals
You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.
Form a Corporation
Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Een advocaat kan u persoonlijk begeleiden en u helpen kostbare fouten te voorkomen, maar sommige mensen kunnen het ook alleen af.
Vennootschappen worden op het niveau van de staat opgericht, dus u moet uitzoeken wat de procedure is om een vennootschap op te richten in de staat waar uw organisatie zal worden gevestigd. De stappen verschillen per staat, maar omvatten doorgaans het volgende:
- Naam geven aan de vennootschap, waarbij u ervoor zorgt dat uw naam uniek en toegestaan is. Met andere woorden, u kunt geen naam gebruiken die al door iemand anders is geclaimd. Ook zijn er bepaalde woorden die bedrijven van de overheid niet in hun naam mogen gebruiken, om te voorkomen dat bedrijven het publiek misleiden.
- Stel de statuten op en dien ze in. De statuten zijn de documenten waarmee uw bedrijf wordt opgericht.
- Benoem een tot drie directeuren, afhankelijk van uw behoeften en de eisen van de staat. Alle bedrijven moeten directeuren hebben die verantwoordelijk zijn voor het toezicht op de organisatie, het adviseren van het management en het nemen van belangrijke beslissingen, zoals het inhuren en ontslaan van de leidinggevenden van het bedrijf.
- Houd een directeurenvergadering waarin u functionarissen benoemt/verkiest en voorbereidingen treft om documenten en statuten te organiseren. Begin ook een verslagboek waarin u de notulen van deze en volgende vergaderingen bijhoudt.
- Krijg een staatsbelastingidentificatienummer. Een vennootschap wordt beschouwd als een onafhankelijke belastingbetalende entiteit en moet een eigen fiscaal nummer hebben (vergelijkbaar met het sofinummer van een individu), zelfs als het geen belastingen gaat betalen.
Naast het volgen van de officiële, vereiste stappen, is het geen slecht idee om een bedrijfsplan te maken, net zoals je zou doen als je een bedrijf met winstoogmerk zou starten. Hoewel uw organisatie een non-profit organisatie zal zijn, zult u toch in de zwarte cijfers moeten opereren als u het draaiende wilt houden.
Nonprofits mogen geld verdienen; ze moeten die winst alleen gebruiken om het publieke doel van de organisatie te bevorderen. Een particuliere onderneming is daarentegen bedoeld om de werknemers, managers en aandeelhouders te verrijken.
Papierwerk bij de IRS
Na te hebben voldaan aan de vereisten van uw staat voor het oprichten van een vennootschap, bent u klaar om de belastingvrije status aan te vragen bij de IRS.
Eerst moet u een werkgeversidentificatienummer (EIN) aanvragen. Dit is een vereiste voor alle van belasting vrijgestelde organisaties, zelfs als ze geen werknemers hebben. U kunt dit online aanvragen via de website van de IRS, per telefoon, of door formulier SS-4, Application for Employer Identification Number, te mailen of te faxen.
Volgende stap is het invullen en indienen van formulier 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code. De informatie die u op dit formulier invult, zal als basis dienen voor het besluit van de IRS om uw organisatie al dan niet de status van belastingvrijgestelde te verlenen. Trek voldoende tijd uit voor deze taak; de hoofdaanvraag telt 11 bladzijden en is vrij gedetailleerd.
En afhankelijk van het soort organisatie dat u opricht, moet u ook een van de bijgevoegde schema’s invullen (bijvoorbeeld schema A voor kerken; schema B voor scholen, hogescholen en universiteiten; enz.) De IRS schat de tijd die nodig is om formulier 1023 in te vullen op ongeveer 90 uur voor de administratievereisten, 5 uur om meer te weten te komen over het formulier, bijna 10 uur om het formulier voor te bereiden, en nog eens een uur om het formulier te kopiëren, samen te stellen en te verzenden. Dat is nog exclusief de schema’s.
IRS-formulier 1023 helpt ervoor te zorgen dat u alle vereiste informatie in uw aanvraag hebt opgenomen en helpt vertragingen bij de verwerking te voorkomen.
Zend uw aanvraag in. De IRS laat u weten of zij meer informatie nodig heeft of dat uw formulier ter beoordeling is doorgestuurd. Zodra de IRS over alle benodigde informatie beschikt, zal zij een besluit uitvaardigen om uw organisatie de status van belastingvrijgestelde toe te kennen of te weigeren. Het beoordelingsproces neemt gewoonlijk drie tot vijf maanden in beslag. Als de status wordt geweigerd, kunt u in beroep gaan.
Voldoe aan nationale en lokale eisen
Als uw organisatie op federaal niveau wordt goedgekeurd voor de status van belastingvrije instelling, is dat geweldig. Vervolgens moet u ervoor zorgen dat uw organisatie ook op staats- en lokaal niveau belastingvrij is, zodat zij geen staatsinkomstenbelasting, omzetbelasting of onroerendgoedbelasting hoeft te betalen.
De vereisten verschillen per staat, maar de goedkeuring van de IRS kan alles zijn wat uw organisatie nodig heeft om ook op staatsniveau als non-profit te worden erkend.
Als u eenmaal hebt voldaan aan de vereisten van uw staat om als non-profit te opereren, moet u alle vergunningen of licenties krijgen die nodig zijn om uw bedrijf te runnen en ervoor zorgen dat u voldoet aan bouwverordeningen en andere lokale voorschriften.
Voordat u aan de slag gaat, moet u zich vertrouwd maken met bedrijfsvereisten, zoals het houden van vergaderingen, het bijhouden van notulen en het indienen van informatieaangiften.
Houd uw status
Als u eenmaal op elk niveau bent goedgekeurd, is er nog steeds werk aan de winkel. Het handhaven van uw non-profitstatus is een doorlopend proces, en de gevolgen zijn ernstig als u zich niet aan de regels houdt, volgens een lijst van zelfopgelegde richtlijnen die u regelmatig moet volgen:
- Zorg ervoor dat uw organisatie opereert op de manier die u in uw aanvraag hebt aangegeven.
- Houd regelmatig vergaderingen van de raad van bestuur en maak aantekeningen.
- Voldoe aan de jaarlijkse vereisten van de IRS om formulier 990 of formulier 990-EZ in te dienen. In deze formulieren rapporteert u de activiteiten, het bestuur, de inkomsten, de uitgaven en het nettovermogen van uw organisatie.
- Heb diverse financieringsbronnen. 501(c)(3)-organisaties worden geacht openbaar te zijn; als u te weinig financieringsbronnen hebt, moet u mogelijk reorganiseren als een particuliere stichting. Stichtingen moeten zich aan heel andere regels houden.
- Run uw organisatie als een bedrijf met een eigen bankrekening en creditcard. Houd alle financiële transacties volledig gescheiden van uw persoonlijke rekeningen.
- Houd een onberispelijke financiële administratie bij voor het geval uw organisatie wordt gecontroleerd.
- Laat uw organisatie niet deelnemen aan politieke campagnes.
- Verrijk niemand die door uw organisatie wordt gecompenseerd op ongerechtvaardigde wijze.
- Gebruik uw organisatie niet om niet-vrijgestelde doelen te bevorderen of om illegale handelingen te verrichten.
- Gebruik geen substantieel deel van de activiteiten van uw organisatie om wetgeving te beïnvloeden.
- Vermijd het verdienen van niet-gerelateerde zakelijke inkomsten via uw organisatie. Dit zijn inkomsten uit een activiteit die regelmatig wordt uitgeoefend en die niet wezenlijk verband houdt met het doel van uw organisatie. Dergelijke inkomsten zijn onderworpen aan de belasting op niet-verwante bedrijfsinkomsten.
Als u een aanzienlijk aantal werknemers hebt, overweeg dan het starten van een gekwalificeerd pensioenplan. Deze plannen lijken in veel opzichten op 401 (k) -plannen, maar zijn speciaal ontworpen voor non-profitorganisaties.
The Bottom Line
Het opstarten van een 501(c)(3) kan een vermoeiend proces zijn. Voordat u de uitdaging aangaat, moet u de voor- en nadelen afwegen van het voldoen aan alle wettelijke en fiscale vereisten voor het oprichten en beheren van een officiële non-profitorganisatie. Maar het kan de moeite waard zijn; mensen kunnen meer doneren dan ze anders zouden doen vanwege de belastingvrijstelling en de waargenomen toename in legitimiteit die de 501(c)(3) status met zich meebrengt.