Alle werknemers moeten sociale zekerheid en ziektekostenverzekering betalen. Voor de meeste werknemers geldt dat de werknemer en werkgever de kosten delen. Zij betalen elk 7,65% van het in aanmerking komende loon van de werknemer.
Een zelfstandige is echter zowel de werkgever als de werknemer. Om het volledige bedrag te betalen, is een zelfstandige verantwoordelijk voor beide helften, of 15,3% van het verdiende inkomen. Dit staat bekend als de belasting op zelfstandigen.
Hoe de belasting op zelfstandigen te berekenen
De 15,3% belasting op zelfstandigen is samengesteld uit een 12,4% socialezekerheidsbelasting op de eerste $ 137.700 van het netto-inkomen uit zelfstandige arbeid voor het jaar 2020 ($ 142.800 in 2021) en een Medicare-belasting van 2.9% op alle netto zelfstandige inkomsten.
Uw zelfstandige inkomsten zijn alle inkomsten uit zelfstandige bedrijfsactiviteiten (Schedule C), landbouw (Schedule F), de zelfstandige inkomsten van een partner (Schedule E), en werk als geestelijke of werknemer van een religieuze organisatie.
Het plafond van $137.700 wordt de “loonbasis van de Sociale Zekerheid” genoemd. Dit is het maximale bedrag aan inkomsten uit lonen en netto-inkomsten uit zelfstandige bedrijfsuitoefening dat onderworpen is aan de socialezekerheidsbelasting. Deze basis stijgt elk jaar een beetje om de inflatie te compenseren.
Netto inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening is uw inkomen na aftrek van bedrijfskosten, zoals marketingkosten, winkelhuur of gekochte inventaris.
U past vervolgens uw netto inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening aan door het te vermenigvuldigen met 92,35%, waardoor u 7,65% als bedrijfskosten in mindering kunt brengen. De aangepaste 92,35% houdt rekening met het deel van de socialezekerheids- en de Medicare-belasting dat voor werkgevers een aftrekbare bedrijfsuitgave is.
Zelfstandige belastingbetalers mogen het werkgeversdeel van de socialezekerheids- en de Medicare-belasting op hun eigen belastingaangifte aftrekken.
Deze verlaging van het basisbedrag van het inkomen dat aan de belasting voor zelfstandigen is onderworpen, in combinatie met de voor zelfstandigen beschikbare boven-de-lijnse aftrek voor het werkgeversdeel van de belasting, helpt de fiscale behandeling van zelfstandigen en loontrekkers gelijk te trekken.
De belasting voor zelfstandigen wordt berekend met behulp van Schedule SE formulier 1040 of 1040-SR. U moet de belasting op zelfstandigen ook betalen als u al Medicare of Social Security ontvangt.
Hoe kunt u de belasting op zelfstandigen verlagen
Het is moeilijk om de belasting op zelfstandigen helemaal niet te betalen. Er zijn echter drie goede manieren waarop u de verschuldigde zelfstandigenbelasting kunt verlagen.
1. Verhoog uw zakelijke uitgaven
De enige gegarandeerde manier om uw zelfstandigenbelasting te verlagen, is door uw zakelijke uitgaven te verhogen. Hierdoor daalt uw netto-inkomen en daarmee ook uw belasting als zelfstandige. Reguliere aftrekposten, zoals de standaardaftrek of gespecificeerde aftrekposten, verlagen uw belasting als zelfstandige niet.
Extra aftrekposten voor ziektekostenverzekeringen, SEP-IRA-bijdragen of solo 401(k)-bijdragen verlagen uw belasting als zelfstandige ook niet. Deze aftrekposten verlagen alleen de federale inkomstenbelasting.
U kunt uw netto-inkomen mogelijk verlagen door de Sectie 179-aftrek te gebruiken, waarmee u de kosten van bepaalde vaste activa die voor zaken worden gebruikt, kunt aftrekken. Dit heeft gevolgen voor zowel de inkomstenbelasting als de belasting voor zelfstandigen, dus u moet met een belastingadviseur praten om te zien of u hiervoor in aanmerking komt.
2. Belasting verhogen tijdens jaren met verliezen
Soms moet u de belasting voor zelfstandigen verhogen om in aanmerking te blijven komen voor een pensioen- of arbeidsongeschiktheidsuitkering van de sociale zekerheid.
In het algemeen moet u tijdens uw leven ten minste 40 socialezekerheidskredietpunten hebben om in aanmerking te komen voor een pensioenuitkering en ten minste vijf van de tien jaar kredietpunten om in aanmerking te komen voor een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
Zelfstandigen die te maken hebben met een jaar waarin ze geld hebben verloren – hun uitgaven waren hoger dan hun inkomsten – of met een jaar waarin hun inkomsten aanzienlijk lager zijn dan normaal, kunnen gebruikmaken van een speciale methode, de zogenoemde “facultatieve methode”, om hun belasting voor zelfstandigen te verhogen.
Zelfstandigen die geen landbouwer of visser zijn, mogen de facultatieve methode slechts vijf keer in hun leven gebruiken. De regels voor deze methode zijn te vinden in de instructies voor Schedule SE.
3. Overweeg een S-vennootschap op te richten
De belasting op zelfstandigen geldt specifiek voor inkomen uit arbeid. Als uw klanten uw S-vennootschap betalen, in plaats van u rechtstreeks te betalen, wordt dat nog niet beschouwd als inkomen dat u hebt verdiend.
Als u eenmaal uw S-vennootschap hebt opgericht, betaalt u uzelf een percentage van de winst van uw vennootschap als salaris en het resterende bedrag als dividenden. Het “salaris” is inkomen uit arbeid en is onderworpen aan belasting als zelfstandige. Maar dividenden zijn niet onderworpen aan de zelfstandigenbelasting, dus u hebt uw netto-inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening verminderd met het percentage dat u als dividend hebt ontvangen.
Of u nu een S-vennootschap opricht of een andere strategie gebruikt, het effectief verlagen van uw zelfstandigenbelasting kan een lastige zaak zijn. De beste manier om dit te doen kan van jaar tot jaar veranderen, vooral omdat de tarieven van de belasting op zelfstandigen en de inkomsten waarop deze tarieven van toepassing zijn, jaarlijks kunnen veranderen. Om er zeker van te zijn dat u uw belastingen correct indient, kunt u de hulp inroepen van een belastingprofessional die is gespecialiseerd in zelfstandig ondernemerschap.