Hoe werkt een gezondheidsspaarrekening (HSA)?

Q. Hoe werkt een health savings account?

A. Wilt u de mogelijkheid hebben om medische kosten te betalen met geld vóór belastingen? Hoe zit het met de optie om pensioensparen op te bouwen dat op elk moment kan worden gebruikt – zonder belastingen of boetes – om medische kosten te betalen die onderweg ontstaan? Geeft u de voorkeur aan een ziektekostenverzekering met een hoger eigen risico en lagere premies?

Een ziektekosten spaarrekening (HSA) kan precies zijn wat de dokter voorschrijft. Als u deze innovatieve benadering van ziektekostendekking verstandig gebruikt, kan dit grote voordelen opleveren die zowel uw persoonlijke als financiële leven gezond kunnen houden.

De spaarrekening levert het geld dat u gebruikt om medische kosten te betalen of – als u het niet hoeft te gebruiken – is een rentedragend nest-ei dat in de loop van de tijd groeit. De HDHP, ondertussen, is uw vangnet voor het geval u een catastrofale dekking nodig heeft voor grote medische kosten.

Klinkt het te mooi om waar te zijn? Vergeet niet dat u een lagere premie betaalt voor uw verzekering omdat het een plan is met een hoog eigen risico dat alleen preventieve zorg dekt vóór het eigen risico. Als u naar de dokter moet, betaalt u de hele rekening (verminderd volgens de tarieven die uw zorgverzekeraar met de dokter heeft onderhandeld) als u uw eigen risico nog niet hebt bereikt.

Bijdragen aan uw HSA

Het openen van een HSA stelt u in staat om lagere federale inkomstenbelastingen te betalen door elk jaar belastingvrij geld op uw rekening te storten. De meeste staten (alle staten behalve Californië, Alabama en New Jersey) bieden ook belastingvoordelen voor fondsen die op deze rekeningen worden gestort.

Bijdragen kunnen worden gedaan door het individu of de eigenaar van de rekening of door een werkgever (of iemand anders die namens de eigenaar van de rekening wil bijdragen). Wanneer mensen hun eigen fondsen bijdragen aan een HSA, hoeven ze geen inkomstenbelasting te betalen over deze fondsen. Het geld wordt ofwel ingehouden op de loonlijst vóór belastingen, of afgetrokken van uw inkomstenbelasting op uw belastingaangifte (u kunt uw bijdragen aftrekken, zelfs als u de standaardaftrek neemt en niet selecteert). En als een werkgever bijdraagt, wordt het geld niet belast als inkomen voor de werknemer.

U kunt niet langer bijdragen aan een HSA als u eenmaal bent ingeschreven in Medicare (zelfs als u bijvoorbeeld blijft werken en een HDHP-dekking van een werkgever hebt, naast Medicare). Maar zoals hieronder beschreven, kunt u belastingvrij geld uit uw HSA blijven opnemen nadat u bent ingeschreven in Medicare, zolang u het geld gebruikt om out-of-pocket medische kosten te dekken, inclusief Medicare-premies.

De bijdragelimiet voor 2019 is $ 3.500 als u individuele dekking hebt onder uw HDHP, en $ 7.000 als uw HDHP ook ten minste één ander gezinslid dekt. Als u in 2019 HDHP-dekking had (zelfs als het alleen in december was), hebt u tot 15 juli 2020 om bij te dragen aan uw HSA voor 2019 (merk op dat dit een verlengde deadline is vanwege de COVID-19-pandemie; de deadline is de deadline voor belastingaangifte voor het belastingjaar in kwestie, die meestal op of zeer dicht bij 15 april valt).

Voor 2020 is de bijdragelimiet $ 3.550 als uw HDHP alleen uzelf dekt, en $ 7.100 als u gezinsdekking hebt onder uw HDHP.

Voor 2021 stijgt de bijdragelimiet tot $ 3.600 als uw HDHP alleen uzelf dekt, en $ 7.200 als het ten minste één extra gezinslid dekt.

Als u 55 jaar of ouder bent, kunt u een extra $ 1.000 per jaar bijdragen (dit wordt officieel een “extra bijdrage” genoemd en vaak een inhaalbijdrage genoemd). Dit bedrag wordt niet geïndexeerd; het blijft onveranderd op $ 1.000 per jaar. En het is belangrijk om te begrijpen dat als twee echtgenoten elk 55+ zijn, ze elk hun eigen HSA nodig hebben om een inhaalbijdrage voor elke echtgenoot te kunnen doen. HSA’s zijn individueel eigendom, in plaats van gezamenlijk eigendom (ze zijn in dat opzicht net als IRA’s). Dus hoewel een echtpaar een gezinsdekking met HDHP zou kunnen hebben en elk jaar de volledige gezinsbijdrage aan één HSA zou kunnen doen, staat de HSA eigenlijk op naam van slechts één echtgenoot. Dus de inhaalbijdrage voor die echtgenoot kan worden gedaan aan de bestaande HSA (waardoor de maximale bijdrage voor 2019 bijvoorbeeld in totaal $ 8.000 bedraagt). Maar de andere echtgenoot zal ook een HSA moeten openen om de andere inhaalbijdrage van $ 1.000 te storten.

Met ingang van het belastingjaar 2018 heeft de IRS de hoofdvorm 1040 ingekort en dingen die vroeger op het hoofdformulier stonden, in plaats daarvan naar een reeks schema’s verplaatst. Dus terwijl u nog steeds formulier 8889 gebruikt om uw HSA-bijdragen en opnames te melden, verschijnt de HSA-bijdrageaftrek (als u ervoor in aanmerking komt) op formulier 1040 nu op schema 1. Maar er is niets veranderd aan het in aanmerking komen voor de aftrek zelf. Ervan uitgaande dat u na belastingen HSA-bijdragen maakt (dat wil zeggen, niet via een loonaftrek, omdat die al voor belastingen zijn), kunt u ze aftrekken op uw 1040 en voorkomen dat u inkomstenbelasting betaalt over het bedrag dat u hebt bijgedragen.

Opnames uit uw HSA

Het geld dat u in uw HSA stort, kunt u op elk gewenst moment opnemen om medische kosten te betalen die niet worden betaald door uw zorgverzekering met hoog eigen risico of door iemand anders worden vergoed (dus als u een tandartsverzekering hebt die een deel van uw tandartskosten betaalt, bijvoorbeeld, kunt u uw HSA-fondsen alleen gebruiken om het deel van uw tandartsrekening te betalen dat u out-of-pocket moet betalen). HSA’s worden beschouwd als onderdeel van consumentgestuurde gezondheidszorg (CDHC), wat betekent dat u het plan controleert en beslist hoe u deze dollars besteedt en investeert.

Uitgaven kunnen aftrekposten, copayments, coinsurance, visie en tandheelkundige zorg, en andere out-of-pocket medische kosten omvatten. En het scala van diensten die in aanmerking komen is breed: U kunt uw HSA gebruiken om te betalen voor acupunctuur, chiropractordiensten of zelfs traditionele Chinese geneeskunde (alles waarvoor u het kunt gebruiken, wordt beschreven in IRS-publicatie 502). Sinds 2011 kunnen particulieren echter geen belastinggefaciliteerd geld uit een HSA gebruiken voor medicijnen die niet door een arts zijn voorgeschreven.

U kunt de fondsen opnemen op het moment dat u de medische kosten maakt, of op elk moment in de toekomst, zolang u de HSA al had opgericht toen de kosten werden gemaakt (u moet hoe dan ook een zorgvuldige administratie bijhouden, maar als u van plan bent om tien jaar te wachten om uzelf te vergoeden voor een medische kosten, is het aan u om te bewijzen dat u de kosten had en deze out-of-pocket betaalde, met niet-HSA-fondsen, en de bonnetjes bewaarde).

Familieleden zijn kinderen ten laste of in aanmerking komende familieleden. Met andere woorden, het is iedereen die deel uitmaakt van uw fiscale huishouden – zelfs als ze niet worden gedekt door uw HDHP.

Als u het geluk hebt dat u niet van de rekening hoeft te halen om medische kosten te betalen, rollen uw fondsen van jaar tot jaar door en blijft uw account groeien (inclusief beleggingsopbrengsten of rente, afhankelijk van waar u uw HSA-fondsen deponeert).

Hoewel HSA’s een uitstekende manier zijn om medische kosten te betalen met belastingvrije fondsen (en om deze fondsen belastingvrij te laten groeien gedurende vele jaren of decennia), zijn opnames die worden gebruikt voor iets anders dan medische kosten onderhevig aan inkomstenbelasting en een boete van 20 procent.

Maar deze boete wordt geëlimineerd zodra u de leeftijd van 65 bereikt. Op dat moment is er niet langer een boete voor het opnemen van HSA fondsen en het gebruik ervan voor niet-medische kosten. U zult echter inkomstenbelasting betalen over deze fondsen. Maar u kunt uw HSA fondsen volledig belastingvrij blijven gebruiken na uw 65e, zolang u alleen geld opneemt om in aanmerking komende out-of-pocket medische kosten te dekken. En als u eenmaal 65 bent en ingeschreven bent in Medicare, kunt u uw HSA-fondsen gebruiken om Medicare-premies voor Deel B, Deel D en Deel C (Medicare Advantage) te betalen.

HSA-gekwalificeerde plannen (HDHP’s) hebben aftrekbare bedragen die in 2020 ten minste $ 1.400 voor alleenstaanden en $ 2.800 voor gezinnen moeten zijn. Deze bedragen zullen ongewijzigd zijn voor 2021 (merk op dat verzekeraars nog steeds aftrekbare bedragen kunnen verhogen van 2020 naar 2021, ondanks het feit dat de minimaal toegestane aftrekbare bedragen niet zullen stijgen).

Naast de minimale aftrekbare vereisten hebben HDHP’s ook altijd limieten gehad op hoe hoog de maximale out-of-pocket kan zijn – in tegenstelling tot de rest van de markt, die dergelijke beperkingen niet had tot 2014, toen het grootste deel van de ACA werd geïmplementeerd. Voor 2020, zoals het geval is geweest sinds 2015, zijn de maximale out-of-pocket limieten voor HSA-gekwalificeerde plannen lager dan de maximale out-of-pocket vastgesteld voor alle plannen onder de ACA. Voor HSA-gekwalificeerde plannen in 2020 is het $ 6.900 voor individuen en $ 13.800 voor gezinnen, in tegenstelling tot de algemene marktregels die de out-of-pocketuitgaven beperken tot $ 8.150 voor individuen en $ 16.300 voor gezinnen. Voor 2020 zal de maximaal toegestane out-of-pocket limiet voor HDHP’s $ 7.000 voor een individu en $ 14.000 voor een gezin zijn (in tegenstelling tot niet-HDHP-limieten van $ 8.550 voor een individu en $ 17.100 voor een gezin).

HDHP’s mogen alleen preventieve zorg dekken voordat aan het minimum eigen risico is voldaan. Een HDHP verwijst dus niet naar zomaar een gezondheidsplan met een hoog eigen risico. Het moet er ook voor zorgen dat de inschrijver verantwoordelijk is voor alle niet-preventieve zorgkosten totdat ze een eigen risico hebben bereikt dat ten minste even hoog is als het minimale HDHP-aftrekbare bedrag dat door de IRS is vastgesteld. Dus bijvoorbeeld, een plan met een individueel eigen risico van $5.000 is geen HDHP als het ook kantoorbezoeken dekt met slechts een copay voordat het eigen risico is bereikt. Maar de IRS heeft enige flexibiliteit toegevoegd in termen van wat telt als preventieve zorg, en staat ook toe dat HDHP’s COVID-19-tests en -behandelingen dekken vóór het eigen risico.

Gezondheidsspaarrekeningen krijgen gemengde kritieken

Het land is grotendeels verdeeld over de vraag of gezondheidsspaarrekeningen op grote schaal een verstandige dekkingsoplossing zijn – en of HSA’s het gezondheidszorgsysteem van de natie helpen of schaden.

Voorstanders van HSA’s beweren dat mensen de neiging hebben voorzichtiger te zijn met hun eigen gezondheidszorgkosten als ze een deel van de rekeningen zelf betalen. Dus in plaats van naar de dokter te gaan voor elke hoest, snee of kramp, zouden HSA-gebruikers een stimulans hebben om minder verkwistend te zijn met hun uitgaven voor gezondheidszorg, en misschien zelfs de tijd nemen om rond te shoppen.

Zij zeggen dat het cumulatieve effect een natie van gezondheidsconsumenten zal zijn, wiens gedrag de kosten van de gezondheidszorg zou verlagen, terwijl prijs- en kwaliteitsconcurrentie in de medische markt wordt geïnjecteerd. En belastingvoordelen, zeggen ze, zouden de onverzekerden kunnen lokken naar goedkopere, hoog-aftrekbare plannen, waardoor het aantal onverzekerden afneemt en ze mogelijk zelfs een gezondere levensstijl aanleren.

Critici van HSA’s beweren dat gezondheidsspaarrekeningen in het voordeel zijn van jonge en gezonde mensen, terwijl mensen met regelmatige medische problemen of die ouder zijn uiteindelijk meer kunnen betalen als ze een HDHP / HSA-combinatie kiezen, omdat ze de neiging hebben om hun spaargeld uit te putten met meer frequente up-front medische uitgaven.

Maar dit zou waar zijn voor elke vergelijking tussen plannen met een hoger eigen risico (over het algemeen favoriet bij gezondere mensen) en plannen met een lager eigen risico. En het is ook vermeldenswaard dat mensen met zeer hoge medische kosten soms beter af zijn met een HDHP / HSA-combinatie, omdat de belastingbesparingen van de HSA en de lagere premies voor de HDHP genoeg zijn om het hogere eigen risico meer dan te compenseren (en “hoog eigen risico” is een beetje een verkeerde benaming aan het worden, omdat de algemene eigen risico’s vrij snel zijn gestegen, wat resulteert in HDHP’s met eigen risico’s die vaak vergelijkbaar zijn met de eigen risico’s op niet-HDHP’s).

Een ander argument is dat de fiscaal gunstige optie een belastingparadijs is voor de rijken, en dat gezinnen met lage inkomens niet genoeg verdienen om te profiteren van de belastingvoordelen. Verder waarschuwen sceptici dat veel mensen met HSA-plannen – en vooral de armen – terughoudend zouden kunnen zijn om geld van hun spaarrekening uit te geven, zelfs aan noodzakelijke gezondheidszorguitgaven. Hoewel een vermindering van de uitgaven aan onnodige zorg gunstig zou zijn, is het vaak moeilijk voor een consument om te weten welke zorg noodzakelijk is en wat onnodig is, en beknibbelen op de eerste kan later leiden tot hogere kostenproblemen.

Maar het is vermeldenswaard dat de ACA vereist dat alle plannen – inclusief HSA-gekwalificeerde plannen – bepaalde preventieve zorg dekken zonder kostendeling. En de IRS heeft in 2013 richtlijnen uitgegeven om de HDHP-regels inkomen in overeenstemming te brengen met de vereisten van de ACA. Dus alle HSA-gekwalificeerde plannen (van kracht januari 2014 of later) dekken het volledige scala van aanbevolen preventieve zorg vóór het eigen risico.

Inschrijving in HSA-gekwalificeerde HDHP’s is in 2017 gestegen tot 21,8 miljoen mensen, tegenover 10 miljoen mensen in 2010 (meer dan driekwart had HDHP-dekking verstrekt door een grote werkgever vanaf 2017). Volgens gegevens van America’s Health Insurance Plans (AHIP) is de inschrijving sinds 2011 met ongeveer 15 procent per jaar gegroeid. Uit de gegevens van AHIP blijkt dat 8 miljoen personen in 2009 waren ingeschreven in HSA’s en slechts 3,2 miljoen in 2006. Niet al die inschrijvers dragen geld bij aan een HSA, maar ze komen in aanmerking om dat te doen als ze dat willen.

Vele bedrijven, groot en klein, bieden deze HDHP-polissen aan hun werknemers aan, maar u kunt ze ook zelf kopen via de uitwisseling in uw staat of rechtstreeks van een zorgverzekeraar. Voor mensen die hun eigen verzekering kopen, zijn HDHP’s beschikbaar in bijna elke county in de VS.

HealthCare.gov introduceerde optionele gestandaardiseerde plannen voor 2017, en voor 2018 breidden ze de gestandaardiseerde planselectie uit met een HSA-gekwalificeerde HDHP. Maar in de Benefit and Payment Parameters voor 2019 elimineerde HHS de gestandaardiseerde planontwerpen voor 2019, en heeft in plaats daarvan verzekeraars aangemoedigd om HDHP’s aan te bieden. Het bureau wil ook aanpassingen doorvoeren aan de planweergave-informatie op HealthCare.gov om “de beschikbaarheid van HDHP’s te bevorderen”, hoewel er niets in de definitieve verordening was opgenomen over hoe dat zou worden bereikt.

HHS koos voor dezelfde aanpak voor 2020, op zoek naar opmerkingen over “manieren waarop we het aanbieden en opnemen van HDHP’s kunnen bevorderen die kunnen worden gekoppeld aan HSA’s” en voor “manieren om de zichtbaarheid van voor een HSA in aanmerking komende HDHP’s op HealthCare.gov te vergroten.” HHS merkte op dat ze “in overweging zullen nemen”, hoewel ze geen regelwijzigingen hebben aangebracht voor de weergave van HDHP’s op HealthCare.gov voor 2020, en de kwestie niet opnieuw hebben bekeken in de regelgeving voor 2021. Maar het is duidelijk dat HDHP’s en HSA’s een aandachtspunt zijn voor de huidige regering.

HSA-fondsen: Waar moet je ze bewaren?

Zorgverzekeraars zullen over het algemeen een bank aanbevelen die verzekerden kunnen gebruiken om een HSA op te zetten zodra ze zijn ingeschreven in een HDHP, maar ingeschrevenen zijn vrij om elke HSA-bewaarder te kiezen die ze willen.

Als u zich via uw werkgever inschrijft voor een HSA, moet u waarschijnlijk de HSA-bewaarder gebruiken die uw werkgever selecteert om uw bijdragen vóór belasting in te laten houden en om eventuele bijdragen te ontvangen die uw werkgever namens u doet. Maar zodra de fondsen op uw account staan, bent u vrij om ze over te dragen aan een andere HSA custodian als u daarvoor kiest.

Een lange lijst van banken, kredietverenigingen en makelaarskantoren bieden accounts aan voor het sparen en laten groeien van HSA-fondsen in de loop van de tijd, dus winkel rond voordat u een HSA custodian selecteert. De spaarrekeningen omvatten een duizelingwekkend scala aan opties. En makelaars bieden talloze aandelen, obligaties en fondsen om in te beleggen met lage handelskosten, terwijl anderen beperkte keuzes hebben, duurder zijn, en verborgen kosten hebben (HSA Search is een handig hulpmiddel dat de kosten laat zien van honderden HSA custodians, maar het is geenszins een uitputtende lijst van alle beschikbare HSA custodians; controleer met uw bank, credit union, of brokerage firma om te zien wat zij aanbieden voor zover het HSA’s betreft, en welke kosten zij in rekening brengen).

Louise Norris is een individuele ziektekostenverzekeringsmakelaar die sinds 2006 schrijft over ziektekostenverzekering en hervorming van de gezondheidszorg. Ze heeft tientallen adviezen en educatieve stukken geschreven over de Affordable Care Act voor healthinsurance.org. Haar state health exchange updates worden regelmatig aangehaald door media die de hervorming van de gezondheidszorg verslaan en door andere ziektekostenverzekeringsexperts.