Wanneer krijg ik een uitkering uit mijn ESOP?
Om een uitkering uit uw ESOP te ontvangen, moet er sprake zijn van een kwalificerende gebeurtenis. Deze kwalificerende gebeurtenissen vallen in twee categorieën uiteen; ESOP-uitkeringen terwijl men nog in dienst is en ESOP-uitkeringen bij beëindiging van het dienstverband.
Er zijn slechts enkele kwalificerende redenen op grond waarvan werknemers-eigenaren die nog in dienst zijn van de onderneming ESOP-uitkeringen ontvangen:
- De onderneming kan ervoor kiezen om dividenden rechtstreeks aan ESOP-deelnemers uit te keren op de aandelen op hun rekening
- Het plan moet beginnen met het uitkeren van uitkeringen aan een ESOP-deelnemer die de leeftijd van 70½ jaar bereikt en voor 5% of meer eigenaar is van de onderneming
- Er zijn bepaalde omstandigheden waarin een ESOP uitkeringen in dienstverband kan verstrekken, zoals na een vast aantal jaren, bij het bereiken van een bepaalde leeftijd of wegens moeilijkheden
Het is het meest gebruikelijk dat ESOP-uitkeringen plaatsvinden bij de beëindiging van het dienstverband van de werknemer-eigenaar met de onderneming, hetzij vanwege pensionering of om andere redenen:
- Bij pensionering, invaliditeit of overlijden moet het ESOP beginnen met de uitkering van de onvoorwaardelijk geworden uitkeringen in het jaar dat volgt op de gebeurtenis, tenzij een uitzondering van toepassing is
- Wanneer het dienstverband eindigt om andere redenen dan pensionering, invaliditeit of overlijden, kan de uitkering van ESOP-voordelen worden uitgesteld tot het zesde planjaar na het planjaar waarin de beëindiging plaatsvond
- ESOP-uitkeringen kunnen worden uitgesteld als het plan is leveraged (geld werd geleend voor het ESOP om aandelen van de onderneming te kopen) uitkeringen van ESOP-aandelen die via de lening zijn verworven, kunnen in het algemeen worden uitgesteld tot het planjaar na het planjaar waarin de ESOP-lening volledig is terugbetaald
Wat gebeurt er met mijn ESOP als de onderneming wordt verkocht?
Als uw bedrijf wordt verkocht, kunnen er bijzondere omstandigheden zijn die gevolgen hebben voor uw ESOP-voordelen. Zo kunnen de regels van het plan of de verkoopvoorwaarden bijvoorbeeld bepalen dat de deelnemers aan het ESOP volledig recht krijgen op alle aandelen.
In de regel wordt het ESOP bij de verkoop van een onderneming beëindigd en ontvangen de werknemers-eigenaren de opbrengst in contanten voor hun bedrijfsaandelen. Dit kan een kans om te diversifiëren in andere investeringen en meer controle over uw fondsen buiten het ESOP te nemen.
Bedenk dat uw ESOP is een soort pensioenspaarplan en de fondsen op uw rekening zijn voor belastingen. Om dit voordeel te verlengen en potentiële belastingen en boetes te voorkomen, moet u actie ondernemen om fondsen door te rollen naar een IRA, 401 (k) of andere gekwalificeerde plan.
In sommige gevallen kan uw bedrijf worden verkocht aan een bedrijf met hun eigen ESOP. Meestal resulteert dit in een rollover van sommige of alle van uw ESOP aandelen in de aandelen van het nieuwe bedrijf ESOP. In andere gevallen zal het overnemende bedrijf uw aandelen uitbetalen en de opbrengst doorrollen naar een rekening voor uw voordeel in een 401 (k) of vergelijkbaar plan.
Begrijp dat fusies en overnames tijd kosten. Zelfs nadat uw bedrijf akkoord is gegaan met de voorwaarden van de deal, kunnen de fondsen in het ESOP op een geblokkeerde rekening worden vastgehouden totdat alle resterende zaken rond de transactie zijn afgehandeld. Het is ongebruikelijk, maar niet ongehoord, voor een deal niet door te gaan als kwesties niet kunnen worden opgelost.
Wat zijn mijn ESOP uitkering opties?
ESOP uitkeringen worden gedaan in de vorm van contanten, aandelen, of een combinatie van beide. ESOP-uitkeringen kunnen in één keer plaatsvinden als een forfaitair bedrag of worden opgesplitst in substantieel gelijke betalingen over een periode van maximaal vijf jaar. Vanaf 2019 kan de periode van vijf jaar alleen worden verlengd als uw uitkering hoger is dan $ 1.130.000 (jaarlijks aangepast voor kosten van levensonderhoud).
Elke ESOP-uitkeringsoptie heeft fiscale implicaties om te overwegen. Het is belangrijk dat u de fiscale gevolgen begrijpt voordat u actie onderneemt, uw beslissing kan onherroepelijk zijn.
Opname in contanten
Als een deel van uw ESOP-uitkering, of alles, in contanten is, hebt u de mogelijkheid om belastbare opnames te doen. Houd er rekening mee dat over het gehele opgenomen bedrag gewone inkomstenbelasting moet worden betaald, en dat als u jonger bent dan 59½ jaar, de IRS een extra boete van 10% oplegt voor vervroegde opname.
Opname in een IRA of gekwalificeerd plan
Om te voorkomen dat u belastingen en eventuele boetes moet betalen, kunt u overwegen uw ESOP-uitkering op een andere wijze op te nemen. Het rollover-proces vindt plaats wanneer belastinguitgestelde fondsen van uw ESOP worden overgebracht naar een andere belastinguitgestelde rekening, zoals een IRA of 401(k).
Als u fondsen rollover naar een IRA, ook wel een “Traditional IRA” of “Rollover IRA” genoemd, hebt u de meeste controle over het beheren en beleggen van uw fondsen. Met een IRA kunt u beslissen hoe uw geld wordt geïnvesteerd, geld opnemen en zelfs fondsen doorrollen naar andere rekeningen in de toekomst.
Als u fondsen doorrolt naar een 401(k), of ander gekwalificeerd pensioenplan, zullen uw fondsen worden onderworpen aan de regels van dat plan. Raadpleeg het plan voor beleggingsopties, opnamerestricties, kosten en uitgaven.
Roth-conversie
U kunt ervoor kiezen om uw ESOP-uitkering geheel of gedeeltelijk om te zetten in een Roth IRA. Elk bedrag dat wordt omgezet, is onderworpen aan de gewone inkomstenbelasting in het jaar waarin de fondsen worden omgezet. Roth conversies zijn niet onderworpen aan de IRS 10% boete voor vervroegde opname. Het potentiële voordeel van een Roth IRA is dat de fondsen op de rekening belastinguitgesteld kunnen groeien, waarna in de toekomst gekwalificeerde opnames belastingvrij zijn.
Bedrijfsaandelenoverdracht en NUA
Als u bedrijfsaandelen ontvangt als onderdeel van uw ESOP-uitkering, kunt u mogelijk profiteren van de belastingvoordelen van de netto ongerealiseerde waardestijging, of NUA.
NUA fiscale behandeling is niet beschikbaar voor alle ESOP-aandelenuitkeringen. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet u een forfaitaire uitkering van aandelen ontvangen van uw gehele rekening binnen één belastingjaar, en u mag die uitkering niet overhevelen naar een IRA of een ander gekwalificeerd plan. Bovendien moet de uitkering plaatsvinden na een van de volgende gebeurtenissen: het bereiken van de 59½-jarige leeftijd, beëindiging van de dienstbetrekking, arbeidsongeschiktheid of overlijden van de deelnemer.
Het potentiële voordeel van de NUA-belastingbehandeling is dat alleen de kostenbasis van de bedrijfsaandelen wordt belast tegen de gewone inkomstenbelastingtarieven. Elke netto ongerealiseerde waardestijging van de aandelen (groei in de loop van de tijd) wordt belast tegen het tarief van de vermogenswinstbelasting op lange termijn, wat doorgaans veel lager is dan het gewone inkomstenbelastingtarief van de meeste deelnemers.