Origaat is een gerechtelijk proces onder toezicht van een rechtbank dat iemand, meestal de overlevende echtgenoot of een ander naast familielid, de bevoegdheid geeft om de bezittingen van de overledene te verzamelen, schulden en belastingen te betalen en uiteindelijk bezittingen over te dragen aan de mensen die ze erven. Successie is niet altijd nodig na een overlijden in North Carolina; het hangt af van wat de overledene bezat en de waarde van de bezittingen, zoals hieronder wordt uitgelegd.
Will Probate Be Necessary?
robate gerechtelijke procedures zijn alleen nodig als de overledene bezittingen bezat die alleen op zijn of haar naam stonden. Andere bezittingen kunnen meestal zonder testament aan de nieuwe eigenaar worden overgedragen.
Voorbeelden van veel voorkomende vermogensbestanddelen die niet via een testament hoeven te gaan zijn onder meer:
- activa die de overledene in gemeenschappelijk bezit had, die automatisch overgaan op de langstlevende eigenaar
- onroerend goed dat de overledene samen met zijn of haar echtgenoot bezat in “erfpacht”
- activa waarvoor een begunstigde is benoemd buiten het testament – bijvoorbeeld pensioenrekeningen waarvoor de overledene een begunstigde heeft benoemd, of opeisbare bankrekeningen
- levensverzekeringsopbrengsten of pensioenuitkeringen die betaalbaar zijn aan een met name genoemde begunstigde
- activa in een herroepbare levende trust
Vordering van persoonlijke eigendommen met een beëdigde verklaring
Als de waarde van de nalatenschap niet te groot is, biedt North Carolina een ongebruikelijke procedure, waarmee u toestemming kunt krijgen van de lokale probate (superieure) rechtbank om de nalatenschap te vereffenen zonder formeel probate. Het enige wat u hoeft te doen is een eenvoudig formulier in te dienen bij de rechtbank.
U kunt een invulformulier, genaamd een Affidavit for Collection of Personal Property of Decedent, krijgen van het kantoor van de griffier van de rechtbank of de website van de North Carolina rechtbanken. Op het formulier verklaart u dat de waarde van de persoonlijke bezittingen van de nalatenschap (alles behalve onroerend goed) minder is dan 20.000 dollar (of minder dan 30.000 dollar als de overlevende echtgenoot alles erft volgens de staatswet) en dat er ten minste 30 dagen zijn verstreken sinds het overlijden van de persoon. U moet ook andere informatie verstrekken over de bezittingen van de overledene.
U dient een kopie van de ingevulde beëdigde verklaring in bij de griffier van de hogere rechtbank in het graafschap waar de overledene woonde. Zodra u het formulier hebt ingediend, kunt u een gewaarmerkt afschrift overleggen aan instellingen die de eigendommen bewaren die u erft (een bank, bijvoorbeeld) of die het papierwerk regelen dat u nodig hebt om het goed op uw naam te krijgen (het departement van motorvoertuigen, bijvoorbeeld). De instelling zal het eigendom aan u overdragen of een nieuw eigendomsbewijs afgeven waarop u als eigenaar staat vermeld.
Als niemand een probate procedure is gestart, verzamelt de persoon die de beëdigde verklaring indient de persoonlijke bezittingen, betaalt de schulden van de nalatenschap en verdeelt wat er over is onder de mensen die het erven. Die persoon dient dan een andere beëdigde verklaring in bij de rechtbank (binnen 90 dagen na de eerste), waarin staat hoe de activa werden verdeeld. N.C. Gen. Stat. § 28A-25-1 en volgende.
Summary Probate
North Carolina biedt een vereenvoudigde probate procedure, genaamd summary probate, als de enige overlevende begunstigde (persoon genoemd in het testament om te erven) of erfgenaam (persoon die het wettelijke recht heeft om te erven volgens de staatswet als er geen testament is) de overlevende echtgenoot van de overledene is. De echtgenoot dient een verzoekschrift in bij de rechtbank, samen met het testament en eventuele bewijsstukken. De griffier van de rechtbank stelt een beschikking op dat er geen verdere verificatieprocedure nodig is. De langstlevende echtgenoot legt een gewaarmerkt afschrift van deze beschikking over en neemt de goederen in ontvangst, vergelijkbaar met de hierboven beschreven beëdigde procedure. N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
Executeurs en beheerders
Als de waarde van de nalatenschap hoger is dan het bedrag voor de beëdigde verklaring of de summiere toediening, benoemt de rechtbank een executeur (als er iemand in het testament is genoemd) of een beheerder (als er geen testament is of als de in het testament genoemde persoon niet beschikbaar of niet bereid is om te dienen) om de nalatenschap te beheren. De langstlevende echtgenoot, indien die er is, heeft de hoogste prioriteit om als beheerder te worden aangesteld. Zowel executeurs als beheerders staan bekend als “persoonlijke vertegenwoordigers” van de nalatenschap.
Als u wilt dienen als executeur of beheerder, moet u een aanvraag indienen bij de griffier van de rechtbank in het graafschap waar de overledene woonachtig was op het moment van overlijden. U kunt hiervoor een formulier gebruiken dat door de griffie wordt verstrekt. Daarmee moet u een voorlopige inventaris van de bezittingen van de overledene overleggen, waarin staat wat de persoon bezat (onroerend goed, bankrekeningen, voertuigen, enzovoort) en wat de geschatte waarde daarvan was op de datum van overlijden. Er wordt 120 dollar gerekend voor het openen van een nalatenschap, plus een percentage op basis van de waarde van de bruto nalatenschap. N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
Als u tot executeur wordt benoemd, zal de rechtbank een document afgeven dat “Letters Testamentary” heet, en dat u de bevoegdheid geeft om met de activa om te gaan. Als u tot beheerder wordt benoemd, ontvangt u “Letters of Administration”. U moet een ambtseed afleggen, waarin u belooft uw taken getrouw uit te voeren.
Als u geen inwoner van North Carolina bent, moet u een inwoner als uw “gemachtigde” aanwijzen – iemand die in de staat is en namens u officiële gerechtelijke documenten kan ontvangen. U kunt ook worden verplicht om een borgsom te storten, wat een soort verzekeringspolis is die de nalatenschap beschermt als u verlies veroorzaakt door onbekwaamheid of oneerlijkheid. (Inwoners van de staat hoeven over het algemeen geen borg te stellen.)
Het kan echter voorkomen dat u een borg moet stellen als u een beheerder bent en er jonge (onder de 18) erfgenamen zijn. Maar als alle erfgenamen meerderjarig zijn en een verklaring van afstand ondertekenen, of als u de enige erfgenaam bent, hoeft u geen borgtocht te stellen. N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
De persoonlijke vertegenwoordiger heeft recht op vergoeding van out-of-pocket kosten (bijvoorbeeld porto) en op een vergoeding, provisie genoemd, voor het werk dat gemoeid is met het afwikkelen van een nalatenschap. Tenzij het testament het bedrag van de vergoeding vaststelt (de meeste niet), kan de griffier een vergoeding van maximaal vijf procent van de waarde van het geld dat de nalatenschap ontvangt en uitgeeft, toestaan. Bij het goedkeuren van de vergoeding moet de griffier rekening houden met het werkelijke werk dat is gedaan om de nalatenschap af te wikkelen – hoeveel tijd het kostte en hoe moeilijk het was. De griffier moet ook de honoraria van een advocaat goedkeuren, als de PR er een heeft ingehuurd om te helpen met de nalatenschap.
Het Probate Proces in North Carolina
Probate in North Carolina is een vrij eenvoudig proces. Het rechtssysteem van de staat biedt veel invulformulieren online, en het proces is relatief informeel. De superieure griffier, een gekozen county ambtenaar, fungeert als de probate rechter. (Griffiers worden vaak aangeduid als “ambtshalve” probate rechters, wat gewoon betekent dat ze rechters zijn omdat ze het kantoor van griffier hebben).
De persoonlijk vertegenwoordiger moet:
- de bezittingen van de overledene verzamelen, inventariseren en veilig bewaren
- de bezittingen professioneel laten taxeren, indien nodig
- sommige bezittingen verkopen, indien nodig
- geldige schulden en belastingen betalen, en
- de resterende bezittingen verdelen zoals het testament (of als er geen testament is, de staatswet) voorschrijft.
Bezittingen vereffenen
De persoonlijk vertegenwoordiger heeft zeggenschap over alle bezittingen van de overledene die door een probat heen gaan; deze bezittingen vormen de “probate boedel”. Vermogensbestanddelen in successie omvatten voertuigen, onroerend goed, bank- en effectenrekeningen, en persoonlijke bezittingen zoals juwelen, meubelen, kunst en verzamelingen.
In de regel opent de persoonlijk vertegenwoordiger een bankrekening voor de nalatenschap, en stort hij geld van bestaande geldrekeningen op de boedelrekening. Bedragen betaald aan de nalatenschap (bijvoorbeeld loon verschuldigd aan de overledene, restituties, en andere diverse betalingen) gaan ook naar de boedelrekening, en de fondsen worden gebruikt om boedeluitgaven te betalen.
Een persoonlijk vertegenwoordiger die onroerend goed uit de nalatenschap wil verkopen, bijvoorbeeld als dat nodig is om geld in te zamelen om schulden te betalen, moet eerst toestemming krijgen van de griffier, tenzij het testament de executeur opdracht geeft het onroerend goed te verkopen of het testament het persoonlijk eigendom aan de persoonlijk vertegenwoordiger heeft gegeven.
Betalen van schulden en belastingen
Een van de eerste taken van de persoonlijk vertegenwoordiger is het publiceren van een aankondiging van de probateprocedure in een plaatselijke krant, eenmaal per week gedurende vier weken. (Als er geen gedrukte krant in het graafschap is, kan de aankondiging in het gerechtsgebouw en op andere openbare plaatsen worden gepost; het kantoor van de griffier zal informatie hebben over wat te doen). Dit waarschuwt schuldeisers dat zij zich moeten melden met eventuele vorderingen tegen de nalatenschap binnen drie maanden na de datum van eerste publicatie van de aankondiging.
De persoonlijke vertegenwoordiger moet ook bezorgen of mail een bericht aan schuldeisers over hoe, wanneer en waar ze kunnen vorderingen tegen de nalatenschap in te dienen. De kennisgeving moet worden toegezonden aan alle schuldeisers waarvan de PR op de hoogte is of die hij met een redelijke hoeveelheid onderzoek kan ontdekken. Als de PR een vordering al heeft betaald, of zal betalen, is een kennisgeving per post niet nodig. N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
Als er niet genoeg geld in de nalatenschap is om alle schulden te betalen, stelt de staatswet een prioriteit vast. Bezittingen waarop pandrechten (wettelijke aanspraken) rusten hebben de hoogste prioriteit; daarna komen de begrafeniskosten (tot $3.500), belastingen, en dan andere uitgaven. N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. De overlevende echtgenoot en de minderjarige kinderen hebben recht op een jaar alimentatie. N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
De executeur moet de definitieve staats- en federale inkomstenbelastingaangiften voor de overledene indienen. Deze aangiften moeten in het algemeen uiterlijk op 15 april van het jaar volgend op het jaar van overlijden worden ingediend. Inkomstenbelastingaangiften kunnen ook vereist zijn voor de nalatenschap zelf, als deze inkomsten ontvangt.
Staats- en federale vermogensbelastingaangiften zijn alleen vereist als de belastbare nalatenschap zeer groot is – voor sterfgevallen in 2020, meer dan $ 11,58 miljoen. De overgrote meerderheid van de nalatenschappen – meer dan 99,9% – is geen federale landgoedbelasting verschuldigd. North Carolina heeft de staatsbelasting op nalatenschappen in 2013 afgeschaft.
Verdeling van activa en sluiting van de nalatenschap
Wanneer de schulden en belastingen zijn betaald, kan de persoonlijke vertegenwoordiger het eigendom verdelen onder de mensen die het erven. De persoonlijke vertegenwoordiger moet de aanwijzingen in het testament volgen, of als er geen testament is, het eigendom aan de naaste nabestaanden geven, zoals de staatswet voorschrijft.
Voordat de nalatenschap kan worden afgesloten, moet de persoonlijke vertegenwoordiger een eindafrekening bij de rechtbank indienen. De boekhouding is een overzicht van alle transacties die de persoonlijke vertegenwoordiger is aangegaan namens de nalatenschap. (Indien de nalatenschap meer dan een jaar open blijft, moet jaarlijks een boekhouding worden ingediend). De boekhouding moet vergezeld gaan van bewijsmateriaal van alle transacties, zoals geannuleerde cheques, kwitanties, en bankafschriften. N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
Voor meer informatie over het probate proces en de verantwoordelijkheden van de executeur, zie, The Executor’s Guide: Settling a Loved One’s Estate or Trust, door Mary Randolph Nolo.