Voordelen van een particuliere stichting
Het oprichten van een particuliere stichting kan een nalatenschap creëren die verder gaat dan uw leven en kan familieleden in dienst nemen of zitting laten nemen in het bestuur. Bovendien kunt u, met volledige controle over het verstrekken van subsidies, andere organisaties steunen dan 501(c)(3) openbare liefdadigheidsinstellingen. Door de procedures van de IRS te volgen, kunnen donoren schenkingen doen aan liefdadigheidsprogramma’s die worden uitgevoerd door individuen, studiebeursprogramma’s en andere entiteiten, waardoor een stichting een van de meest flexibele liefdadigheidsvehikels is als het gaat om het ondersteunen van bepaalde soorten schenkingen.
Andere voordelen zijn:
- Mogelijke onmiddellijke belastingaftrek – tot 30 procent van het aangepaste bruto-inkomen voor contante schenkingen en tot 20 procent van het aangepaste bruto-inkomen voor langdurig gewaardeerde, openbaar verhandelde activa.
- Mogelijke eliminatie van vermogenswinstbelasting voor schenkingen van langdurig gewaardeerde effecten.
- Mogelijkheid om vele soorten activa te accepteren.
In sommige gevallen is de fiscale behandeling van bijdragen aan een particuliere stichting minder voordelig dan de fiscale behandeling van schenkingen aan openbare liefdadigheidsinstellingen, waaronder fondsen onder beheer van donoren.
Administratieve en fiscale regels van stichtingen in vergelijking met fondsen onder beheer
Er zijn verschillende administratieve en fiscale overwegingen die u in gedachten moet houden voordat u een particuliere stichting opricht. In veel gevallen kunnen de fiscale behandeling en kosten van een fonds onder beheer van een donateur gunstiger zijn.
- Charitatief aftrekbare bijdragen aan stichtingen zijn beperkt tot 30 procent van het aangepaste bruto-inkomen voor contanten en 20 procent van het aangepaste bruto-inkomen voor langdurig openbaar verhandelde gewaardeerde effecten. Voor bijdragen aan een donor-advised fund zijn deze limieten respectievelijk 60 procent en 30 procent.
- Voor particuliere stichtingen kunnen niet-openbaar verhandelde bijdragen, zoals particulier gehouden aandelen of onroerend goed, alleen aftrekbaar zijn tegen de kostenbasis in plaats van tegen de reële marktwaarde. Voor bijdragen van niet-openbaar verhandelde activa aan een openbare liefdadigheidsinstelling zoals een donor-advised fund sponsor, kan de aftrek tegen de reële marktwaarde zijn.
- U kunt volledig anoniem zijn bij het doen van schenkingen uit een donor-advised fund, in tegenstelling tot een particuliere stichting waar uw aangiften openbare informatie zijn.
- Hoewel particuliere stichtingen zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting, zijn hun beleggingsinkomsten onderworpen aan een accijnsbelasting van 1 of 2 procent, terwijl de groei van een donor-advised fund niet wordt belast.
- Schenkingen uit een nalatenschap aan een stichting krijgen dezelfde onbeperkte aftrek als schenkingen uit een nalatenschap aan een openbaar goed doel of een fonds onder beheer.
Deze grafiek geeft een snelle vergelijking van fondsen onder beheer, stichtingen en liefdadigheidstrusts.
Een particuliere stichting oprichten
Het oprichten van een particuliere stichting kan de hulp vereisen van een accountant, advocaat of andere adviseurs. Uw adviseurs zullen het proces in gang zetten, dat de oprichting van de entiteit omvat. Dit omvat het indienen van een aanvraag voor de belastingvrije status en andere gerelateerde administratieve documenten.
Met het juridische kader op orde, kunt u zich richten op de financiering. De initiële bijdrage is meestal afkomstig van een enkele donor of een klein aantal donoren, meestal een individu, familie of bedrijf. De bijdrage kan een verscheidenheid aan activa omvatten, zoals:
- kasgeld
- openlijk verhandelde effecten
- levensverzekeringen en lijfrentes
- IRA-activa
- onroerend goed
- particuliere aandelen
Onroerend goed en particuliere aandelen hebben andere fiscale gevolgen dan andere activa.
De levensduur van een private stichting
In theorie kan een private stichting tot in de eeuwigheid blijven bestaan. In de praktijk kan het voorkomen dat latere generaties de stichting niet willen voortzetten na het overlijden van de oprichter, of dat familieleden ontdekken dat ze meer privacy willen bij hun liefdadigheidszaken. Als een private stichting niet langer voldoet aan de behoeften van een familie, zijn er opties. De advocaat van de stichting kan bijvoorbeeld de organisatie ontbinden en de activa overdragen aan een of meer door donoren beheerde fondsen. Het is echter verstandig om alle mogelijke opties door te nemen en met familieleden de beoogde levensduur van een stichting te bespreken voordat u er een opricht.
Wie is geschikt voor een private stichting?
Donateurs die overwegen een private stichting op te richten, moeten verschillende factoren in overweging nemen voordat zij deze aanzienlijke financiële en juridische verplichting aangaan. U zult zich bijvoorbeeld moeten verdiepen in de strategie van de stichting. En u zult moeten helpen bij de exploitatie van de stichting, met inbegrip van het inhuren van personeel en investeringsmanagers, het beheren van de toekenning van subsidies en het voldoen aan alle rapportage-eisen.
Private stichtingen zijn krachtige schenkingsinstrumenten, maar ze kunnen kostbaar, tijdrovend en een administratieve last zijn. Als u en uw familie geïnteresseerd zijn in het creëren van een liefdadigheidsinstelling die efficiënt, eenvoudig en impactvol is, kunt u alternatieven zoals een donor-advised fund overwegen. Het is een goed idee om met uw advocaat of andere vertrouwde adviseurs te praten over uw liefdadigheidsplanning en welke optie het beste bij uw omstandigheden past.