Co to jest 457 Plan?
Ogólnie rzecz ujmując, plany 457 to niekwalifikowane, korzystne pod względem podatkowym, odroczone plany emerytalne oferowane przez rządy stanowe, samorządy lokalne i niektórych pracodawców non-profit. Uprawnieni uczestnicy mogą dokonywać wpłat na poczet odroczonych wynagrodzeń, wpłacając pieniądze przed opodatkowaniem, które mogą narastać bez podatku, aż do momentu ich wypłaty.
Jak działa plan 457?
Plany 457 są podobne w swojej naturze do planów 401(k), tylko zamiast być oferowane pracownikom firm typu for-profit, są przeznaczone dla państwowych i lokalnych pracowników publicznych, wraz z wysoko opłacaną kadrą kierowniczą w niektórych organizacjach non-profit, takich jak organizacje charytatywne.
Uczestnicy tych planów o zdefiniowanej składce odkładają procent swojej pensji na emeryturę. Fundusze te są przekazywane na konto emerytalne, gdzie rosną w wartości bez opodatkowania. Istnieją dwa rodzaje planów 457:
- 457(b): Jest to najbardziej powszechne 457 planu i jest oferowany do państwa i pracowników samorządowych.
- 457(f): Plan oferowany wysoko wynagradzanym pracownikom rządowym i wybranym pracownikom nierządowym.
Pracownicy mogą wpłacać do 100% swojego wynagrodzenia, pod warunkiem, że nie przekracza ono obowiązującego limitu dolara na dany rok. Jeżeli plan nie spełnia wymogów ustawowych, aktywa mogą podlegać innym zasadom.
Key Takeaways
- Plany 457 są usankcjonowanymi przez IRS, korzystnymi podatkowo pracowniczymi planami emerytalnymi.
- Oferowane są przez stan, samorządy lokalne i niektórych pracodawców non-profit.
- Uczestnicy mogą wpłacać do 100% swojego wynagrodzenia, pod warunkiem, że nie przekracza ono obowiązującego limitu dolara na dany rok.
- Jakiekolwiek odsetki i zyski generowane z planu nie są opodatkowane do czasu wycofania funduszy.
457(b) Plan Contributions
Od 2021 roku pracownicy mogą wpłacać do $19,500 rocznie. W niektórych przypadkach, pracownicy mogą wpłacać jeszcze więcej.
Na przykład, jeśli pracodawca zezwala na wpłaty catch-up, pracownicy powyżej 50 roku życia mogą wpłacać dodatkowe $6,500, dzięki czemu ich maksymalny limit wpłat wynosi $26,000 ($19,500 + $6,500).
Plany 457(b) posiadają również przepis „double limit catch-up”. Ma to na celu umożliwienie uczestnikom, którzy zbliżają się do emerytury, wyrównanie lat, w których nie wpłacali składek do planu, a byli do tego uprawnieni. W tym przypadku, pracownicy, którym brakuje trzech lat do osiągnięcia wieku emerytalnego (określonego w planie), mogą wpłacić $39,000, czyli dwukrotność rocznego limitu wpłat.
W pewnych okolicznościach, uczestnik planu 457 może być w stanie wpłacić do planu aż $39,000 w ciągu jednego roku.
Mniej znaną cechą planu 457(b) jest to, że Internal Revenue Service (IRS) również specjalne odroczenia catch-up. Specjalne odroczenie przedemerytalne pozwala uczestnikom na dokonywanie dodatkowych wpłat przez trzy lata przed osiągnięciem normalnego wieku emerytalnego. Specjalny limit odroczeń przedemerytalnych jest dwukrotnie wyższy od normalnego limitu, w sumie 39 000 USD w 2020 i 2021 roku.
Wgląd doradcy
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
Plany 457 są opodatkowane jako dochód podobnie jak 401(k) lub 403(b), kiedy wypłaty są pobierane. Jedyna różnica polega na tym, że nie ma kar za wycofanie się z programu i że są to jedyne plany bez kar za wcześniejsze wycofanie się z programu. Ale masz również możliwość rolowania aktywów w ramach IRA rollover. W ten sposób można lepiej kontrolować wypłaty i brać je tylko wtedy, gdy są potrzebne. Tak więc, jeśli weźmiesz całą kwotę jako sumę ryczałtową, cała kwota jest dodawana do twojego dochodu i może popchnąć cię do wyższego przedziału podatkowego.
Z trasą rollover, możesz wyjąć trochę w tym roku, i tak dalej w razie potrzeby, kontrolując w ten sposób swoje podatki lepiej. A kiedy środki pozostają na IRA, nadal rosną z odroczonym podatkiem i są chronione przed wierzycielami.
Zalety planu 457(b)
Składki są pobierane z wypłaty na zasadzie przed opodatkowaniem, co skutkuje niższym dochodem do opodatkowania. Na przykład, jeśli Alex zarabia $4,000 miesięcznie i wpłaca $700 na plan 457(b), jego dochód do opodatkowania za ten miesiąc wynosi $3,300.
Pracownicy mają również możliwość inwestowania swoich składek w wybrane fundusze inwestycyjne. Co ważne, wszelkie odsetki i zyski wygenerowane z tych instrumentów nie podlegają opodatkowaniu do momentu wypłaty środków. Ponadto, jeśli pracownik zrezygnuje lub przejdzie na wcześniejszą emeryturę i będzie musiał wycofać swoje fundusze, nie ma 10% opłaty karnej, w przeciwieństwie do planów 401(k) i 403(b).
Jednakże, każda przedwczesna wypłata z planu 457, w którym fundusze są wynikiem bezpośredniego transferu lub rollover z kwalifikowanego planu emerytalnego – takiego jak 401(k)- będzie podlegała 10% karze podatkowej.
Ograniczenia planu 457(b)
Współpraca z pracodawcą wlicza się do maksymalnego limitu wpłat. Na przykład, jeśli pracodawca wpłaca $10,000 na plan, pracownik może dodać tylko $9,000 aż do osiągnięcia limitu $19,000 (chyba, że ma prawo do skorzystania z opcji catch-up). W praktyce, większość pracodawców rządowych nie oferuje dopasowania składek.