Korporacja 501(c)(3) nonprofit jest rodzajem organizacji charytatywnej, która jest uznawana przez Internal Revenue Service za zwolnioną z podatku. Ten typ korporacji nie płaci podatku dochodowego od swoich dochodów ani od darowizn, które otrzymuje.
Key Takeaways
- Pięć kroków do zostania korporacją 501(c) to: plan, utworzenie korporacji, złożenie dokumentów w IRS, spełnienie stanowych i lokalnych wymagań oraz utrzymanie statusu.
- Bycie non-profit oznacza, że jesteś zwolniony z niektórych wymogów podatkowych, które mają zastosowanie do innych rodzajów działalności gospodarczej.
- Z powodu skomplikowanej sytuacji podatkowej, duży procent czasu spędzonego przez 501(c) korporacji jest w upewniając się, że są one na bieżąco z IRS.
Korzyści z 501(c)
Za każdym razem, gdy podatnicy przekazują darowiznę na rzecz 501(c)(3) organizacji non-profit, mogą zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu o kwotę darowizny, jeśli dokonają odliczenia w swoim federalnym zeznaniu podatkowym. Ten bodziec zachęca do prywatnej dobroczynności i ułatwia organizacjom non-profit zbieranie pieniędzy. Należy pamiętać, że w roku podatkowym 2020 (tj. podatki składane w 2021 r.) podatnicy indywidualni mogą ubiegać się o odliczenie „above-the-line” w wysokości do $300 za darowizny pieniężne przekazane organizacjom charytatywnym w roku 2020. Osoby fizyczne nie muszą dokonywać podziału na pozycje, aby ubiegać się o to odliczenie.
Jeśli kiedykolwiek chciałeś zbierać pieniądze na cele charytatywne na własnych warunkach, możesz chcieć założyć organizację 501(c)(3). Ten artykuł opisuje co powinieneś rozważyć przed podjęciem decyzji i mówi jak zacząć, jeśli zdecydujesz się iść naprzód.
Plan
Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:
- Religious
- Charitable
- Scientific
- Literary or educational
- Testing for public safety
- Fostering national or international amateur sports competition
- Preventing cruelty to children or animals
You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.
Form a Corporation
Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Prawnik może zapewnić spersonalizowane wskazówki i pomóc uniknąć kosztownych błędów, ale niektórzy ludzie radzą sobie na własną rękę.
Korporacje są tworzone na poziomie stanowym, więc musisz dowiedzieć się, jaka jest procedura tworzenia korporacji w stanie, w którym Twoja organizacja będzie oparta. Kroki różnią się w zależności od stanu, ale generalnie obejmują następujące czynności:
- Nazwa korporacji, upewniając się, że nazwa jest unikalna i dopuszczalna. Innymi słowy, nie można użyć nazwy, którą ktoś inny już twierdził. Ponadto, istnieją pewne słowa, rząd nie pozwala korporacji do korzystania w ich nazwach w celu zapobiegania przedsiębiorstw z wprowadzania w błąd public.
- Przygotować i złożyć artykuły założycielskie. Akt założycielski to dokument, który tworzy Twoją korporację.
- Powołaj od jednego do trzech dyrektorów, w zależności od Twoich potrzeb i wymagań stanowych. Wszystkie korporacje muszą mieć dyrektorów, których obowiązkiem jest nadzorowanie organizacji, doradzanie kierownictwu i podejmowanie kluczowych decyzji, takich jak zatrudnianie i zwalnianie dyrektorów wykonawczych firmy.
- Otrzymaj spotkanie dyrektorów, w którym mianujesz/wybierasz urzędników i przygotowujesz się do organizowania dokumentów i regulaminów. Należy również rozpocząć książkę rekordów, gdzie można zachować protokół z tego i kolejnych spotkań.
- Uzyskać numer identyfikacji podatkowej państwa. Korporacja jest uważana za niezależny podmiot podatkowy i musi mieć swój własny numer podatkowy (podobny do indywidualnego numeru Social Security), nawet jeśli nie zamierza płacić podatków.
Oprócz podążania za oficjalnymi, wymaganymi krokami, nie jest złym pomysłem zrobienie biznes planu, tak jak w przypadku rozpoczynania działalności nastawionej na zysk. Chociaż Twoja organizacja będzie non-profit, nadal będziesz musiał działać na czarno, jeśli chcesz zachować go uruchomić.
Nonprofit są dozwolone, aby zarabiać pieniądze, po prostu muszą korzystać z tych zysków do dalszego celu publicznego organizacji. Dla kontrastu, prywatna korporacja istnieje po to, aby wzbogacić swoich pracowników, menadżerów i udziałowców.
Przeprowadź formalności z IRS
Po spełnieniu wymagań twojego stanu dotyczących utworzenia korporacji, jesteś gotowy do złożenia wniosku o status organizacji zwolnionej z podatku w IRS.
Po pierwsze, musisz złożyć wniosek o nadanie numeru identyfikacyjnego pracodawcy (EIN). Jest to wymóg dla wszystkich organizacji zwolnionych z podatku, nawet jeśli nie zatrudniają one pracowników. Możesz złożyć wniosek online na stronie IRS, telefonicznie lub wysyłając pocztą lub faksem formularz SS-4, Application for Employer Identification Number.
Następnie, wypełnij i złóż formularz 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code. Informacje, które umieścisz na tym formularzu posłużą jako podstawa decyzji IRS, czy przyznać Twojej organizacji status zwolnionego z podatku. Przeznacz sporo czasu na to zadanie; główny wniosek ma 11 stron i jest dość szczegółowy.
W zależności od rodzaju organizacji, którą tworzysz, będziesz musiał również wypełnić jeden z załączonych harmonogramów (np. harmonogram A dla kościołów; harmonogram B dla szkół, kolegiów i uniwersytetów, itp. To nie obejmuje harmonogramów.
Formularz 1023 IRS pomaga upewnić się, że zawarłeś wszystkie wymagane informacje w swoim wniosku i pomoże zapobiec opóźnieniom w przetwarzaniu.
Złóż wniosek. IRS poinformuje Cię, jeśli będzie potrzebował więcej informacji lub jeśli Twój formularz został przekazany do rozpatrzenia. Kiedy IRS będzie miał wszystkie informacje, których potrzebuje, wyda list określający, albo przyznający, albo odmawiający statusu organizacji zwolnionej z podatku. Proces oceny trwa zazwyczaj od trzech do pięciu miesięcy. Jeśli otrzymasz odmowę, możesz się odwołać.
Zastosuj się do stanowych i lokalnych wymogów
Jeśli Twoja organizacja otrzyma zgodę na zwolnienie z podatku na poziomie federalnym, to świetnie. Następnie musisz upewnić się, że Twoja organizacja będzie również zwolniona z podatku na poziomie stanowym i lokalnym, aby nie musiała płacić stanowego podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od sprzedaży lub podatku od nieruchomości.
Wymagania różnią się w zależności od stanu, ale zatwierdzenie przez IRS może być wszystkim, czego Twoja organizacja potrzebuje, aby zostać uznaną za organizację non-profit na poziomie stanowym.
Jak już spełnisz wymagania swojego stanu do działania jako organizacja non-profit, musisz uzyskać wszelkie pozwolenia lub licencje wymagane do prowadzenia działalności i upewnić się, że przestrzegasz przepisów budowlanych i innych lokalnych regulacji.
Zanim zaczniesz działać, zapoznaj się z wymaganiami korporacyjnymi, takimi jak organizowanie spotkań, prowadzenie protokołów i wypełnianie deklaracji informacyjnych.
Utrzymaj swój status
Jak już zostaniesz zatwierdzony na każdym poziomie, nadal jest praca do wykonania. Utrzymanie statusu organizacji non-profit jest ciągłym procesem, a konsekwencje są poważne, jeśli nie przestrzegasz zasad, zgodnie z listą narzuconych przez siebie wytycznych, których musisz przestrzegać regularnie:
- Upewnij się, że twoja organizacja działa w sposób, w jaki powiedziałeś, że będzie w aplikacji.
- Odbywaj regularne spotkania zarządu i rób notatki.
- Przestrzegaj rocznych wymagań IRS, aby złożyć Formularz 990 lub Formularz 990-EZ. W tych formularzach, będziesz raportować działalność organizacji, zarządzanie, przychody, wydatki i aktywa netto.
- Miej zróżnicowane źródła finansowania. Organizacje 501(c)(3) mają być publiczne; jeśli masz zbyt mało źródeł finansowania, możesz być zmuszony do reorganizacji jako prywatna fundacja. Fundacje muszą działać według zupełnie innych zasad.
- Prowadź swoją organizację jak firmę z własnym kontem bankowym i kartą kredytową. Utrzymuj wszystkie transakcje finansowe całkowicie oddzielnie od swoich osobistych kont.
- Prowadź nieskazitelną dokumentację finansową na wypadek, gdyby organizacja została skontrolowana.
- Nie pozwól organizacji uczestniczyć w żadnych kampaniach politycznych.
- Nie wzbogacaj bezpodstawnie nikogo, kto otrzymuje wynagrodzenie od organizacji.
- Nie używaj swojej organizacji do realizacji celów nieobjętych zwolnieniem lub do popełniania czynów niezgodnych z prawem.
- Nie pozwól, aby znaczna część działalności Twojej organizacji była ukierunkowana na wpływanie na ustawodawstwo.
- Unikaj uzyskiwania niepowiązanego dochodu z działalności gospodarczej poprzez swoją organizację. Jest to dochód z działalności, która jest prowadzona regularnie i nie jest istotnie związana z celem organizacji. Taki dochód podlega podatkowi od niepowiązanych dochodów z działalności gospodarczej.
Jeśli masz znaczną liczbę pracowników, należy rozważyć rozpoczęcie kwalifikowanego planu emerytalnego. Te plany przypominają 401(k) plany w wielu aspektach, ale są specjalnie zaprojektowane dla podmiotów non-profit.
Dolna linia
Założenie 501(c)(3) może być wyczerpującym procesem. Zanim podejmiesz wyzwanie, rozważ za i przeciw spełnieniu wszystkich prawnych i podatkowych wymagań związanych z utworzeniem i funkcjonowaniem oficjalnej organizacji non-profit. Ale to może być tego warte; ludzie mogą przekazać więcej niż w innym przypadku z powodu zwolnienia podatkowego i postrzeganego wzrostu legalności statusu 501(c)(3).