Instrument finansowy to kontrakt pieniężny pomiędzy stronami. Możemy je tworzyć, handlować nimi lub modyfikować. Możemy je również rozliczać. Instrument finansowy może być dowodem własności części czegoś, jak w przypadku akcji i udziałów. Obligacje, które są umownymi prawami do otrzymania gotówki, są instrumentami finansowymi.
Czeki (UK: cheques), kontrakty futures, kontrakty opcyjne i weksle są również instrumentami finansowymi.
Papiery wartościowe, tj, kontrakty, którym nadajemy wartość, a następnie nimi handlujemy, są instrumentami finansowymi.
Po prostu; instrument finansowy jest aktywem lub pakietem kapitału, którym możemy handlować.
Association of Chartered Certified Accountants (ACCA) ma następującą definicję instrumentu finansowego:
„Instrument finansowy to każda umowa, która powoduje powstanie składnika aktywów finansowych jednej jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego innej jednostki.”
„Definicja jest szeroka i obejmuje gotówkę, depozyty w innych jednostkach, należności handlowe, pożyczki dla innych jednostek. inwestycje w instrumenty dłużne, inwestycje w akcje i inne instrumenty kapitałowe.”
Instrument finansowy – gotówkowy lub pochodny
Istnieją dwa główne rodzaje instrumentów finansowych, instrumenty pochodne lub gotówkowe.
Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne to instrumenty, których wartość czerpiemy z wartości i charakterystyki co najmniej jednego podmiotu bazowego. Aktywa, stopy procentowe lub indeksy, na przykład, są jednostkami bazowymi.
Nazywamy je również „instrumentami pochodnymi”. Są to kontrakty, których wartości pochodzą z wyników podmiotu bazowego.
Instrumenty pochodne są papierami wartościowymi, które łączymy z innymi papierami wartościowymi, takimi jak akcje lub obligacje. 'Akcje’ w tym kontekście oznaczają to samo, co 'udziały’. Instrumenty pochodne mogą być również powiązane z Forex i Cryptocurrencies.
Według TradingOnlineGuide.com, termin FOREX oznacza Foreign Exchange Market.
Instrumenty pieniężne
Instrumenty pieniężne to instrumenty, które rynki wyceniają bezpośrednio. Papiery wartościowe, które są łatwo zbywalne, na przykład, są instrumentami pieniężnymi. Depozyty i pożyczki, w przypadku których zarówno pożyczkodawca, jak i pożyczkobiorca muszą wyrazić zgodę na transfer, są również instrumentami pieniężnymi.
Instrument finansowy według klasy aktywów
Możemy również skategoryzować instrumenty finansowe według klasy aktywów, w zależności od tego, czy są one oparte na długu, czy na kapitale własnym.
Dłużne instrumenty finansowe odzwierciedlają pożyczkę udzieloną przez inwestora jednostce emitującej.
Instrumenty finansowe oparte na kapitale własnym, z drugiej strony, odzwierciedlają własność podmiotu emitującego.
W odniesieniu do tych typów instrumentów finansowych, Wikipedia pisze:
„Jeśli instrument jest dłużny, może być dalej skategoryzowany na krótkoterminowy (mniej niż jeden rok) lub długoterminowy.”
„Instrumenty i transakcje walutowe nie są ani dłużne, ani oparte na kapitale własnym i należą do swojej własnej kategorii.”
„Instrumenty i transakcje walutowe nie są ani dłużne, ani oparte na kapitale własnym i należą do swojej własnej kategorii.