Niniejsza publikacja nie stanowi substytutu porady prawnej. Wszelkie prawa zastrzeżone
W listopadzie, IRS ogłosił zmienione limity federalnego podatku od nieruchomości i podatku od darowizn na rok 2020. W roku 2020, federalny limit podatku od nieruchomości wzrośnie z $11.4 milionów do $11.58 milionów. Federalny limit podatku od darowizn pozostanie na poziomie $15,000 w 2020 roku. W Maryland, stanowe limity podatku od nieruchomości pozostaną na poziomie $5 milionów.
Federalny podatek od nieruchomości
W roku 2020, federalny limit podatku od nieruchomości wzrośnie do $11.58 milionów dla osoby fizycznej i $23.16 milionów dla pary. Osoba zmarła jest winna federalne podatki od spadku podlegającego opodatkowaniu. Podlegający opodatkowaniu majątek to majątek brutto pomniejszony o dopuszczalne wydatki i odliczenia. Więcej informacji można znaleźć w Lynch, Goeringer, and Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families: Updated for 2014 (FS-972, 2014).
Na przykład, para rolników ma podlegający opodatkowaniu majątek o wartości 24 milionów dolarów i odchodzi w 2020 roku. Spadkobiercy pary będą mogli zwolnić do $23,16 mln z federalnego podatku od nieruchomości i tylko winni federalnego podatku od nieruchomości w wysokości $840,000. Federalna stawka podatku od nieruchomości wynosi 40 procent. Spadkobiercy będą winni $336,000 w federalnych podatkach od nieruchomości.
Jedna ostatnia uwaga na temat federalnych podatków od nieruchomości, żyjący małżonek, ma nieograniczone odliczenie małżeńskie, a żyjący małżonek może włączyć niewykorzystany limit federalnego podatku od nieruchomości zmarłego małżonka w limicie federalnego podatku od nieruchomości żyjącego małżonka. Koncepcja ta znana jest jako przenośność, a więcej na jej temat znajdziesz tutaj.
Federalny limit podatku od darowizn
Federalne prawo podatkowe pozwala każdemu na przekazanie do $15,000 jednej osobie bez ponoszenia federalnego podatku od darowizn. Federalny limit podatku od darowizn pozostaje na poziomie $15,000 w 2020 roku. Zwolnienie to jest związane z inflacją, ale może wzrosnąć tylko do najbliższej kwoty $1,000.
Maryland Estate Tax Limit
W 2018 roku, Maryland’s state estate tax exemption został ustalony na poziomie $5 milionów i pozostanie na poziomie $5 milionów, dopóki nie zostanie zmieniony przez General Assembly. Dla pary w Maryland, stanowe zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosiłoby $10 milionów. W 2018 roku Zgromadzenie Ogólne zezwoliło na przenoszenie niewykorzystanego zwolnienia z podatku od nieruchomości w stanie Maryland, podobnie jak w przypadku przenoszenia federalnego. Maksymalna stawka podatkowa wynosi 16 procent, a podatek spadkowy Maryland pozostaje niezmieniony.
W 2012 roku stan Maryland stworzył unikalny program dla kwalifikujących się nieruchomości rolnych. Program ten zwalnia z podatku od nieruchomości w stanie Maryland do pierwszych 5 milionów dolarów kwalifikowanej nieruchomości rolnej. Nieruchomość rolna musi pozostać w rolnictwie przez następne dziesięć lat, aby się kwalifikować. Aby dowiedzieć się więcej o tym programie, zobacz Lynch, Goeringer i Musser.
Jak to wpływa na ciebie?
Benjamin Franklin napisał kiedyś: „Na tym świecie nic nie może być pewne, z wyjątkiem śmierci i podatków”. Mając to na uwadze, dla rodzin rolniczych zaniepokojonych uderzeniem w górną federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości lub zwolnienia państwowego podatku od nieruchomości muszą rozpocząć pracę na sukcesji gospodarstwa i planu nieruchomości, aby ograniczyć potencjalne podatki majątkowe w dół drogi. Praca z doradcą podatkowym wcześnie na może pomóc ograniczyć swoje podatki i opracować plan podatkowy, aby utrzymać gospodarstwo w eksploatacji dla przyszłych pokoleń. Brak odpowiedniego planu może spowodować, że pozostali przy życiu członkowie rodziny będą musieli sprzedać majątek rodzinny, aby zapłacić podatki od spadku. Wraz z doradcą podatkowym, rozważ pracę z dodatkowymi członkami zespołu, takimi jak adwokat i planista finansowy, aby rozpocząć opracowywanie rodzinnego planu sukcesji gospodarstwa.
Dla tych, którzy muszą opracować plany podatku od nieruchomości, możesz chcieć przedyskutować z członkami zespołu ds. sukcesji gospodarstwa, czy wzrost limitów podatku od nieruchomości wpływa na twój plan. Zmiana ta może nie wpłynąć na plan sukcesji, ale może dać możliwość omówienia innych zmian, które miały miejsce w działalności rolniczej w ciągu ostatniego roku.