Wszyscy pracownicy muszą płacić Social Security i Medicare. W przypadku większości pracowników, pracownik i pracodawca dzielą się kosztami. Każdy z nich płaci 7.65% od zarobków pracownika.
Niezależny wykonawca, jednakże, jest zarówno pracodawcą jak i pracownikiem. Aby zapłacić pełną kwotę, osoba samozatrudniona jest odpowiedzialna za obie połowy, czyli 15,3% uzyskanego dochodu. Jest to tak zwany podatek od samozatrudnienia.
Jak obliczyć podatek od samozatrudnienia
Podatek od samozatrudnienia w wysokości 15,3% składa się z 12,4% podatku Social Security od pierwszych $137,700 dochodu netto z samozatrudnienia w roku 2020 ($142,800 w 2021) oraz podatku Medicare w wysokości 2.9% od całego dochodu netto z samozatrudnienia.
Dochód z samozatrudnienia to jakikolwiek dochód z samozatrudnionej działalności gospodarczej (Lista C), rolnictwa (Lista F), zarobki partnera na samozatrudnieniu (Lista E), oraz praca jako duchowny lub pracownik organizacji religijnej.
Pułap $137,700 nazywany jest „podstawą wynagrodzenia Social Security”. Stanowi on maksymalną kwotę dochodu z wynagrodzeń i dochodu netto z samozatrudnienia, która podlega podatkowi Social Security. Podstawa ta wzrasta nieznacznie każdego roku, aby dostosować się do inflacji.
Dochód netto z samozatrudnienia jest to dochód po odliczeniu wydatków biznesowych, takich jak wydatki marketingowe, czynsz sklepowy lub zakupione zapasy.
Następnie należy dostosować dochód netto z samozatrudnienia poprzez pomnożenie go przez 92,35%, co pozwala na odjęcie 7,65% jako wydatków biznesowych. Dostosowane 92,35% uwzględnia część podatku Social Security i Medicare jako koszt uzyskania przychodu dla pracodawców.
Podatnicy pracujący na własny rachunek mogą odliczyć część podatku Social Security i Medicare przypadającą na pracodawcę na ich własnych zeznaniach podatkowych.
Ta redukcja podstawowej kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem od samozatrudnienia wraz z możliwością odliczenia od podatku części podatku płaconej przez pracodawcę, dostępnej dla podatników samozatrudnionych, pomaga zrównać traktowanie podatkowe pracowników samozatrudnionych i pracowników najemnych.
Podatek od samozatrudnienia jest obliczany na formularzu Schedule SE 1040 lub 1040-SR. Musisz zapłacić podatek od samozatrudnienia nawet jeśli otrzymujesz Medicare lub Social Security.
Jak obniżyć podatek od samozatrudnienia
Ciężko jest całkowicie uniknąć płacenia podatku od samozatrudnienia. Istnieją jednak trzy sposoby, aby zmniejszyć wysokość podatku od samozatrudnienia.
1. Zwiększ swoje wydatki biznesowe
Jedynym gwarantowanym sposobem na obniżenie podatku od samozatrudnienia jest zwiększenie wydatków związanych z działalnością gospodarczą. Zmniejszy to Twój dochód netto i odpowiednio zmniejszy podatek od samozatrudnienia. Zwykłe odliczenia takie jak standardowa ulga czy odliczenia od pozycji nie zmniejszą Twojego podatku od samozatrudnienia.
Powyższe odliczenia za ubezpieczenie zdrowotne, składki SEP-IRA, czy samodzielne składki 401(k) również nie zmniejszą Twojego podatku od samozatrudnienia. Te odliczenia zmniejszają tylko federalny podatek dochodowy.
Możesz być w stanie obniżyć swój dochód netto biorąc odliczenie Sekcji 179, która pozwala na odliczenie kosztów pewnych środków trwałych, które są używane w biznesie. Będzie to miało wpływ zarówno na Twój podatek dochodowy, jak i na podatek od samozatrudnienia, więc musisz porozmawiać z profesjonalistą podatkowym, aby dowiedzieć się, czy się kwalifikujesz.
2. Zwiększenie podatku w latach ze stratami
Czasami możesz być zmuszony do zwiększenia podatku od samozatrudnienia, aby utrzymać uprawnienia do emerytury lub renty Social Security.
Ogólnie, trzeba mieć co najmniej 40 punktów Social Security w ciągu całego życia, aby kwalifikować się do świadczeń emerytalnych i co najmniej 5 lat z 10, aby kwalifikować się do renty inwalidzkiej.
Samozatrudnieni, którzy mają przed sobą rok, w którym stracili pieniądze – ich wydatki były większe niż ich dochody – lub rok, w którym ich dochody są znacznie niższe niż zwykle, mogą skorzystać ze specjalnej metody, znanej jako „metoda opcjonalna”, aby zwiększyć swój podatek od samozatrudnienia.
Selfemployed persons who are not farmers or fishermen are limited to using the optional method only five times during their lifetime. Rules for this method are found in the Instructions for Schedule SE.
3. Consider Forming an S-Corporation
Podatek od samozatrudnienia odnosi się w szczególności do zarobionych dochodów. Jeśli Twoi klienci płacą Twojej S-corporation, zamiast płacić bezpośrednio Tobie, to nie jest to jeszcze uważane za zarobiony dochód.
Po utworzeniu S-corporation, będziesz wypłacał sobie procent zarobków korporacji jako wynagrodzenie, a pozostałą część jako dywidendę. Część „pensji” jest zarobionym dochodem i podlega podatkowi od samozatrudnienia. Ale dywidendy nie podlegają podatkowi od samozatrudnienia, więc obniżyłeś swój dochód netto z samozatrudnienia o jakikolwiek procent, który wziąłeś jako dywidendy.
Czy zdecydujesz się na założenie S-corp, czy skorzystasz z innej strategii, skuteczne obniżenie podatku od samozatrudnienia może być trudne. Najlepszy sposób na to może się zmieniać z roku na rok, zwłaszcza, że stawki podatku od samozatrudnienia i dochody podlegające tym stawkom mogą się zmieniać co roku. Aby upewnić się, że składasz swoje podatki poprawnie, skorzystaj z pomocy profesjonalisty podatkowego, który specjalizuje się w samozatrudnieniu.