Jak działa zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA)?

Q. Jak działa konto oszczędnościowe na zdrowie?

A. Czy chciałbyś mieć możliwość płacenia za wydatki medyczne z pieniędzy przed opodatkowaniem? A co z możliwością gromadzenia oszczędności emerytalnych, które można wykorzystać w dowolnym momencie – bez podatków i kar – na pokrycie wydatków medycznych, które pojawią się po drodze? Czy wolisz ubezpieczenie zdrowotne z wyższym udziałem własnym i niższą składką?

Zdrowe konto oszczędnościowe (HSA) może być właśnie tym, co zalecił lekarz. Używane mądrze, to innowacyjne podejście do pokrycia zdrowotnego może zapewnić duże korzyści, które mogą utrzymać w zdrowiu zarówno Twoje życie osobiste jak i finansowe.

Konto oszczędnościowe zapewnia środki na pokrycie kosztów leczenia lub – jeśli nie musisz z niego korzystać – jest oprocentowanym gniazdkiem, które rośnie w czasie. Natomiast HDHP jest Twoim zabezpieczeniem na wypadek, gdybyś potrzebował pokrycia katastroficznych wydatków medycznych.

Brzmi zbyt dobrze, aby mogło być prawdziwe? Cóż, pamiętaj, że płacisz niższą składkę za ubezpieczenie, ponieważ jest to plan z wysokim udziałem własnym, który nie pokrywa niczego poza opieką prewencyjną przed udziałem własnym. Jeśli muszą Państwo udać się do lekarza, zapłacą Państwo cały rachunek (zredukowany zgodnie z wynegocjowanymi stawkami, które Państwa plan zdrowotny ma z lekarzem), jeśli nie spełnili Państwo jeszcze swojego udziału własnego.

Wkłady na Państwa HSA

Otwarcie HSA pozwala Państwu płacić niższe federalne podatki dochodowe poprzez dokonywanie nieopodatkowanych wpłat na konto każdego roku. Większość stanów (wszystkie oprócz Kalifornii, Alabamy i New Jersey) oferuje również ulgi podatkowe od środków zdeponowanych na tych kontach.

Wpłaty mogą być dokonywane przez osobę fizyczną lub właściciela konta lub przez pracodawcę (lub kogokolwiek innego, kto chce dokonać wpłaty w imieniu właściciela konta). Kiedy ludzie wpłacają swoje własne fundusze na HSA, nie muszą płacić podatku dochodowego od tych funduszy. Pieniądze są albo potrącane z pensji przed opodatkowaniem, albo odliczane od podatku dochodowego w zeznaniu podatkowym (można odliczyć wpłaty, nawet jeśli korzysta się ze standardowego odliczenia i nie uwzględnia się pozycji). A jeśli wpłaca pracodawca, pieniądze nie są opodatkowane jako dochód pracownika.

Nie można już dokonywać wpłat na HSA, kiedy jest się zapisanym na Medicare (nawet jeśli, na przykład, kontynuuje się pracę i ma się pokrycie HDHP od pracodawcy, oprócz Medicare). Ale jak opisano poniżej, można nadal wypłacać wolne od podatku środki z HSA po zapisaniu się na Medicare, pod warunkiem, że pieniądze te zostaną wykorzystane na pokrycie wydatków medycznych, w tym składek na Medicare.

Limit wpłat na rok 2019 wynosi $3,500, jeśli posiadasz indywidualne pokrycie w ramach HDHP, oraz $7,000, jeśli HDHP obejmuje również co najmniej jednego członka rodziny. Jeśli miałeś pokrycie HDHP w 2019 roku (nawet jeśli było to tylko w grudniu), masz czas do 15 lipca 2020 roku, aby dokonać wpłaty do HSA za rok 2019 (należy pamiętać, że jest to przedłużony termin z powodu pandemii COVID-19; termin ten jest terminem składania zeznań podatkowych za dany rok podatkowy, który zazwyczaj przypada na 15 kwietnia lub bardzo blisko).

W roku 2020 limit wpłat wynosi $3,550, jeśli Twój HDHP obejmuje tylko Ciebie, i $7,100, jeśli masz pokrycie rodzinne HDHP.

W roku 2021, limit wpłat wzrośnie do $3,600 jeżeli HDHP obejmuje tylko Ciebie, oraz do $7,200 jeżeli obejmuje co najmniej jednego dodatkowego członka rodziny.

Jeżeli masz 55 lat lub więcej, możesz wpłacić dodatkowe $1,000 rocznie (jest to oficjalnie nazywane „dodatkową wpłatą” i często określane jako „catch-up contribution”). Kwota ta nie jest indeksowana; pozostaje ona na stałym poziomie $1,000 rocznie. Ważne jest, aby zrozumieć, że jeżeli dwoje małżonków ma ukończone 55 lat, każde z nich musi mieć własny HSA, aby móc dokonać wpłaty catch-up dla każdego z małżonków. HSA są własnością indywidualną, a nie wspólną (pod tym względem przypominają konta IRA). Tak więc, mimo że para może posiadać rodzinny program HDHP i dokonywać co roku pełnej rodzinnej składki na jeden HSA, HSA jest w rzeczywistości na nazwisko tylko jednego z małżonków. Tak więc składka catch-up dla tego małżonka może być dokonana do istniejącego HSA (zwiększając na przykład maksymalną kwotę składki w 2019 r. do 8 000 USD). Ale drugi małżonek będzie musiał również otworzyć HSA, aby wpłacić pozostałe $1,000 składki catch-up.

Od roku podatkowego 2018, IRS skrócił główny formularz 1040 i przeniósł rzeczy, które wcześniej znajdowały się na głównym formularzu na serię harmonogramów. Tak więc, podczas gdy nadal będziesz korzystać z formularza 8889, aby zgłosić swoje wpłaty i wypłaty HSA, odliczenie składek HSA (jeśli się do niego kwalifikujesz) na formularzu 1040 pojawia się teraz na Harmonogramie 1. Nic się jednak nie zmieniło w kwestii kwalifikowalności do samego odliczenia. Zakładając, że dokonujesz wpłat na HSA po opodatkowaniu (tzn. nie poprzez odliczenia na liście płac, ponieważ te są już przed opodatkowaniem), będziesz mógł odliczyć je na formularzu 1040 i uniknąć płacenia podatku dochodowego od kwoty, którą wpłaciłeś.

Wypłaty z HSA

Pieniądze wpłacone do HSA można wypłacić w dowolnym momencie w celu pokrycia wydatków medycznych, które nie są opłacane przez polisę ubezpieczeniową o wysokim poziomie potrąceń ani nie są refundowane przez nikogo innego (na przykład, jeśli posiadasz polisę dentystyczną, która pokrywa część kosztów dentystycznych, możesz użyć funduszy HSA tylko do opłacenia tej części rachunku za dentystę, którą musisz zapłacić z własnej kieszeni). HSA są uważane za część opieki zdrowotnej kierowanej przez konsumenta (CDHC), co oznacza, że kontrolujesz plan, decydując o tym, jak wydać i zainwestować te dolary.

Wydatki mogą obejmować odliczenia, dopłaty, współubezpieczenie, opiekę wizyjną i dentystyczną oraz inne koszty medyczne. A zakres usług, które się kwalifikują jest szeroki: Możesz użyć swojego HSA, aby zapłacić za akupunkturę, usługi chiropraktyka, a nawet tradycyjną medycynę chińską (wszystko, na co możesz go użyć jest opisane w publikacji IRS Publication 502). Jednak od 2011 r. osoby fizyczne nie mogą wykorzystać pieniędzy z HSA na leki dostępne bez recepty, które nie zostały przepisane przez lekarza.

Pieniądze można wypłacić w momencie poniesienia wydatku medycznego lub w dowolnym momencie w przyszłości, pod warunkiem, że HSA został założony w momencie poniesienia wydatku (w obu przypadkach należy prowadzić staranną dokumentację, ale jeśli planujemy czekać dziesięć lat, aby zwrócić sobie koszty leczenia, to na nas spoczywa ciężar udowodnienia, że wydatek został poniesiony i zapłaciliśmy za niego z własnej kieszeni, z funduszy innych niż HSA, oraz zachowaliśmy rachunki).

Członkowie rodziny to dzieci pozostające na utrzymaniu lub kwalifikujący się krewni. Innymi słowy, jest to każdy, kto jest częścią twojego podatkowego gospodarstwa domowego – nawet jeśli nie jest objęty HDHP.

Jeśli masz to szczęście, że nie musisz wypłacać środków z konta, aby pokryć wydatki medyczne, twoje fundusze przechodzą z roku na rok, a konto nadal rośnie (włączając w to zyski z inwestycji lub odsetki, w zależności od miejsca zdeponowania funduszy HSA).

Ale HSA to doskonały sposób, aby zapłacić za wydatki medyczne z funduszy wolnych od podatku (i pozwolić tym funduszom rosnąć bez podatku przez wiele lat lub dekad), wypłaty, które są używane do czegokolwiek innego niż wydatki medyczne podlegają podatkowi dochodowemu, jak również 20-procentowej karze.

Ale kara ta jest wyeliminowana po osiągnięciu wieku 65 lat. W tym momencie nie ma już kary za wycofanie funduszy HSA i przeznaczenie ich na wydatki niemedyczne. Płacą Państwo jednak podatek dochodowy od tych środków. Po ukończeniu 65 roku życia można jednak nadal korzystać z funduszy HSA w sposób całkowicie wolny od podatku, pod warunkiem, że pieniądze są wypłacane wyłącznie na pokrycie kwalifikowanych wydatków medycznych. A po ukończeniu 65 roku życia i zapisaniu się na Medicare, możesz wykorzystać swoje fundusze HSA na opłacenie składek Medicare na Część B, Część D i Część C (Medicare Advantage).

Plany kwalifikujące się do HSA (HDHP) mają deductibles, które muszą wynosić co najmniej $1,400 dla singli i $2,800 dla rodzin w 2020 roku. Kwoty te pozostaną niezmienione w 2021 roku (należy pamiętać, że ubezpieczyciele mogą nadal zwiększać odliczenia od 2020 do 2021 roku, pomimo faktu, że minimalne dopuszczalne odliczenia nie wzrosną).

Oprócz minimalnych wymagań dotyczących odliczeń, plany HDHP zawsze miały również ograniczenia dotyczące tego, jak wysokie może być maksymalne out-of-pocket – w przeciwieństwie do reszty rynku, który nie miał takich ograniczeń aż do 2014 roku, kiedy większość ACA została wdrożona. W roku 2020, tak jak to miało miejsce od roku 2015, maksymalne limity out-of-pocket dla planów kwalifikowanych do HSA są niższe niż maksymalne out-of-pocket ustalone dla wszystkich planów w ramach ACA. Dla planów kwalifikowanych do HSA w 2020 r. jest to $6,900 dla osób fizycznych i $13,800 dla rodzin, w przeciwieństwie do zasad rynku ogólnego, które ograniczają wydatki out-of-pocket do $8,150 dla osób fizycznych i $16,300 dla rodzin. W roku 2020, maksymalny dopuszczalny limit wydatków dla HDHPs będzie wynosił $7,000 dla osoby indywidualnej i $14,000 dla rodziny (w przeciwieństwie do limitów nie-HDHP $8,550 dla osoby indywidualnej i $17,100 dla rodziny).

HDHPs mogą pokrywać tylko opiekę prewencyjną przed osiągnięciem minimalnego udziału własnego. Tak więc HDHP nie odnosi się tylko do każdego planu zdrowotnego z wysokim udziałem własnym. Musi on również zapewniać, że osoba ubezpieczona jest odpowiedzialna za wszystkie koszty opieki nie prewencyjnej, dopóki nie spełni warunku udziału własnego, który jest co najmniej równy minimalnemu udziałowi własnemu HDHP ustalonemu przez IRS. Tak więc, na przykład, plan z $5,000 indywidualnym udziałem własnym nie jest HDHP, jeżeli pokrywa również wizyty biurowe z tylko copay, zanim udział własny zostanie spełniony. Ale IRS dodał pewną elastyczność w zakresie tego, co zalicza się do opieki prewencyjnej, a także pozwala HDHP na pokrycie testów COVID-19 i leczenia przed udziałem własnym.

Zdrowe konta oszczędnościowe otrzymują mieszane recenzje

Kraj jest w dużej mierze podzielony w kwestii tego, czy konta oszczędnościowe są mądrym rozwiązaniem pokrycia na dużą skalę – i czy HSA pomagają czy szkodzą narodowemu systemowi opieki zdrowotnej.

Proponenci HSA argumentują, że ludzie mają tendencję do bycia bardziej ostrożnymi z własnymi kosztami opieki zdrowotnej, kiedy sami płacą część rachunków. Zamiast więc chodzić do lekarza na każdy kaszel, skaleczenie czy skurcz, użytkownicy HSA mieliby zachętę do bycia mniej rozrzutnymi w wydatkach na opiekę zdrowotną, a może nawet poświęciliby czas na zakupy.

Twierdzą oni, że efektem łącznym będzie naród konsumentów zdrowia, których zachowanie obniżyłoby koszty opieki zdrowotnej, jednocześnie wprowadzając konkurencję cenową i jakościową na rynek medyczny. I korzyści podatkowe, mówią, może zwabić nieubezpieczonych do niższych kosztów, wysoki koszt planów, zmniejszając szeregi nieubezpieczonych i ewentualnie nawet nudging je do zdrowszego stylu życia.

Krytycy HSA argumentują, że konta oszczędnościowe przynoszą korzyści młodym i zdrowym, podczas gdy ci z regularnymi problemami medycznymi lub starsi mogą skończyć płacąc więcej, jeśli wybiorą kombinację HDHP/HSA, ponieważ mają tendencję do opróżniania swoich oszczędności z częstszymi wydatkami medycznymi z góry.

Ale to byłoby prawdziwe w każdym porównaniu pomiędzy planami o wyższym poziomie kosztów uzyskania przychodu (generalnie preferowanymi przez zdrowszych ludzi) i planami o niższym poziomie kosztów uzyskania przychodu. Warto również zauważyć, że ludzie z bardzo wysokimi kosztami leczenia czasami lepiej radzą sobie z kombinacją HDHP/HSA, ponieważ oszczędności podatkowe z HSA i niższe składki na HDHP są wystarczające, aby zrównoważyć wyższy udział własny (a „wysoki udział własny” staje się trochę błędnym określeniem, ponieważ ogólne udziały własne rosną dość szybko, w wyniku czego HDHP mają udziały własne, które są często porównywalne z udziałami własnymi w innych planach).

Innym argumentem jest to, że opcja korzystniejsza podatkowo stanowi schronienie podatkowe dla bogatych, a rodziny o niskich dochodach nie zarabiają wystarczająco dużo, aby skorzystać z ulg podatkowych. Co więcej, sceptycy ostrzegają, że wiele osób z planami HSA – zwłaszcza biednych – może być niechętnych do wydawania pieniędzy z konta oszczędnościowego, nawet na niezbędne wydatki związane z opieką zdrowotną. Chociaż zmniejszenie wydatków na niepotrzebną opiekę byłoby korzystne, często trudno jest konsumentowi wiedzieć, jaka opieka jest konieczna, a jaka niepotrzebna, a skąpstwo na tej pierwszej może prowadzić do droższych problemów później.

Ale warto zauważyć, że ACA wymaga, aby wszystkie plany – w tym plany kwalifikujące się do HSA – pokryły pewne koszty opieki profilaktycznej bez udziału kosztów. A IRS wydał wytyczne w 2013 r. w celu doprowadzenia zasad HDHP do zgodności dochodów z wymaganiami ACA. Tak więc wszystkie plany kwalifikujące się do HSA (obowiązujące od stycznia 2014 r.) pokrywają pełen zakres zalecanej opieki profilaktycznej przed potrąceniem.

W 2017 r. liczba osób korzystających z HDHP kwalifikujących się do HSA wzrosła do 21,8 mln, z 10 mln osób w 2010 r. (ponad trzy czwarte osób korzystało z HDHP oferowanego przez dużego pracodawcę w 2017 r.). Według danych America’s Health Insurance Plans (AHIP), od 2011 roku liczba zapisów rośnie w tempie około 15 procent rocznie. Dane AHIP wskazują, że w 2009 r. w HSA było zapisanych 8 milionów osób, a w 2006 r. zaledwie 3,2 miliona. Nie wszyscy ci zapisani wpłacają fundusze do HSA, ale są do tego uprawnieni, jeśli chcą.

Wiele firm, dużych i małych, oferuje te polisy HDHP swoim pracownikom, ale można je również kupić na własną rękę poprzez giełdę w swoim stanie lub bezpośrednio od przewoźnika ubezpieczeń zdrowotnych. Dla osób, które kupują własne ubezpieczenie, HDHP są dostępne w prawie każdym hrabstwie w USA.

HealthCare.gov wprowadził opcjonalne plany standardowe na rok 2017, a na rok 2018 rozszerzyli wybór planu standardowego o HDHP kwalifikowany przez HSA. Ale w Benefit and Payment Parameters na rok 2019, HHS wyeliminował standardowe wzory planów na rok 2019, a zamiast tego zachęcał ubezpieczycieli do oferowania HDHP. Agencja chce również wprowadzić zmiany w wyświetlaniu informacji o planach na stronie HealthCare.gov w celu „promowania dostępności HDHP”, chociaż w ostatecznym rozporządzeniu nie zawarto nic na temat tego, w jaki sposób miałoby to zostać osiągnięte.

HHS zastosował to samo podejście w 2020 roku, szukając komentarzy na temat „sposobów, w jaki możemy promować oferowanie i przyjmowanie HDHP, które mogą być połączone z HSA” i „sposobów na zwiększenie widoczności HDHP kwalifikujących się do HSA na HealthCare.gov.” HHS zaznaczył, że „weźmie pod uwagę”, chociaż nie dokonał żadnych zmian w przepisach dotyczących wyświetlania HDHP na HealthCare.gov w 2020 roku i nie powrócił do tej kwestii w przepisach na 2021 rok. Ale najwyraźniej HDHP i HSA są w centrum uwagi obecnej administracji.

Fundusze HSA: Gdzie należy je trzymać?

Firmy ubezpieczeniowe zazwyczaj polecają bank, z którego ubezpieczony może skorzystać w celu założenia HSA po zapisaniu się do HDHP, ale ubezpieczony może wybrać dowolnego opiekuna HSA.

Jeśli zapisujesz się do HSA przez pracodawcę, prawdopodobnie będziesz musiał skorzystać z opiekuna HSA, którego wybrał Twój pracodawca, aby Twoje składki przed opodatkowaniem były odliczane od podatku i abyś mógł otrzymywać wszelkie składki, które Twój pracodawca wpłaca w Twoim imieniu. Ale kiedy fundusze są już na koncie, możesz je swobodnie przenieść do innego powiernika HSA, jeśli się na to zdecydujesz.

Długa lista banków, unii kredytowych i firm maklerskich oferuje konta do oszczędzania i powiększania funduszy HSA w czasie, więc rozejrzyj się zanim wybierzesz powiernika HSA. Konta oszczędnościowe zawierają zawrotny wachlarz opcji. A domy maklerskie oferują niezliczone akcje, obligacje i fundusze do inwestowania z niskimi opłatami transakcyjnymi, podczas gdy inne mogą mieć ograniczony wybór, są droższe i mają ukryte opłaty (HSA Search to przydatne narzędzie pokazujące opłaty pobierane przez setki opiekunów HSA, ale nie jest to w żadnym wypadku wyczerpująca lista wszystkich dostępnych opiekunów HSA; sprawdź w swoim banku, unii kredytowej lub firmie maklerskiej, aby zobaczyć, co oferują w zakresie HSA i jakie opłaty pobierają).

Louise Norris jest brokerem indywidualnych ubezpieczeń zdrowotnych, który pisze o ubezpieczeniach zdrowotnych i reformie zdrowia od 2006 roku. Napisała dziesiątki opinii i edukacyjnych kawałków o Affordable Care Act dla healthinsurance.org. Jej aktualizacje stanowej giełdy zdrowia są regularnie cytowane przez media, które zajmują się reformą zdrowia oraz przez innych ekspertów w dziedzinie ubezpieczeń zdrowotnych.