Jako licencjonowany profesjonalista rozpoczynający samotną praktykę, wybór właściwej struktury biznesowej zaczyna się od zrozumienia swoich opcji. Zarówno spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jak i korporacje zawodowe mają zalety i wady w zakresie opodatkowania i ochrony przed odpowiedzialnością osobistą.
Wybór, którego dokonasz, może mieć długoterminowe reperkusje dla Twojej praktyki, więc warto poświęcić trochę czasu na sprawdzenie, co ma największy sens w Twojej sytuacji.
Co to jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub LLC jest osobą prawną, która łączy w sobie ochronę przed ograniczoną odpowiedzialnością korporacji z korzyściami podatkowymi spółki osobowej.
Wszystkie 50 stanów i Dystrykt Kolumbii uznają jednoosobowe spółki LLC.
Jeśli zdecydujesz się w przyszłości przekształcić swoją jednoosobową działalność gospodarczą w spółkę LLC, możesz to zrobić zgodnie z przepisami IRS „check-the-box” bez ponoszenia federalnych konsekwencji podatkowych.
Jakie są różnice między profesjonalnymi spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością?
Niektóre firmy, takie jak te z branży bankowej i ubezpieczeniowej, mają zakaz tworzenia spółek LLC. Podczas gdy niektóre stany pozwalają profesjonalistom na utworzenie spółki LLC, inne wymagają, aby profesjonaliści utworzyli profesjonalną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (PLLC), jak określono w statutach stanowych.
W PLLC, członkowie i menedżerowie muszą być licencjonowani do wykonywania tego samego zawodu. W Kalifornii, licencjonowani profesjonaliści są ograniczone do tworzenia jednoosobowej działalności gospodarczej, spółki jawnej lub korporacji zawodowej (PC).
Jedną z zalet spółki LLC jest to, że każdy właściciel – zwany także członkiem – ma ograniczoną odpowiedzialność, co oznacza, że nie są one osobiście odpowiedzialne za zobowiązania finansowe LLC. Unlike corporations, LLCs do not have to abide by shareholders’ directives or hold annual meetings.
What Is a Professional Corporation?
A professional corporation or PC is one variation of a corporation. Licensed professionals who want to incorporate their practice can form a PC.
However, the shareholders, directors, and officers must belong to the same profession. PCs aren’t as popular as they once were, in part because of tax law changes and in part because LLCs or PLLCs provide the same limited liability protection as a PC does and are easier to run.
The list of professions that are required by statute to incorporate as a PC varies by state, so check with your state’s corporate filing office—usually the Secretary of State. The following are often required to form a PC:
-
Accountants
-
Attorneys
-
Engineers
-
Medical doctors
-
Veterinarians
There are exceptions. Niektóre stany dają profesjonalistom wybór pomiędzy zarejestrowaniem się jako PC lub jako zwykła korporacja. We wszystkich stanach, niektórzy specjaliści – ponownie, sprawdź swoje statuty państwowe – mają możliwość utworzenia PC.
Istnieją zalety i wady PC.
Jeśli profesjonalista przechodzi na emeryturę lub odchodzi, własność jest łatwo przenoszona na innych, a profesjonaliści mogą dzielić się obowiązkami zarządczymi i zyskami bez obawy o bycie odpowiedzialnym za wzajemne działania w zakresie błędów w sztuce. Płaska stawka podatku od osób prawnych, jednak może ograniczyć wzrost korporacji.
Różnice w opodatkowaniu
Istnieją różnice między tym, jak LLC vs. Professional Corporation jest opodatkowane. W jednoosobowej LLC, podatki są obsługiwane jak w jednoosobowej działalności gospodarczej, a wszystkie dochody przechodzą przez LLC.
Właściciel zgłasza wszystkie zyski lub straty, jako dochód z samozatrudnienia na ich Schedule C i składa go wraz z formularzem 1040 w ich osobistych podatków.
PC płaci podatki od osób prawnych, a to oznacza, że jedyny praktyk dostaje hit z podwójnym opodatkowaniem.
Nie tylko ich dochód jest opodatkowany najpierw na poziomie korporacji, ale to jest opodatkowane ponownie jako dochód osobisty. Mogą oni odliczyć wydatki firmowe, w tym ubezpieczenie rentowe, ubezpieczenie na życie i zdrowie oraz podatki od wynagrodzeń.
LLC nie są zobowiązane do płacenia podatków stanowych w większości stanów – ponownie, sprawdź swoje statuty stanowe. Właściciel płaci podatki stanowe w swoim osobistym zeznaniu podatkowym.
Kilka stanów wymaga, aby spółki LLC płaciły również podatki stanowe. Dodatkowo, niektóre stany nakładają opłatę, często nazywaną roczną opłatą rejestracyjną, podatkiem franczyzowym lub opłatą za odnowienie.
Obydwie spółki mogą złożyć wniosek jako korporacja S, która jest specjalnym rodzajem korporacji, która jest tworzona poprzez wybór podatkowy IRS, aby uniknąć podwójnego opodatkowania. W S corp., zyski i straty przechodzą do osobistej deklaracji podatkowej.
Odpowiedzialność osobista
Istnieją podobieństwa między PC a LLC, jeśli chodzi o odpowiedzialność osobistą. Obie ograniczają osobistą odpowiedzialność właściciela za długi biznesowe i roszczenia do aktywów biznesowych, a wierzyciele nie mogą wejść po majątek osobisty.
Obydwie chronią Cię przed osobistą odpowiedzialnością za własne błędy w sztuce, zaniedbania lub osobiste wykroczenia.
Ochrona przed niewłaściwymi praktykami jest często powodem, dla którego specjaliści składają wniosek jako PC, aby uniknąć odpowiedzialności finansowej za wykroczenia innych osób w praktyce.
Dla praktyków solo, jednak ta zaleta nie ma znaczenia, chyba że planują dodać dodatkowych specjalistów w późniejszym terminie.
W tym przypadku, tworząc jako LLC jest często lepszym wyborem. W niektórych stanach jednak, jednoosobowe spółki LLC nie mają żadnej ochrony przed wierzycielami.
Ważne jest, aby wybrać odpowiednią strukturę biznesową, aby chronić firmę przed nieprzewidzianymi konsekwencjami prawnymi i podatkowymi.
Wybierając pomiędzy LLC i PC, sprawdź statut państwa, aby upewnić się, że osoba prawna może działać w danym stanie. Podczas gdy każdy z nich dzieli wiele podobieństw, istnieją również różnice między nimi, więc wybierz ten, który spełnia Twoje potrzeby. Jeśli masz jakiekolwiek pytania, zawsze sprawdzić z prawnikiem.