Probat to nadzorowany przez sąd proces prawny, który daje komuś, zwykle żyjącemu małżonkowi lub innemu bliskiemu członkowi rodziny, prawo do zebrania majątku zmarłej osoby, zapłacenia długów i podatków, a w końcu przekazania majątku ludziom, którzy go dziedziczą. Probacja nie zawsze jest wymagana po śmierci w Karolinie Północnej; zależy to od tego, co zmarła osoba posiadała i jaka jest wartość majątku, jak wyjaśniono poniżej.
Czy Probacja będzie Konieczna?
Postępowanie sądowe w sprawie Probacji jest wymagane tylko wtedy, gdy zmarła osoba posiadała majątek wyłącznie na swoje nazwisko. Inne aktywa mogą być zazwyczaj przekazane nowym właścicielom bez konieczności przeprowadzania postępowania probacyjnego.
Przykłady wspólnych aktywów, które nie muszą przejść przez probate obejmują:
- aktywa, które zmarła osoba posiadała we współdzierżawie, które przechodzą automatycznie na żyjącego właściciela
- nieruchomości, które zmarła osoba posiadała ze swoim małżonkiem w „dzierżawie przez całość”
- aktywa, dla których beneficjent został wskazany poza testamentem – na przykład konta emerytalne, dla których zmarła osoba wskazała beneficjenta, lub rachunki bankowe płatne po śmierci
- wpływy z ubezpieczenia na życie lub świadczenia emerytalne, które są płatne do wskazanego beneficjenta
- aktywa utrzymywane w revocable living trust
Claiming Personal Property With an Affidavit
Jeśli wartość majątku nie jest zbyt duża, Karolina Północna oferuje niezwykłą procedurę, która pozwala uzyskać zgodę od lokalnego sądu probacyjnego (superior) na likwidację majątku bez formalnej procedury probacyjnej. Wszystko, co musisz zrobić, to złożyć jeden prosty formularz w sądzie.
Możesz uzyskać formularz wypełniony w puste pola, zwany Affidavit for Collection of Personal Property of Decedent, z biura urzędnika sądowego lub strony internetowej sądów Karoliny Północnej. Na formularzu oświadczasz, że wartość majątku osobistego (wszystko oprócz nieruchomości) jest mniejsza niż $20,000 (lub mniejsza niż $30,000, jeśli żyjący małżonek dziedziczy wszystko zgodnie z prawem stanowym) i że minęło co najmniej 30 dni od śmierci danej osoby. Musisz podać inne informacje o majątku zmarłej osoby, jak również.
Przekazujesz kopię wypełnionego oświadczenia do urzędnika sądu najwyższego w hrabstwie, w którym mieszkała zmarła osoba. Po złożeniu formularza możesz przedstawić jego uwierzytelnioną kopię instytucjom, które sprawują pieczę nad majątkiem, który odziedziczyłeś (na przykład bank) lub kontrolują formalności, których potrzebujesz, aby aktywa przeszły na twoje nazwisko (na przykład wydział pojazdów mechanicznych). Instytucja ta zwróci nieruchomość do Ciebie lub wyda nowy dokument tytułowy pokazujący Ciebie jako właściciela.
Jeśli nikt nie rozpoczął postępowania probacyjnego, osoba, która składa oświadczenie zbiera majątek osobisty, płaci długi majątku i rozdziela to, co pozostało do ludzi, którzy go dziedziczą. Osoba ta następnie składa kolejne oświadczenie w sądzie (w ciągu 90 dni od pierwszego), stwierdzające, w jaki sposób aktywa zostały rozdzielone. N.C. Gen. Stat. § 28A-25-1 i następne.
Summary Probate
Północna Karolina oferuje uproszczoną procedurę probacyjną, zwaną summary probate, jeśli jedynym żyjącym beneficjentem (osoba wymieniona w testamencie do dziedziczenia) lub spadkobiercą (osoba, która ma prawo do dziedziczenia zgodnie z prawem stanowym, jeśli nie ma testamentu) jest żyjący małżonek zmarłego. Małżonek składa wniosek w sądzie, wraz z testamentem i wszelkimi dowodami potwierdzającymi. Urzędnik sądowy wydaje postanowienie, że dalsze postępowanie probacyjne nie jest konieczne. Pozostały przy życiu małżonek przedstawia uwierzytelnioną kopię tego postanowienia i odbiera majątek, podobnie jak w przypadku opisanego powyżej procesu składania oświadczeń. N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
Ekspekci i administratorzy
Jeśli wartość spadku przekracza kwotę przewidzianą dla procesu składania oświadczeń lub administracji skróconej, sąd wyznacza wykonawcę (jeśli ktoś został wyznaczony w testamencie) lub administratora (jeśli nie ma testamentu lub osoba wyznaczona w testamencie nie jest dostępna lub nie chce pełnić swojej funkcji), aby przejąć kontrolę nad spadkiem. Pozostały przy życiu małżonek, jeśli taki istnieje, ma pierwszeństwo do bycia wyznaczonym na administratora. Zarówno wykonawcy jak i administratorzy są znani jako „osobiści przedstawiciele” majątku.
Jeśli chcesz służyć jako wykonawca lub administrator, musisz złożyć wniosek do urzędnika sądowego w hrabstwie, w którym zmarła osoba była mieszkańcem w momencie śmierci. Możesz użyć formularza dostarczonego przez biuro urzędnika. Wraz z nim należy dostarczyć wstępny spis majątku zmarłej osoby, z wyszczególnieniem tego, co posiadała (nieruchomości, konta bankowe, pojazdy itp.) oraz ich szacunkową wartość na dzień śmierci. Za otwarcie spadku pobierana jest opłata w wysokości $120, plus procent od wartości majątku brutto. N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
Jeśli zostaniesz wyznaczony jako wykonawca, sąd wyda dokument zwany „Listami Testamentowymi”, który daje ci prawo do zajmowania się aktywami. Jeśli zostaniesz wyznaczony na administratora, otrzymasz „Letters of Administration”. Musisz złożyć przysięgę, obiecując wiernie wykonywać swoje obowiązki.
Jeśli nie jesteś mieszkańcem Karoliny Północnej, musisz wyznaczyć mieszkańca jako swojego „agenta”- kogoś, kto jest w stanie i może otrzymywać oficjalne dokumenty sądowe w twoim imieniu. Możesz być również zobowiązany do umieszczenia obligacji, która jest rodzajem polisy ubezpieczeniowej, która chroni majątek, jeśli spowodujesz jego utratę z powodu niekompetencji lub nieuczciwości. (Mieszkańcy stanu generalnie nie muszą dostarczać obligacji.)
Możesz, jednakże, być zmuszony do umieszczenia obligacji, jeśli jesteś administratorem i są młodzi (poniżej 18) spadkobiercy. Ale jeśli wszyscy spadkobiercy są dorośli i podpiszą zrzeczenie się, lub jeśli jesteś jedynym spadkobiercą, nie będziesz musiał dostarczać obligacji. N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
Osobisty przedstawiciel jest uprawniony do zwrotu kosztów zewnętrznych (na przykład opłat pocztowych) oraz do rekompensaty, zwanej prowizją, za pracę związaną z rozliczeniem majątku. O ile testament nie określa kwoty odszkodowania (większość nie), urzędnik sądowy może zezwolić na opłatę w wysokości do pięciu procent wartości pieniędzy, które osiedle otrzymuje i daje. Przy zatwierdzaniu rekompensaty urzędnik sądowy jest zobowiązany do wzięcia pod uwagę rzeczywistej pracy wykonanej przy rozliczaniu majątku – ile czasu to zajęło i jak trudne to było. Urzędnik sądowy musi również zatwierdzić honorarium adwokata, jeśli PR wynajął go do pomocy w sprawie majątku.
Proces Probate w Karolinie Północnej
Probate w Karolinie Północnej jest procesem dość prostym. System sądów państwowych zapewnia wiele formularzy online, a sam proces jest stosunkowo nieformalny. Urzędnik Sądu Najwyższego, wybrany urzędnik hrabstwa, działa jako sędzia probacyjny. (Urzędnicy są często określani jako sędziowie probacyjni „ex officio”, co oznacza, że są oni sędziami, ponieważ piastują urząd urzędnika).
Osoba reprezentująca musi:
- zbierać i inwentaryzować aktywa zmarłej osoby, i dbać o ich bezpieczeństwo
- zrobić profesjonalną wycenę aktywów, jeśli to konieczne
- sprzedać niektóre aktywa, jeśli to konieczne
- spłacić ważne długi i podatki, i
- rozdać pozostałą własność zgodnie z wolą (lub jeśli nie ma woli, prawem stanowym).
Marshaling Assets
Przedstawiciel osobisty ma władzę nad wszystkimi aktywami zmarłej osoby, które przechodzą przez postępowanie probacyjne; aktywa te tworzą „majątek probacyjny”. Aktywa probacyjne zazwyczaj obejmują pojazdy, nieruchomości, konta bankowe i maklerskie, oraz rzeczy osobiste takie jak biżuteria, meble, sztuka i kolekcje.
Zwykle, osobisty przedstawiciel otwiera konto bankowe dla majątku, i wpłaca pieniądze z istniejących kont gotówkowych na konto majątku. Kwoty wpłacane do spadku (np. wynagrodzenia należne zmarłej osobie, zwroty i inne różne płatności) również trafiają na konto spadku, a jego fundusze są wykorzystywane do opłacania wydatków związanych z majątkiem.
Przedstawiciel osobisty, który chce sprzedać jakąkolwiek nieruchomość w spadku – na przykład, jeśli jest to konieczne do pozyskania gotówki na spłatę długów – musi najpierw uzyskać pozwolenie od urzędnika sądowego, chyba że testament kieruje wykonawcę do sprzedaży nieruchomości lub testament przekazał majątek osobisty przedstawicielowi osobistemu.
Spłata długów i podatków
Jednym z pierwszych zadań przedstawiciela osobistego jest opublikowanie ogłoszenia o postępowaniu probacyjnym w lokalnej gazecie, raz w tygodniu przez cztery tygodnie. (Jeśli w hrabstwie nie ma drukowanej gazety, zawiadomienie można wywiesić w budynku sądu i innych miejscach publicznych; biuro urzędnika będzie miało informacje o tym, co należy zrobić). To ostrzega wierzycieli, że powinni oni zgłosić się z wszelkimi roszczeniami wobec spadku w ciągu trzech miesięcy od daty pierwszej publikacji zawiadomienia.
Przedstawiciel osobisty musi również dostarczyć lub wysłać pocztą zawiadomienie do wierzycieli o tym, jak, kiedy i gdzie mogą składać roszczenia wobec spadku. Zawiadomienie musi być wysłane do wszystkich wierzycieli, o których PR wie lub może odkryć przy rozsądnej ilości badań. Jeśli PR już zapłacił roszczenie lub zapłaci je, zawiadomienie wysyłane pocztą nie jest konieczne. N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
Jeśli nie ma wystarczająco dużo pieniędzy w majątku, aby zapłacić wszystkie długi, prawo stanowe ustala priorytet. Aktywa, które mają zastawy (roszczenia prawne) dołączone do nich mają pierwszy priorytet; po tym przychodzą koszty pogrzebu i pochówku (do $3,500), podatki, a następnie inne wydatki. N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. Pozostały przy życiu małżonek i nieletnie dzieci są uprawnione do rocznego wsparcia. N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
Wykonawca musi złożyć ostateczne stanowe i federalne zeznania podatkowe dotyczące podatku dochodowego osoby zmarłej. Zeznania te są zazwyczaj płatne do 15 kwietnia roku następującego po roku śmierci. Deklaracje podatku dochodowego mogą być również wymagane dla samego majątku, jeśli uzyskuje on dochód.
Stanowe i federalne deklaracje podatku od nieruchomości będą wymagane tylko wtedy, gdy podlegający opodatkowaniu majątek jest bardzo duży – w przypadku zgonów w 2020 r., ponad $11,58 mln. Zdecydowana większość majątków – ponad 99,9% – nie jest winna federalnego podatku od nieruchomości. Karolina Północna uchyliła stanowy podatek od nieruchomości w 2013 roku.
Dystrybucja aktywów i zamknięcie spadku
Gdy długi i podatki zostały zapłacone, osobisty przedstawiciel może rozdysponować majątek do osób, które go odziedziczą. Przedstawiciel osobisty musi postępować zgodnie z instrukcjami zawartymi w testamencie, lub jeśli nie ma testamentu, przekazać majątek najbliższym żyjącym krewnym, zgodnie z prawem stanowym.
Przed zamknięciem spadku, przedstawiciel osobisty musi złożyć w sądzie ostateczne rozliczenie. Rachunkowość to oświadczenie pokazujące wszystkie transakcje, do których osobisty przedstawiciel przystąpił w imieniu majątku. (Jeśli nieruchomość pozostaje otwarty więcej niż rok, księgowość musi być złożony corocznie). Rachunkowości muszą towarzyszyć dowody wszystkich transakcji, takich jak anulowane czeki, rachunki i wyciągi bankowe. N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
Więcej informacji na temat procesu probacji i obowiązków wykonawcy znajduje się w,, The Executor’s Guide: Settling a Loved One’s Estate or Trust, autorstwa Mary Randolph Nolo.