Kiedy otrzymam dystrybucję z mojego ESOP?
Aby otrzymać dystrybucję z ESOP musi wystąpić zdarzenie kwalifikujące. Zdarzenia te dzielą się na dwie kategorie: wypłaty z ESOP w czasie zatrudnienia i wypłaty z ESOP po ustaniu zatrudnienia.
Istnieje tylko kilka powodów kwalifikujących, przez które właściciele pracowników nadal pracujących dla firmy otrzymują dystrybucje ESOP:
- Firma może zdecydować się na wypłatę dywidendy bezpośrednio uczestnikom ESOP z akcji na ich koncie
- Plan musi rozpocząć dystrybucję świadczeń uczestnikowi ESOP, który osiągnął wiek 70½ lat i jest właścicielem firmy w wysokości 5% lub więcej
- Istnieją pewne okoliczności, w których ESOP może zapewnić dystrybucje in-service, takie jak po określonej liczbie lat, po osiągnięciu określonego wieku lub z powodu trudności
To jest najbardziej powszechne dla dystrybucji ESOP do miejsca na pracownika właściciela rozstania z pracy w firmie, czy z powodu emerytury lub innych powodów:
- Po przejściu na emeryturę, niepełnosprawności lub śmierci, ESOP musi rozpocząć dystrybucję nabytych świadczeń w roku planu po tym zdarzeniu, chyba że ma zastosowanie wyjątek
- Gdy zatrudnienie kończy się z powodów innych niż emerytura, niepełnosprawność, lub śmierci, dystrybucja świadczeń ESOP może być opóźniona do szóstego roku planowego po roku planowym, w którym nastąpiło rozwiązanie stosunku pracy
- Dystrybucje ESOP mogą być opóźnione, jeśli plan jest lewarowany (pieniądze zostały pożyczone dla ESOP na zakup akcji spółki) dystrybucje ESOP-hold akcji nabytych przez pożyczkę ogólnie mogą być opóźnione do roku planowego po roku planowym, w którym pożyczka ESOP jest w pełni spłacona
Co się stanie z moim ESOP, jeśli firma zostanie sprzedana?
Jeśli firma jest sprzedawana mogą wystąpić szczególne okoliczności, które wpływają na korzyści ESOP. Na przykład, zasady planu lub warunki sprzedaży mogą dyktować, że uczestnicy ESOP stają się w pełni uprawnieni do wszystkich akcji.
Zwykle, gdy firma jest sprzedawana ESOP zakończy się i właściciele pracowników otrzymują wpływy pieniężne za ich akcji firmy. To może stanowić okazję do dywersyfikacji do innych inwestycji i podjąć więcej kontroli nad swoimi funduszami poza ESOP.
Pamiętaj, że ESOP jest rodzajem emerytalnego planu oszczędnościowego, a środki przechowywane na koncie są pre-tax. Aby rozszerzyć tę korzyść i uniknąć potencjalnych podatków i kar, musisz podjąć działania, aby przenieść fundusze do IRA, 401 (k) lub innego kwalifikowanego planu.
W niektórych przypadkach, Twoja firma może zostać sprzedana do firmy z własnym ESOP. Zazwyczaj skutkuje to przeniesieniem części lub całości udziałów w ESOP na udziały w ESOP nowej firmy. W innych przypadkach, firma przejmująca spienięży Twoje akcje i przekaże wpływy na konto dla Twojej korzyści w 401(k) lub podobnym planie.
Uświadom sobie, że fuzje i przejęcia wymagają czasu. Nawet po tym, jak Twoja firma zaakceptuje warunki transakcji, fundusze w ESOP mogą być przechowywane na rachunku powierniczym do czasu, aż wszystkie pozostałe kwestie związane z transakcją zostaną zakończone. Jest to rzadkie, ale nie niespotykane, dla transakcji, aby nie przejść, jeśli kwestie nie mogą być rozwiązane.
Jakie są moje opcje dystrybucji ESOP?
Dystrybucje ESOP są dokonywane w formie gotówki, akcji, lub kombinacji obu. Dystrybucje ESOP mogą nastąpić wszystkie naraz jako suma ryczałtowa lub podzielone na zasadniczo równe płatności w okresie nie dłuższym niż pięć lat. Od 2019 roku okres pięciu lat może być przedłużony tylko wtedy, gdy Twoje świadczenie przekracza $1,130,000 (korygowane corocznie o koszty utrzymania).
Każda opcja dystrybucji ESOP ma implikacje podatkowe do rozważenia. Ważne jest, aby zrozumieć konsekwencje podatkowe przed podjęciem działań, Twoja decyzja może być nieodwołalna.
Wypłata gotówki
Jeśli część lub całość dystrybucji ESOP jest w gotówce, masz możliwość podjęcia opodatkowanych wypłat. Należy pamiętać, że cała wypłacona kwota podlega zwykłemu podatkowi dochodowemu, a jeśli masz mniej niż 59½ lat, istnieje dodatkowa 10% kara podatkowa za wcześniejsze wycofanie przez IRS.
Rollover do IRA lub planu kwalifikowanego
Aby uniknąć płacenia podatków i potencjalnych kar, rozważ rollover dla dystrybucji ESOP. Proces rolowania ma miejsce, gdy odroczone od podatku fundusze z ESOP są przenoszone na inne konto z odroczonym podatkiem, takie jak IRA lub 401(k).
Jeśli rolujesz fundusze na IRA, zwane również „Tradycyjnym IRA” lub „Rollover IRA”, będziesz miał największą kontrolę nad zarządzaniem i inwestowaniem swoich funduszy. Na IRA można decydować o sposobie inwestowania pieniędzy, podejmować wypłaty gotówkowe, a nawet przenosić fundusze na inne konta w przyszłości.
Jeśli przeniesiesz fundusze na 401(k), lub inny kwalifikowany plan emerytalny, Twoje fundusze będą podlegać zasadom tego planu. Informacje o opcjach inwestycyjnych, ograniczeniach dotyczących wypłat, opłatach i wydatkach znajdują się w dokumencie planu.
Konwersja Roth
Możesz zdecydować się na konwersję całości lub części wypłaty z ESOP na Roth IRA. Każda skonwertowana kwota podlega zwykłemu podatkowi dochodowemu w roku, w którym fundusze są konwertowane. Konwersje Roth nie podlegają karze IRS 10% za wcześniejsze wycofanie. Potencjalną korzyścią z Roth IRA jest to, że fundusze na koncie mogą rosnąć z odroczonym podatkiem, a następnie, w przyszłości, kwalifikowane wypłaty są wolne od podatku.
Przekazanie akcji firmy i NUA
Jeśli otrzymujesz akcje firmy jako część swojej dystrybucji ESOP, możesz być w stanie skorzystać z korzyści podatkowych z Niezrealizowanego Wzrostu Wartości Netto, lub NUA.
NUA nie jest dostępne dla wszystkich dystrybucji akcji ESOP. Aby się zakwalifikować, musisz otrzymać jednorazową dystrybucję akcji z całego konta w ciągu jednego roku podatkowego i nie możesz przenieść tej dystrybucji na IRA lub inny plan kwalifikowany. Dodatkowo, wypłata musi nastąpić po wystąpieniu jednego z poniższych zdarzeń: osiągnięcie wieku 59½ lat, zakończenie zatrudnienia, inwalidztwo lub śmierć uczestnika.
Potencjalną korzyścią z opodatkowania NUA jest to, że tylko wartość bazowa akcji spółki jest opodatkowana według zwykłych stawek podatkowych. Wszelka niezrealizowana aprecjacja netto akcji (wzrost w czasie) jest opodatkowana według stawek podatku od długoterminowych zysków kapitałowych, co z reguły jest znacznie niższe niż zwykła stawka podatku dochodowego większości uczestników.
.