Când voi primi o distribuție de la ESOP?
Pentru a primi o distribuție de la ESOP trebuie să aibă loc un eveniment de calificare. Aceste evenimente de calificare se împart în două categorii; distribuții ESOP în timp ce sunteți încă angajat și distribuții ESOP la încetarea contractului de muncă.
Există doar câteva motive de calificare prin care proprietarii angajați care încă lucrează pentru companie primesc distribuții ESOP:
- Compania poate alege să plătească dividende direct participanților ESOP pentru acțiunile din contul lor
- Planul trebuie să înceapă să distribuie beneficii unui participant ESOP care împlinește vârsta de 70½ ani și care este proprietar al companiei în proporție de 5% sau mai mult
- Există anumite circumstanțe în care un ESOP poate oferi distribuții în timpul serviciului, cum ar fi după un număr fix de ani, la împlinirea unei anumite vârste sau din cauza unor dificultăți
Cele mai frecvente sunt distribuirile ESOP care au loc la momentul în care angajatul proprietar se desparte de compania în care lucrează, fie din cauza pensionării, fie din alte motive:
- La pensionare, invaliditate sau deces, ESOP trebuie să înceapă să distribuie beneficiile dobândite în cursul anului de plan care urmează evenimentului, cu excepția cazului în care se aplică o excepție
- Când contractul de muncă încetează din alte motive decât pensionarea, invaliditatea sau decesul, distribuirea beneficiilor ESOP poate fi amânată până la al șaselea an al planului după anul planului în care a avut loc încetarea contractului de muncă
- Distribuțiile ESOP pot fi amânate dacă planul este cu efect de pârghie (s-au împrumutat bani pentru ca ESOP să cumpere acțiuni ale companiei) distribuțiile de acțiuni deținute de ESOP achiziționate prin intermediul împrumutului pot fi, în general, amânate până în anul planului după anul planului în care împrumutul ESOP este complet rambursat
Ce se întâmplă cu ESOP-ul meu dacă compania este vândută?
Dacă societatea dvs. este vândută, pot exista circumstanțe speciale care să afecteze beneficiile ESOP. De exemplu, regulile planului sau termenii vânzării pot impune ca participanții la ESOP să devină pe deplin investiți în toate acțiunile.
De obicei, atunci când o companie este vândută, ESOP se va încheia, iar angajații proprietari vor primi încasări în numerar pentru acțiunile companiei. Acest lucru poate reprezenta o oportunitate de a vă diversifica în alte investiții și de a prelua mai mult control asupra fondurilor dvs. în afara ESOP.
Rețineți că ESOP-ul dvs. este un tip de plan de economisire pentru pensie, iar fondurile deținute în contul dvs. sunt înainte de impozitare. Pentru a extinde acest beneficiu și a evita eventualele impozite și penalități, trebuie să luați măsuri pentru a transfera fondurile într-un IRA, 401(k) sau alt plan calificat.
În unele cazuri, compania dvs. poate fi vândută unei companii care are propriul ESOP. De obicei, acest lucru are ca rezultat o redistribuire a unei părți sau a tuturor acțiunilor ESOP ale dumneavoastră în acțiunile ESOP ale noii companii. În alte cazuri, compania cumpărătoare va încasa acțiunile dvs. și va transfera veniturile într-un cont în beneficiul dvs. într-un plan 401(k) sau într-un plan similar.
Înțelegeți că fuziunile și achizițiile necesită timp. Chiar și după ce compania dvs. acceptă termenii tranzacției, fondurile din ESOP pot fi păstrate într-un cont escrow până la finalizarea tuturor aspectelor rămase legate de tranzacție. Este neobișnuit, dar nu nemaiauzit, ca o tranzacție să nu se finalizeze dacă problemele nu pot fi rezolvate.
Care sunt opțiunile mele de distribuire ESOP?
Distribuțiile ESOP se fac sub formă de numerar, acțiuni sau o combinație a celor două. Distribuțiile ESOP pot avea loc dintr-o dată sub formă de sumă forfetară sau pot fi împărțite în plăți substanțial egale pe o perioadă de cel mult cinci ani. Începând cu 2019, perioada de cinci ani poate fi prelungită doar dacă beneficiul dvs. depășește 1 130 000 de dolari (ajustat anual în funcție de costul vieții).
Care opțiune de distribuire ESOP are implicații fiscale care trebuie luate în considerare. Este important să înțelegeți consecințele fiscale înainte de a acționa, decizia dvs. poate fi irevocabilă.
Retragere în numerar
Dacă o parte sau toată distribuția ESOP este în numerar, aveți opțiunea de a face retrageri impozabile. Rețineți că întreaga sumă retrasă este supusă impozitului pe venitul obișnuit, iar dacă aveți mai puțin de 59½ ani, există o penalitate fiscală suplimentară de retragere anticipată de 10 % din partea IRS.
Transferul către un IRA sau un plan calificat
Pentru a evita plata impozitelor și a potențialelor penalități, luați în considerare un transfer pentru distribuția dumneavoastră ESOP. Procesul de rostogolire are loc atunci când fondurile cu impozit amânat din ESOP-ul dumneavoastră sunt transferate într-un alt cont cu impozit amânat, cum ar fi un IRA sau 401(k).
Dacă rostogoliți fondurile într-un IRA, numit și „IRA tradițional” sau „Rollover IRA”, veți avea cel mai mare control asupra gestionării și investirii fondurilor dumneavoastră. Cu o IRA puteți decide cum să vă investiți banii, să faceți retrageri de numerar și chiar să transferați fondurile în alte conturi în viitor.
Dacă transferați fondurile într-un 401(k) sau într-un alt plan de pensionare calificat, fondurile dvs. vor fi supuse regulilor acelui plan. Consultați documentul planului pentru opțiunile de investiții, restricțiile de retragere, comisioanele și cheltuielile.
Conversia Roth
Puteți alege să convertiți toată sau o parte din distribuția ESOP într-o IRA Roth. Orice sumă convertită este supusă impozitului pe venit obișnuit în anul în care fondurile sunt convertite. Conversiile Roth nu sunt supuse penalității de retragere anticipată de 10% a IRS. Beneficiul potențial al unui Roth IRA este că fondurile din cont pot crește cu impozit amânat, apoi, în viitor, retragerile calificate sunt scutite de impozit.
Transferul de acțiuni ale companiei și NUA
Dacă primiți acțiuni ale companiei ca parte a distribuției ESOP, este posibil să puteți beneficia de avantajele fiscale ale aprecierii nete nerealizate, sau NUA.
Tratamentul fiscal NUA nu este disponibil pentru toate distribuțiile de acțiuni ESOP. Pentru a vă califica, trebuie să primiți o distribuire de acțiuni în sumă forfetară a întregului dvs. cont în decursul unui an fiscal și nu trebuie să transferați distribuția respectivă într-un IRA sau într-un alt plan calificat. În plus, distribuția trebuie să aibă loc ca urmare a unuia dintre aceste evenimente: împlinirea vârstei de 59½ ani, încetarea contractului de muncă, invaliditate sau decesul participantului.
Beneficiul potențial al tratamentului fiscal NUA este că doar baza de cost a acțiunilor companiei este impozitată la ratele de venit obișnuite. Orice apreciere netă nerealizată a acțiunilor (creșterea în timp) este impozitată la ratele de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung, care este, în general, mult mai mică decât rata de impozitare a venitului obișnuit al majorității participanților.
.