5 pași pentru a forma o corporație nonprofit 501(C)

O corporație nonprofit 501(c)(3) este un tip de organizație caritabilă pe care Internal Revenue Service o recunoaște ca fiind scutită de taxe. Acest tip de corporație nu plătește impozit pe venit pentru câștigurile sale sau pentru donațiile pe care le primește.

Beneficiile unei 501(c)

De fiecare dată când contribuabilii fac o donație către o organizație non-profit 501(c)(3), își pot reduce venitul impozabil cu valoarea donației lor dacă își detaliază deducerile în declarația de impozit federal pe venit. Acest stimulent încurajează caritatea privată și facilitează strângerea de fonduri de către organizațiile nonprofit. Rețineți că, pentru anul fiscal 2020 (adică impozitele depuse în 2021), contribuabilii persoane fizice pot solicita o deducere „above-the-line” de până la 300 de dolari pentru donațiile în numerar făcute organizațiilor caritabile în cursul anului 2020. Persoanele fizice nu trebuie să detalieze pentru a solicita această deducere.

Dacă v-ați dorit vreodată să strângeți bani pentru o cauză în condițiile dumneavoastră, ați putea dori să înființați o asociație 501(c)(3). Acest articol descrie ce ar trebui să luați în considerare înainte de a vă decide și vă spune cum să începeți dacă vă decideți să mergeți mai departe.

Plan

Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:

• Religious
• Charitable
• Scientific
• Literary or educational
• Testing for public safety
• Fostering national or international amateur sports competition
• Preventing cruelty to children or animals

You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.

Form a Corporation

Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. Un avocat vă poate oferi îndrumare personalizată și vă poate ajuta să evitați greșeli costisitoare, dar unii oameni se descurcă pe cont propriu.

Corporațiile se formează la nivel de stat, așa că va trebui să aflați care este procedura de formare a unei corporații în statul în care organizația dvs. își va avea sediul. Pașii variază în funcție de stat, dar, în general, vor include următoarele:

• Denumiți corporația, asigurându-vă că numele dvs. este unic și admisibil. Cu alte cuvinte, nu puteți folosi un nume pe care altcineva l-a revendicat deja. De asemenea, există anumite cuvinte pe care guvernul nu permite corporațiilor să le folosească în numele lor, în efortul de a împiedica întreprinderile să inducă în eroare publicul.
• Pregătiți și depuneți articolele de constituire. Articolele de constituire sunt documentele care creează corporația dumneavoastră.
• Numiți unul până la trei directori, în funcție de nevoile dumneavoastră și de cerințele statului. Toate corporațiile trebuie să aibă directori a căror responsabilitate este de a supraveghea organizația, de a consilia conducerea și de a lua decizii cheie, cum ar fi angajarea și concedierea directorilor executivi ai companiei.
• Să organizați o ședință a directorilor în care să numiți/alegeți directorii și să vă pregătiți să organizați documentele și regulamentele. De asemenea, începeți un registru în care să păstrați procesele-verbale de la această întâlnire și de la întâlnirile ulterioare.
• Obțineți un număr de identificare fiscală de stat. O corporație este considerată o entitate independentă care plătește impozite și trebuie să aibă propriul număr de identificare fiscală (similar cu numărul de asigurare socială al unei persoane fizice), chiar dacă nu va plăti impozite.

În plus față de respectarea pașilor oficiali, necesari, nu este o idee rea să faceți un plan de afaceri, la fel cum ați face-o dacă ați începe o afacere cu scop lucrativ. Deși organizația dvs. va fi o organizație nonprofit, tot va trebui să operați pe profit dacă doriți să o mențineți în funcțiune.

Organizațiile nonprofit au voie să facă bani; ele trebuie doar să folosească aceste profituri pentru a promova scopul public al organizației. Prin contrast, o corporație privată există pentru a-și îmbogăți angajații, managerii și acționarii.

Depuneți actele la IRS

După ce ați îndeplinit cerințele statului dvs. pentru constituirea unei corporații, sunteți gata să solicitați statutul de scutire de taxe la IRS.

Primul rând, va trebui să solicitați un număr de identificare a angajatorului (EIN). Aceasta este o cerință pentru toate organizațiile scutite de taxe, chiar dacă nu au angajați. Puteți aplica online prin intermediul site-ului web al IRS, prin telefon sau prin trimiterea prin poștă sau fax a Formularului SS-4, Application for Employer Identification Number.

În continuare, completați și trimiteți Formularul 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code. Informațiile pe care le includeți în acest formular vor sta la baza deciziei IRS de a acorda sau nu organizației dumneavoastră statutul de scutire de impozit. Rezervați-vă suficient timp pentru această sarcină; cererea principală are 11 pagini și este destul de detaliată.

De asemenea, în funcție de tipul de organizație pe care o înființați, va trebui să completați și una dintre anexele atașate (de exemplu, Anexa A pentru biserici; Anexa B pentru școli, colegii și universități; etc.) IRS estimează că timpul necesar pentru completarea Formularului 1023 este de aproximativ 90 de ore pentru cerințele de păstrare a înregistrărilor, 5 ore pentru a învăța despre formular, aproape 10 ore pentru a pregăti formularul și încă o oră pentru a copia, asambla și expedia formularul. Asta fără a include anexele.

Submiteți cererea dvs. IRS vă va anunța dacă are nevoie de mai multe informații sau dacă formularul dvs. a fost transmis pentru examinare. Odată ce IRS are toate informațiile de care are nevoie, va emite o scrisoare de determinare prin care va acorda sau va refuza statutul de scutire de impozite organizației dumneavoastră. Procesul de evaluare durează, de obicei, între trei și cinci luni. Dacă vi se refuză, puteți face apel.

Respectați cerințele locale și de stat

Dacă organizația dvs. primește aprobarea pentru statutul de scutire de taxe la nivel federal, este minunat. În continuare, va trebui să vă asigurați că organizația dvs. va fi, de asemenea, scutită de impozit la nivel statal și local, astfel încât să nu fie nevoită să plătească impozit pe profit, impozit pe vânzări sau impozit pe proprietate.

Cerințele variază în funcție de stat, dar aprobarea IRS poate fi tot ce are nevoie organizația dvs. pentru a fi recunoscută ca organizație non-profit și la nivel statal.

După ce ați îndeplinit cerințele statului dvs. pentru a funcționa ca organizație non-profit, va trebui să obțineți toate permisele sau licențele necesare pentru a vă opera afacerea și să vă asigurați că respectați codurile de construcție și alte reglementări locale.

Înainte de a începe să funcționați, familiarizați-vă cu cerințele corporative, cum ar fi organizarea de ședințe, ținerea de procese-verbale și depunerea declarațiilor de informații.

Mențineți statutul

După ce ați fost aprobat la fiecare nivel, mai este încă ceva de lucru. Menținerea statutului dvs. de organizație non-profit este un proces continuu, iar consecințele sunt grave dacă nu respectați regulile, urmând o listă de linii directoare autoimpuse pe care trebuie să le urmați în mod regulat:

• Asigurați-vă că organizația dvs. funcționează în modul în care ați spus că va funcționa în cererea dvs. de înscriere.
• Să țineți întâlniri regulate ale consiliului de administrație și să luați notițe.
• Cumpărați-vă cu cerințele anuale ale IRS de a depune formularul 990 sau formularul 990-EZ. În aceste formulare, veți raporta activitățile, guvernanța, veniturile, cheltuielile și activele nete ale organizației dumneavoastră.
• Aveți surse de finanțare diverse. Organizațiile 501(c)(3) ar trebui să fie publice; dacă aveți prea puține surse de finanțare, s-ar putea să trebuiască să vă reorganizați ca fundație privată. Fundațiile trebuie să funcționeze după un set de reguli complet diferite.
• Gestionați-vă organizația ca pe o afacere cu propriul cont bancar și card de credit. Păstrați toate tranzacțiile financiare complet separate de conturile dvs. personale.
• Păstrați înregistrări financiare impecabile în cazul în care organizația dvs. este auditată.
• Nu permiteți organizației dvs. să participe la nicio campanie politică.
• Nu îmbogățiți pe nedrept pe nimeni compensat de organizația dvs.
• Nu folosiți organizația dvs. pentru a promova scopuri neexceptate sau pentru a comite acte ilegale.
• Nu permiteți ca o parte substanțială a activităților organizației dvs. să fie orientată spre influențarea legislației.
• Evitați să obțineți venituri comerciale nelegate prin intermediul organizației dvs. Acesta este un venit provenit dintr-o activitate desfășurată în mod regulat și care nu are o legătură substanțială cu scopul organizației dumneavoastră. Un astfel de venit este supus impozitului pe veniturile nelegate de afaceri.

Dacă aveți un număr considerabil de angajați, luați în considerare începerea unui plan de pensii calificat. Aceste planuri se aseamănă în multe privințe cu planurile 401(k), dar sunt special concepute pentru entitățile nonprofit.

The Bottom Line

Începerea unei organizații 501(c)(3) poate fi un proces epuizant. Înainte de a aborda provocarea, cântăriți avantajele și dezavantajele îndeplinirii tuturor cerințelor legale și fiscale de formare și funcționare a unei organizații nonprofit oficiale. Dar s-ar putea să merite; este posibil ca oamenii să doneze mai mult decât ar face-o în mod normal, datorită scutirii de impozite și a creșterii percepute a legitimității pe care o conferă statutul 501(c)(3).