Probaterea este un proces juridic supravegheat de instanță care conferă cuiva, de obicei soțului supraviețuitor sau unui alt membru apropiat al familiei, autoritatea de a aduna bunurile persoanei decedate, de a plăti datoriile și impozitele și, în cele din urmă, de a transfera activele către persoanele care le moștenesc. Probate nu este întotdeauna necesar după un deces în Carolina de Nord; depinde de ceea ce deținea persoana decedată și de valoarea bunurilor, după cum se explică mai jos.
Va fi necesar Probate?
Procedurile judiciare de probațiune sunt necesare doar dacă persoana decedată deținea bunuri doar pe numele său. Alte active pot fi, de obicei, transferate noilor proprietari fără succesiune.
Exemple de active comune care nu trebuie să treacă prin succesiune includ:
- activele pe care persoana decedată le deținea în chirie comună, care trec automat la proprietarul supraviețuitor
- bunurile imobiliare pe care persoana decedată le deținea împreună cu soțul sau soția sa în „tenancy by the entirety”
- activele pentru care a fost numit un beneficiar în afara testamentului – de exemplu, conturile de pensii pentru care persoana decedată a numit un beneficiar, sau conturi bancare plătibile la deces
- produsele asigurărilor de viață sau beneficiile de pensie care urmează să fie plătite unui beneficiar desemnat
- activități deținute într-un fond de investiții în viață revocabil
Revendicarea bunurilor personale cu o declarație pe proprie răspundere
Dacă valoarea succesiunii nu este prea mare, Carolina de Nord oferă o procedură neobișnuită, care vă permite să obțineți aprobarea din partea instanței locale de succesiune (superioară) pentru a lichida succesiunea fără succesiune oficială. Tot ce trebuie să faceți este să depuneți un formular simplu la instanță.
Puteți obține un formular de completat în alb, numit „Declarație pe proprie răspundere pentru colectarea bunurilor personale ale defunctului”, de la biroul grefei instanței sau de pe site-ul instanțelor din Carolina de Nord. În formular, declarați că valoarea bunurilor personale ale succesiunii (totul, cu excepția bunurilor imobiliare) este mai mică de 20.000 de dolari (sau mai mică de 30.000 de dolari dacă soțul supraviețuitor moștenește totul în conformitate cu legislația statului) și că au trecut cel puțin 30 de zile de la decesul persoanei respective. Trebuie să furnizați și alte informații despre bunurile persoanei decedate.
Întocmiți o copie a declarației pe proprie răspundere completată la grefa instanței superioare din comitatul în care a locuit persoana decedată. După ce ați depus formularul, puteți prezenta o copie certificată la instituțiile care au în custodie bunurile pe care le moșteniți (o bancă, de exemplu) sau care controlează actele de care aveți nevoie pentru ca bunul să treacă pe numele dumneavoastră (departamentul de autovehicule, de exemplu). Instituția vă va preda bunul sau vă va elibera un nou titlu de proprietate în care veți apărea ca proprietar.
Dacă nimeni nu a inițiat o procedură succesorală, persoana care depune declarația pe proprie răspundere colectează bunurile personale, plătește datoriile succesiunii și distribuie ceea ce rămâne persoanelor care le moștenesc. Persoana respectivă depune apoi o altă declarație pe proprie răspundere la instanță (în termen de 90 de zile de la prima), precizând modul în care au fost distribuite bunurile. N.C. Gen. Stat. § § 28A-25-1 și următoarele.
Summary Probate
North Carolina oferă o procedură de succesiune simplificată, numită succesiune sumară, în cazul în care singurul beneficiar supraviețuitor (persoana numită în testament pentru a moșteni) sau moștenitor (persoana care are dreptul legal de a moșteni în conformitate cu legislația statului dacă nu există un testament) este soțul supraviețuitor al defunctului. Soțul depune o petiție la instanță, împreună cu testamentul și orice dovezi justificative. Grefierul instanței introduce un ordin prin care se stabilește că nu este necesară nicio altă procedură succesorală. Soțul supraviețuitor prezintă o copie certificată a acestui ordin și colectează bunurile, similar cu procesul de depunere a declarației pe proprie răspundere descris mai sus. N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
Executorii și administratorii
În cazul în care valoarea succesiunii depășește suma prevăzută pentru procesul de depunere a declarației pe proprie răspundere sau pentru administrarea sumară, instanța numește un executor (în cazul în care cineva a fost numit în testament) sau un administrator (în cazul în care nu există un testament sau persoana numită în testament nu este disponibilă sau nu dorește să îndeplinească funcția) pentru a se ocupa de succesiune. Soțul supraviețuitor, dacă există, are prioritate pentru a fi numit administrator. Atât executorii testamentari, cât și administratorii sunt cunoscuți ca „reprezentanți personali” ai succesiunii.
Dacă doriți să îndepliniți funcția de executor testamentar sau de administrator, trebuie să depuneți o cerere la grefa tribunalului din comitatul în care persoana decedată era rezidentă la momentul decesului. Puteți folosi un formular pus la dispoziție de către biroul grefierului. Cu ajutorul acestuia va trebui să furnizați un inventar preliminar al bunurilor persoanei decedate, enumerând ceea ce deținea aceasta (bunuri imobile, conturi bancare, vehicule etc.) și valoarea lor estimată la data decesului. Se percepe o taxă de 120 de dolari pentru deschiderea unei moșteniri, la care se adaugă un procent bazat pe valoarea bunurilor brute. N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
Dacă sunteți numit executor testamentar, instanța va emite un document numit „Letters Testamentary” (Scrisori testamentare), care vă dă autoritatea de a gestiona bunurile. În cazul în care sunteți numit administrator, veți primi „Letters of Administration”. Trebuie să depuneți un jurământ, promițând să vă îndepliniți cu fidelitate îndatoririle.
Dacă nu sunteți rezident al Carolinei de Nord, trebuie să numiți un rezident ca „agent” al dumneavoastră – cineva care se află în stat și care poate primi documentele oficiale ale instanței în numele dumneavoastră. De asemenea, este posibil să vi se ceară să depuneți o cauțiune, care este un fel de poliță de asigurare care protejează patrimoniul în cazul în care îi provocați pierderi din cauza incompetenței sau necinstei. (În general, rezidenții statului nu trebuie să furnizeze o cauțiune.)
Este posibil, totuși, să trebuiască să depuneți o cauțiune dacă sunteți administrator și există moștenitori tineri (sub 18 ani). Dar dacă toți moștenitorii sunt adulți și semnează o declarație de renunțare, sau dacă sunteți singurul moștenitor, nu va trebui să furnizați o cauțiune. N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
Reprezentantul personal are dreptul la rambursarea costurilor suportate din buzunar (de exemplu, cheltuielile poștale) și la o compensație, numită comision, pentru munca depusă în vederea soluționării unei succesiuni. Cu excepția cazului în care testamentul stabilește cuantumul compensației (majoritatea nu o fac), grefierul instanței poate permite un comision de până la cinci procente din valoarea banilor pe care succesiunea îi primește și îi distribuie. La aprobarea compensației, grefierul este obligat să ia în considerare munca efectivă depusă pentru soluționarea succesiunii – cât timp a durat și cât de dificilă a fost. Grefierul trebuie, de asemenea, să aprobe onorariile unui avocat, în cazul în care PR a angajat unul pentru a ajuta cu succesiunea.
Procesul de validare în Carolina de Nord
Procesul de validare în Carolina de Nord este un proces destul de simplu. Sistemul instanțelor de stat oferă multe formulare de completat online, iar procesul este relativ informal. Grefierul curții superioare, un oficial ales al comitatului, acționează în calitate de judecător de succesiune. (Grefierii sunt adesea numiți judecători de succesiune „ex officio”, ceea ce înseamnă doar că sunt judecători pentru că dețin funcția de grefier).
Reprezentantul personal trebuie:
- să colecteze și să inventarieze bunurile persoanei decedate și să le păstreze în siguranță
- să facă evaluarea profesională a bunurilor, dacă este necesar
- să vândă unele bunuri, dacă este necesar
- să plătească datoriile și impozitele valabile și
- să distribuie bunurile rămase așa cum prevede testamentul (sau, dacă nu există un testament, legea statului).
Mărturisirea activelor
Reprezentantul personal are autoritate asupra tuturor activelor persoanei decedate care trec prin procedura de succesiune; aceste active alcătuiesc „averea succesorală”. Activele succesorale includ, de obicei, vehicule, bunuri imobiliare, conturi bancare și de brokeraj, precum și bunuri personale, cum ar fi bijuterii, mobilier, obiecte de artă și colecții.
De obicei, reprezentantul personal deschide un cont bancar pentru succesiune și depune bani din conturile de numerar existente în contul succesoral. Sumele plătite către succesiune (de exemplu, salariile datorate persoanei decedate, rambursările și alte plăți diverse) intră, de asemenea, în contul de succesiune, iar fondurile acestuia sunt folosite pentru a plăti cheltuielile succesorale.
Un reprezentant personal care dorește să vândă orice bunuri imobile din succesiune – de exemplu, dacă este necesar pentru a strânge bani pentru a plăti datoriile – trebuie să obțină mai întâi permisiunea grefierului instanței, cu excepția cazului în care testamentul îi ordonă executorului testamentar să vândă proprietatea sau testamentul a dat proprietatea personală reprezentantului personal.
Pagarea datoriilor și a impozitelor
Una dintre primele sarcini ale reprezentantului personal este de a publica un anunț privind procedura de succesiune într-un ziar local, o dată pe săptămână, timp de patru săptămâni. (În cazul în care nu există un ziar tipărit în județ, anunțul poate fi afișat la tribunal și în alte locuri publice; biroul grefierului va avea informații despre ce trebuie făcut). Acest lucru îi avertizează pe creditori că trebuie să se prezinte cu orice creanțe împotriva succesiunii în termen de trei luni de la data primei publicări a anunțului.
Reprezentantul personal trebuie, de asemenea, să livreze sau să trimită prin poștă un anunț creditorilor cu privire la modul, momentul și locul în care pot depune creanțe împotriva succesiunii. Înștiințarea trebuie trimisă tuturor creditorilor despre care are cunoștință reprezentantul personal sau pe care îi poate descoperi cu un volum rezonabil de investigații. În cazul în care PR a plătit deja o creanță sau o va plăti, nu este necesară o notificare prin poștă. N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
În cazul în care nu există suficienți bani în patrimoniu pentru a plăti toate datoriile, legea statului stabilește o prioritate. Activele care au privilegii (creanțe legale) atașate la ele au prima prioritate; după care urmează cheltuielile de înmormântare și de înmormântare (până la 3 500 de dolari), impozitele și apoi alte cheltuieli. N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. Soțul supraviețuitor și copiii minori au dreptul la un an de întreținere. N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
Executorul testamentar trebuie să depună declarațiile finale de impozit pe venit de stat și federale pentru persoana decedată. Aceste declarații trebuie depuse, în general, până la data de 15 aprilie a anului următor celui al decesului. Declarațiile de impozit pe venit pot fi, de asemenea, necesare pentru succesiunea însăși, dacă aceasta primește venituri.
Declarațiile de impozit pe succesiune la nivel statal și federal vor fi necesare numai dacă averea impozabilă este foarte mare – pentru decesele din 2020, mai mult de 11,58 milioane de dolari. Marea majoritate a succesiunilor – mai mult de 99,9% – nu datorează impozit federal pe succesiune. Carolina de Nord și-a abrogat impozitul statal pe succesiune în 2013.
Distribuirea bunurilor și închiderea succesiunii
După ce datoriile și impozitele au fost plătite, reprezentantul personal poate distribui bunurile către persoanele care le moștenesc. Reprezentantul personal trebuie să urmeze instrucțiunile din testament sau, în cazul în care nu există un testament, să dea bunurile rudelor supraviețuitoare cele mai apropiate, așa cum prevede legea statului.
Înainte ca succesiunea să poată fi închisă, reprezentantul personal trebuie să depună o contabilitate finală la tribunal. Contabilitatea este o declarație care arată toate tranzacțiile pe care reprezentantul personal le-a încheiat în numele succesiunii. (În cazul în care masa succesorală rămâne deschisă mai mult de un an, trebuie depusă o contabilitate anual). Contabilitatea trebuie să fie însoțită de dovezi ale tuturor tranzacțiilor, cum ar fi cecuri anulate, chitanțe și extrase de cont bancar. N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
Pentru mai multe informații despre procesul de succesiune și responsabilitățile executorului testamentar, consultați ,,The Executor’s Guide”: Settling a Loved One’s Estate or Trust, de Mary Randolph Nolo.
.