Formularul IRS 1099-A este o declarație informativă care raportează executarea silită a unei proprietăți. Proprietarii de locuințe vor primi, de obicei, un formular IRS 1099-A de la creditorul lor după ce casa lor a fost executată silit, iar IRS primește și el o copie. Informațiile de pe formularul 1099-A sunt necesare pentru a raporta tranzacția în declarația dumneavoastră fiscală.
Serviciul Fiscal Intern tratează o executare silită la fel ca și cum v-ați fi vândut proprietatea. Trebuie să vă calculați câștigul sau pierderea de capital, dar nu există un „preț de vânzare” în acest scenariu, cel puțin nu în același context cu o vânzare normală, când ați putea primi bani în mână după tranzacție. S-ar putea, de asemenea, să trebuiască să raportați orice datorie anulată ca venit.
S-ar putea să primiți mai multe formulare 1099-A pentru o singură proprietate dacă ați avut mai multe ipoteci sau privilegii asupra acesteia și mai mulți creditori au fost implicați în executarea silită.
Ce este formularul 1099-A?
Formularul 1099-A raportează „Achiziția sau renunțarea la o proprietate garantată”. S-ar putea să fi împrumutat 150.000 de dolari pentru a vă achiziționa casa, apoi să fi întâmpinat dificultăți financiare și să nu fi fost în măsură să faceți plățile ipotecare. Fiscul adoptă poziția că, dacă mai datorați încă 125.000 de dolari în momentul în care creditorul a executat silit și dacă nu mai sunteți răspunzător de rambursare, acesta este un venit de 125.000 de dolari pentru dumneavoastră.
Impozitul pe câștigurile de capital ar putea fi, de asemenea, datorat, deoarece Fiscul adoptă poziția că ați „vândut” proprietatea.
Formularul 1099-A raportează această tranzacție către IRS, iar dvs. veți primi și o copie, astfel încât să puteți aborda detaliile în declarația dvs. de impozit.
Cine folosește formularul 1099-A?
Instituția de creditare este responsabilă pentru depunerea formularului 1099-A la IRS și trebuie, de asemenea, să furnizeze o copie împrumutatului. Aceasta trebuie să furnizeze copii fiecărui împrumutat în situațiile în care mai multe persoane fizice sau juridice au fost responsabile pentru achitarea împrumutului. Fiecare împrumutat este apoi responsabil pentru raportarea acestor informații și a părții sale din tranzacție în declarațiile de impozit personale.
Ce trebuie să faceți dacă nu primiți formularul 1099-A
Contactați creditorul dumneavoastră dacă nu primiți un 1099-A până la data de 31 ianuarie a anului următor anului executării silite. Instituția are la dispoziție acest termen pentru a vă furniza o copie, deși formularul nu trebuie să ajungă la IRS până la 28 februarie.
Puteți contacta, de asemenea, creditorul dacă credeți că informațiile de pe formular sunt incorecte. Declarația 1099-A ar trebui să includă identitatea și datele de contact ale unei persoane din cadrul instituției pe care o puteți contacta dacă aveți întrebări.
Cum să citiți formularul 1099-A
Aveți nevoie de data vânzării și de prețul de vânzare al proprietății executate silit pentru a raporta executarea silită către IRS, iar aceste informații le veți găsi pe formularul 1099-A. Pentru prețul de vânzare veți folosi fie valoarea justă de piață a proprietății, fie soldul creditului restant la momentul executării silite.
Soldul creditului restant poate fi găsit în caseta 2 a formularului 1099-A, iar valoarea justă de piață a proprietății se află în caseta 4. Data executării silite este indicată în căsuța 1, iar aceasta va fi utilizată ca dată de vânzare.
Taximetriștii trebuie să știe, de asemenea, dacă împrumutul a fost un împrumut cu recurs sau fără recurs. Împrumutul a fost probabil un împrumut cu recurs dacă creditorul a bifat „da” în căsuța 5 a formularului 1099-A, care sună astfel: „Bifați dacă împrumutatul a fost răspunzător personal pentru rambursarea datoriei”.”
Un împrumut cu recurs permite creditorului să vă urmărească legal pentru orice sold restant al ipotecii care rămâne după ce a fost executat silit și după ce v-a vândut proprietatea.
Inscrieți prețul de vânzare în anexa D, „Câștiguri și pierderi de capital”, care ar trebui să însoțească formularul 1040 al declarației dumneavoastră de impozit atunci când îl depuneți. Aceasta va fi fie suma din caseta 2, fie suma din caseta 4. Căsuța pe care o veți folosi va depinde de legile de creditare din statul în care a fost localizată proprietatea, așa că verificați cu un profesionist fiscal local pentru a vă asigura că o selectați pe cea corectă.
Câștigurile de capital sunt raportate în Anexa D pentru casele care au fost reședințe personale. Fiscul nu permite contribuabililor să declare pierderi de capital pentru proprietăți personale.
Cerințe pentru raportarea unui câștig sau a unei pierderi de capital
Orice câștig – și o executare silită poate duce ocazional la un câștig – poate fi de obicei compensat de excluderea câștigurilor de capital pentru o locuință principală, astfel încât este puțin probabil ca o executare silită să ducă la plata unui impozit pe câștigurile de capital. Ar trebui să realizați câteva sute de mii de dolari în „profit” înainte ca impozitul pe câștigurile de capital să se aplice.
Denumit și excluderea „Secțiunea 121”, această scutire de impozit permite persoanelor singure să realizeze un câștig de până la 250.000 de dolari pe reședințele lor personale fără a fi supuse impozitului pe câștigurile de capital. Pragul crește la 500.000 de dolari pentru contribuabilii căsătoriți. Dar se aplică mai multe reguli pentru a vă califica; de exemplu, trebuie să fi locuit în locuință timp de cel puțin doi din ultimii cinci ani.
Vă puteți calcula câștigul comparând „prețul de vânzare” cu prețul de achiziție, care reprezintă baza dumneavoastră de cost a proprietății. Această informație poate fi găsită, de obicei, pe declarația de încheiere pe care ați primit-o atunci când ați cumpărat proprietatea.
Diferența dintre prețul de vânzare și baza dvs. de cost este câștigul dvs. Introduceți acest lucru în anexa D și la rândul 6 din formularul 1040 al declarației dvs. de impozit din 2019.
Utilizați Formularul 4797 dacă proprietatea executată silit a fost o chirie sau o investiție. Probabil că veți avea nevoie de asistența unui profesionist în domeniul fiscal în acest caz, deoarece trebuie să luați în considerare factori suplimentari, cum ar fi recapturarea deducerilor pentru depreciere, reportarea pierderilor din activități pasive și raportarea oricăror venituri și cheltuieli finale de închiriere.
Trebuie să raportați aceste informații 1099-A chiar dacă sunteți acoperit de excluderea câștigurilor de capital pentru reședința dvs. principală, dar nu veți suporta o lovitură fiscală decât dacă câștigul dvs. este mai mare de 250.000 USD sau 500.000 USD, în funcție de starea dvs. civilă.
Formularul 1099-A vs. Formularul 1099-C
Ar putea să primiți Formularul 1099-C în loc de sau în plus față de Formularul 1099-A dacă creditorul dvs. a executat silit proprietatea și a anulat orice sold ipotecar rămas datorat de dvs. Datoria iertată raportată pe formularul 1099-C este, din păcate, un venit impozabil.
Ați putea să vă calificați pentru a o exclude, totuși, dacă totalul datoriilor dvs. a depășit valoarea totală a activelor dvs. imediat înainte de momentul executării silite. Acest lucru înseamnă că sunteți „insolvabil” și trebuie să raportați datoria anulată în declarația de impozit doar în măsura în care aceasta depășește insolvabilitatea dumneavoastră – diferența dintre datorii și active.
De exemplu, s-ar putea să aveți datorii în valoare totală de 300.000 de dolari și toate activele rămase să fie evaluate la 200.000 de dolari. Aceasta reprezintă o diferență de 100.000 de dolari. Dacă creditorul dvs. v-a iertat sau a anulat un sold de 120.000 de dolari la împrumutul dvs. ipotecar, ar trebui să raportați doar 20.000 de dolari ca venit – suma care depășește insolvența de 100.000 de dolari.
If a debt is nonrecourse and if you didn’t retain the collateral, you don’t have cancellation of debt income, according to the IRS.
If you are experiencing financial difficulties, the CARES Act, enacted by Congress may offer you additional protections against foreclosure. Check with your lending institution to see if you qualify.
Key Takeaways
- Form 1099-A reports the „Acquisition or Abandonment of Secured Property” to the IRS when you lose a property to foreclosure.
- The lender must send a copy to both the IRS and to each borrower on the loan.
- Borrowers are potentially liable for capital gains tax as well as income tax on any unpaid portion of a foreclosed mortgage.
- Borrowers must report Form 1099-A information on Schedule D of their tax returns as capital gains.