Beneficii ale unei fundații private
Înființarea unei fundații private poate crea o moștenire dincolo de durata vieții dumneavoastră și permite membrilor familiei să fie angajați sau să facă parte din consiliul de administrație. În plus, având control deplin asupra acordării de granturi, puteți sprijini alte organizații decât organizațiile caritabile publice 501(c)(3). Urmând procedurile IRS, donatorii pot acorda granturi pentru programe caritabile întreprinse de persoane fizice, programe de burse și alte entități, ceea ce face ca o fundație să fie unul dintre cele mai flexibile vehicule caritabile atunci când vine vorba de susținerea anumitor tipuri de donații.
Alte beneficii includ:
- Deducere fiscală imediată potențială – până la 30 la sută din venitul brut ajustat pentru donațiile în numerar și până la 20 la sută din venitul brut ajustat pentru activele tranzacționate public și apreciate pe termen lung.
- Eliminarea potențială a impozitului pe câștigurile de capital pentru donațiile de valori mobiliare apreciate pe termen lung.
- Capacitatea de a accepta mai multe tipuri de active.
În unele cazuri, tratamentul fiscal pentru contribuțiile la o fundație privată este mai puțin avantajos decât tratamentul fiscal al donațiilor către organizațiile caritabile publice, inclusiv fondurile consiliate de donatori.
Reguli administrative și fiscale ale fundațiilor în comparație cu fondurile consiliate de donatori
Există mai multe considerente administrative și fiscale care trebuie avute în vedere înainte de a înființa o fundație privată. În multe cazuri, tratamentul fiscal și costurile unui fond consiliat de donatori pot fi mai favorabile.
- Deducerile caritabile pentru contribuțiile la fundații sunt limitate la 30 la sută din venitul brut ajustat pentru numerar și la 20 la sută din venitul brut ajustat pentru titlurile de valoare pe termen lung tranzacționate la bursă. Pentru contribuțiile la un fond consiliat de un donator, aceste limite sunt de 60 la sută și, respectiv, 30 la sută.
- Pentru fundațiile private, contribuțiile care nu sunt tranzacționate la bursă, cum ar fi acțiunile sau bunurile imobiliare deținute în mod privat, pot fi deductibile doar la baza de cost, mai degrabă decât la valoarea de piață corectă. Pentru contribuțiile de active care nu sunt tranzacționate public către o organizație de caritate publică, cum ar fi un sponsor al unui fond consiliat de donatori, deducerea poate fi la valoarea justă de piață.
- Puteți fi complet anonim atunci când acordați subvenții dintr-un fond consiliat de donatori, spre deosebire de o fundație privată, unde declarațiile dumneavoastră sunt informații publice.
- Deși fundațiile private sunt scutite de impozitul federal pe venit, venitul lor de investiții este supus unei accize de 1 sau 2 la sută, în timp ce creșterea unui fond consiliat de donatori nu este impozitată.
- Donațiile de la o moștenire către o fundație beneficiază de aceeași deducere nelimitată ca și donațiile de la o moștenire către o organizație de caritate publică sau către un fond consiliat de donator.
Acest grafic oferă o comparație rapidă între fondurile consiliat de donator, fundațiile și trusturile caritabile.
Înființarea unei fundații private
Sarcina de a înființa o fundație privată poate necesita asistența unui CPA, a unui avocat sau a altor consilieri. Consilierii dvs. vor iniția procesul, care include înființarea entității. Acest lucru implică depunerea cererii de obținere a statutului de scutire de impozite și a altor documente administrative conexe.
Cu cadrul legal instituit, vă puteți concentra asupra finanțării. Contribuția inițială provine, în general, de la un singur donator sau de la foarte puțini donatori – de obicei un individ, o familie sau o întreprindere. Contribuția poate include o varietate de active, cum ar fi:
- Cash
- Titluri de valoare cotate la bursă
- Asigurări de viață și anuități
- Activele IRA
- Bunuri imobiliare
- Private equity
Bunurile imobiliare și private equity au implicații fiscale diferite față de alte active. Rețineți că activele deținute în mod privat pot fi limitate la baza de cost.
Viața de viață a unei fundații private
În teorie, o fundație privată poate funcționa în perpetuitate. În practică, este posibil ca generațiile ulterioare să nu dorească să continue fundația după decesul unui fondator sau ca membrii familiei să descopere că doresc o mai mare intimitate în afacerile lor caritabile. În cazul în care o fundație privată nu mai oferă ceea ce are nevoie o familie, există opțiuni. De exemplu, avocatul fundației poate să dizolve organizația și să transfere activele către un fond sau mai multe fonduri cu consiliere din partea donatorilor. Cu toate acestea, este înțelept să vă gândiți la toate opțiunile potențiale și să discutați cu membrii familiei durata de viață preconizată a unei fundații înainte de a crea una.
Cine se potrivește pentru o fundație privată?
Donatorii care se gândesc să înființeze o fundație privată ar trebui să ia în considerare mai mulți factori înainte de a lua acest angajament financiar și juridic semnificativ. De exemplu, va trebui să vă cufundați în strategia de acordare de fonduri a fundației. Și va trebui să ajutați la funcționarea fundației, inclusiv la angajarea personalului și a managerilor de investiții, la gestionarea acordării de granturi și la îndeplinirea tuturor cerințelor de raportare.
Fundațiile private sunt instrumente puternice de donație, dar pot fi costisitoare, consumatoare de timp și o povară administrativă. Dacă dvs. și familia dvs. sunteți interesați să creați un vehicul de donații caritabile care să fie eficient, simplu și cu impact, poate doriți să luați în considerare alternative precum un fond consiliat de donator. Este o idee bună să discutați cu avocatul dvs. sau cu alți consilieri de încredere despre planificarea dvs. caritabilă și despre opțiunea care se potrivește cel mai bine circumstanțelor dvs.
.