Cum funcționează un cont de economii pentru sănătate (HSA)?

Q. Cum funcționează un cont de economii pentru sănătate?

A. Doriți să aveți posibilitatea de a plăti cheltuielile medicale cu bani înainte de impozitare? Ce ziceți de opțiunea de a constitui economii pentru pensie care pot fi utilizate în orice moment – fără taxe sau penalități – pentru a plăti cheltuielile medicale care apar pe parcurs? Preferați o acoperire de asigurare de sănătate care vine cu o deductibilitate mai mare și prime mai mici?

Un cont de economii pentru sănătate (HSA) ar putea fi exact ceea ce v-a recomandat medicul. Folosit cu înțelepciune, această abordare inovatoare a acoperirii de sănătate poate oferi avantaje majore care ar putea să vă mențină sănătoasă atât viața personală, cât și cea financiară.

Contul de economii oferă fondurile pe care le folosiți pentru a plăti cheltuielile medicale sau – dacă nu aveți nevoie să îl folosiți – este un cuib cu dobândă care crește în timp. Între timp, HDHP este plasa dvs. de siguranță în cazul în care aveți nevoie de o acoperire catastrofală pentru cheltuieli medicale majore.

Sună prea frumos pentru a fi adevărat? Ei bine, nu uitați că plătiți o primă mai mică pentru acoperirea dvs. de asigurare deoarece este un plan cu deductibilitate ridicată care nu acoperă nimic altceva decât îngrijirea preventivă înainte de deductibilitate. Dacă trebuie să mergeți la medic, veți plăti întreaga factură (redusă în funcție de tarifele negociate de planul dvs. de sănătate cu medicul) dacă nu v-ați atins încă franșiza.

Contribuții la HSA

Deschiderea unui HSA vă permite să plătiți impozite federale mai mici pe venit prin depunerile neimpozabile în contul dvs. în fiecare an. Majoritatea statelor (toate, cu excepția Californiei, Alabama și New Jersey) oferă, de asemenea, scutiri de impozit pentru fondurile depuse în aceste conturi.

Contribuțiile pot fi făcute de către persoana fizică sau care deține contul sau de către un angajator (sau oricine altcineva care dorește să contribuie în numele proprietarului contului). Atunci când oamenii contribuie cu fonduri proprii la un HSA, nu trebuie să plătească impozit pe venit pentru aceste fonduri. Banii sunt fie reținuți din salariu înainte de impozitare, fie deduși din impozitul pe venit în declarația de impozit (puteți să vă deduceți contribuțiile chiar dacă beneficiați de deducerea standard și nu detaliați). Iar dacă un angajator contribuie, banii nu sunt impozitați ca venit pentru angajat.

Nu mai puteți contribui la un HSA odată ce sunteți înscris la Medicare (chiar dacă, de exemplu, continuați să lucrați și aveți acoperire HDHP de la un angajator, în plus față de Medicare). Dar, așa cum este descris mai jos, puteți continua să retrageți fonduri neimpozabile din HSA după ce sunteți înscris în Medicare, atâta timp cât folosiți banii pentru a acoperi cheltuielile medicale din buzunar, inclusiv primele Medicare.

Limita contribuției pentru 2019 este de 3.500 de dolari dacă aveți o acoperire individuală în cadrul HDHP și de 7.000 de dolari dacă HDHP-ul dvs. acoperă, de asemenea, cel puțin un alt membru al familiei. Dacă ați avut acoperire HDHP în 2019 (chiar dacă a fost doar în decembrie), aveți timp până la 15 iulie 2020 să contribuiți la HSA pentru 2019 (rețineți că acesta este un termen prelungit din cauza pandemiei COVID-19; termenul limită este termenul limită de depunere a declarațiilor fiscale pentru anul fiscal în cauză, care, în general, cade la 15 aprilie sau foarte aproape de această dată).

Pentru 2020, limita de contribuție este de 3.550 de dolari dacă HDHP vă acoperă doar pe dvs. și de 7.100 de dolari dacă aveți acoperire HDHP pentru familie.

Pentru 2021, limita de contribuție va crește la 3.600 de dolari dacă HDHP vă acoperă doar pe dvs. și la 7.200 de dolari dacă acoperă cel puțin un membru suplimentar al familiei.

Dacă aveți 55 de ani sau mai mult, puteți contribui cu încă 1.000 de dolari pe an (aceasta se numește oficial „contribuție suplimentară” și este adesea menționată ca o contribuție de recuperare). Această sumă nu este indexată; ea rămâne constantă la 1.000 de dolari pe an. Și este important să înțelegeți că, dacă doi soți au fiecare peste 55 de ani, fiecare dintre ei are nevoie de propriul HSA pentru a putea face o contribuție de recuperare pentru fiecare soț. HSA-urile sunt deținute în mod individual, mai degrabă decât în comun (sunt ca IRA-urile în această privință). Astfel, deși un cuplu ar putea avea o acoperire familială HDHP și ar putea face contribuția familială completă la un HSA în fiecare an, HSA este de fapt pe numele unui singur soț. Prin urmare, contribuția de recuperare pentru acel soț poate fi făcută la HSA existent (aducând suma maximă de contribuție pentru 2019 la un total de 8.000 de dolari, de exemplu). Dar celălalt soț va trebui, de asemenea, să deschidă un HSA pentru a depune cealaltă contribuție de recuperare de 1.000 de dolari.

Începând cu anul fiscal 2018, IRS a scurtat formularul principal 1040 și a mutat în schimb lucrurile care se aflau pe formularul principal pe o serie de tabele. Astfel, în timp ce veți folosi în continuare Formularul 8889 pentru a vă raporta contribuțiile și retragerile HSA, deducerea contribuției HSA (dacă sunteți eligibil pentru aceasta) din formularul 1040 apare acum în Anexa 1. Dar nu s-a schimbat nimic în ceea ce privește eligibilitatea pentru deducerea în sine. Presupunând că faceți contribuții HSA după impozitare (adică nu printr-o deducere din salariu, deoarece acestea sunt deja înainte de impozitare), veți putea să le deduceți pe formularul 1040 și veți evita plata impozitului pe venit pentru suma la care ați contribuit.

Retrageri din HSA

Banii pe care îi depuneți în HSA vă pot fi retrași în orice moment pentru a plăti cheltuielile medicale care nu sunt plătite de polița dvs. de asigurare de sănătate cu deducere ridicată sau rambursate de altcineva (deci, dacă aveți o poliță dentară care vă plătește o parte din costurile dentare, de exemplu, puteți folosi fondurile HSA doar pentru a plăti partea din factura dentară pe care trebuie să o plătiți din buzunar). HSA-urile sunt considerate ca făcând parte din sistemul de sănătate orientat spre consumator (CDHC), ceea ce înseamnă că dumneavoastră controlați planul, hotărând cum să cheltuiți și să investiți acești dolari.

Celelalte cheltuieli pot include deductibilități, coplăți, coasigurări, asistență oftalmologică și dentară și alte costuri medicale din buzunar. Iar gama de servicii care se califică este largă: Vă puteți folosi HSA pentru a plăti acupunctura, serviciile unui chiropractician sau chiar medicina tradițională chineză (tot ceea ce puteți folosi este descris în IRS Publication 502). Cu toate acestea, începând din 2011, persoanele fizice nu au putut utiliza banii avantajați fiscal dintr-un HSA pentru medicamente fără prescripție medicală care nu sunt prescrise de un medic.

Puteți retrage fondurile în momentul în care suportați cheltuiala medicală sau în orice moment în viitor, atâta timp cât stabiliseți deja HSA atunci când a fost efectuată cheltuiala (trebuie să păstrați o evidență atentă în ambele cazuri, dar dacă intenționați să așteptați zece ani pentru a vă rambursa o cheltuială medicală, aveți obligația de a dovedi că ați avut cheltuiala și ați plătit-o din buzunar, cu fonduri care nu provin din HSA, și că ați păstrat chitanțele).

Membrii familiei includ copiii dependenți sau rudele eligibile. Cu alte cuvinte, este vorba de orice persoană care face parte din gospodăria dumneavoastră fiscală – chiar dacă nu este acoperită de HDHP-ul dumneavoastră.

Dacă sunteți suficient de norocos pentru a nu fi nevoit să retrageți din cont pentru a plăti cheltuielile medicale, fondurile dumneavoastră se reportează de la un an la altul, iar contul dumneavoastră continuă să crească (inclusiv randamentele investițiilor sau dobânzile, în funcție de locul în care depuneți fondurile HSA).

Deși HSA oferă o modalitate excelentă de a plăti cheltuielile medicale cu fonduri neimpozabile (și de a permite ca aceste fonduri să crească neimpozabile timp de mai mulți ani sau decenii), retragerile care sunt folosite pentru orice altceva decât pentru cheltuieli medicale sunt supuse impozitului pe venit, precum și unei penalități de 20 %.

Dar această penalitate este eliminată odată ce împliniți 65 de ani. În acel moment, nu mai există nicio penalizare pentru retragerea fondurilor HSA și utilizarea lor pentru cheltuieli nemedicale. Veți plăti, însă, impozit pe venit pentru aceste fonduri. Dar puteți continua să vă folosiți fondurile HSA complet neimpozabile și după vârsta de 65 de ani, atâta timp cât retrageți bani doar pentru a acoperi cheltuielile medicale calificate din buzunar. Și odată ce ați împlinit 65 de ani și sunteți înscris la Medicare, vă puteți folosi fondurile HSA pentru a plăti primele Medicare pentru Partea B, Partea D și Partea C (Medicare Advantage).

Planurile calificate pentru HSA (HDHP) au deductibilități care trebuie să fie de cel puțin 1.400 de dolari pentru persoanele singure și 2.800 de dolari pentru familii în 2020. Aceste sume vor rămâne neschimbate pentru 2021 (rețineți că asigurătorii pot crește în continuare franșizele din 2020 până în 2021, în ciuda faptului că franșizele minime admise nu vor crește).

Pe lângă cerințele minime de deductibilitate, HDHP au avut întotdeauna și limite privind cât de mare poate fi valoarea maximă a cheltuielilor din buzunar – spre deosebire de restul pieței, care nu a avut astfel de limitări până în 2014, când a fost implementată cea mai mare parte a ACA. Pentru 2020, așa cum a fost cazul începând cu 2015, limitele maxime ale cheltuielilor din buzunar pentru planurile calificate pentru HSA sunt mai mici decât cheltuielile maxime din buzunar stabilite pentru toate planurile în cadrul ACA. Pentru planurile calificate pentru HSA în 2020, este de 6.900 de dolari pentru persoane fizice și de 13.800 de dolari pentru familii, spre deosebire de regulile pieței generale care limitează cheltuielile din buzunar la 8.150 de dolari pentru persoane fizice și 16.300 de dolari pentru familii. Pentru 2020, limita maximă admisibilă a cheltuielilor din buzunar pentru HDHP va fi de 7.000 de dolari pentru o persoană și de 14.000 de dolari pentru o familie (spre deosebire de limitele non-HDHP de 8.550 de dolari pentru o persoană și de 17.100 de dolari pentru o familie).

HDHP au voie să acopere doar îngrijirea preventivă înainte de a fi îndeplinită franșiza minimă. Așadar, un HDHP nu se referă la orice plan de sănătate cu o deductibilitate ridicată. Acesta trebuie să se asigure, de asemenea, că persoana înscrisă este responsabilă pentru toate costurile de îngrijire non-preventivă până când a îndeplinit o franșiză care este cel puțin egală cu franșiza minimă a HDHP stabilită de IRS. Astfel, de exemplu, un plan cu o franșiză individuală de 5.000 de dolari nu este un HDHP dacă acoperă, de asemenea, vizitele la cabinetul medical doar cu o coplată înainte de atingerea franșizei. Dar IRS a adăugat o oarecare flexibilitate în ceea ce privește ceea ce contează ca îngrijire preventivă și permite, de asemenea, ca HDHP să acopere testele și tratamentele COVID-19 înainte de deductibilitate.

Conturile de economii pentru sănătate primesc recenzii mixte

Țara este în mare parte împărțită în ceea ce privește întrebarea dacă conturile de economii pentru sănătate sunt o soluție înțeleaptă de acoperire pe scară largă – și dacă HSA-urile ajută sau dăunează sistemului național de sănătate.

Propozanții HSA-urilor susțin că oamenii tind să fie mai atenți cu propriile costuri de sănătate atunci când plătesc ei înșiși o parte din facturi. Astfel, în loc să meargă la medic pentru fiecare tuse, tăietură sau crampă, utilizatorii HSA ar avea un stimulent pentru a fi mai puțin risipitori în ceea ce privește cheltuielile de sănătate și poate chiar să își ia timp pentru a face cumpărături.

Ei spun că efectul cumulativ va fi o națiune de consumatori de sănătate al căror comportament ar reduce costurile de sănătate, injectând în același timp competiția prețurilor și a calității pe piața medicală. Iar avantajele fiscale, spun ei, i-ar putea atrage pe cei neasigurați în planuri cu costuri mai mici și cu deductibilitate ridicată, reducând rândurile celor neasigurați și, eventual, chiar împingându-i spre un stil de viață mai sănătos.

Criticii HSA susțin că de conturile de economii pentru sănătate beneficiază cei tineri și sănătoși, în timp ce cei care au probleme medicale regulate sau care sunt mai în vârstă ar putea sfârși prin a plăti mai mult dacă aleg o combinație HDHP/HSA, deoarece au tendința de a-și epuiza economiile cu cheltuieli medicale inițiale mai frecvente.

Dar acest lucru ar fi valabil pentru orice comparație între planurile cu deductibilitate mai mare (în general preferate de persoanele mai sănătoase) și planurile cu deductibilitate mai mică. Și, de asemenea, merită remarcat faptul că persoanele cu nevoi medicale foarte costisitoare ajung uneori să se descurce mai bine cu o combinație HDHP/HSA, deoarece economiile de impozit din HSA și primele mai mici pentru HDHP sunt suficiente pentru a compensa mai mult decât deductibilitatea mai mare (iar „deductibilitate mare” devine un pic impropriu spus, deoarece deductibilitățile generale au crescut destul de rapid, rezultând în HDHP care au deductibilități care sunt adesea comparabile cu deductibilitățile pe non-HDHP).

Un alt argument este acela că opțiunea avantajoasă din punct de vedere fiscal constituie un adăpost fiscal pentru cei bogați și că familiile cu venituri mici nu câștigă suficient pentru a beneficia de scutirile fiscale. Mai mult, scepticii avertizează că multe persoane cu planuri HSA – și în special cele sărace – ar putea fi reticente să cheltuiască bani din contul lor de economii, chiar și pentru cheltuieli medicale necesare. Deși o reducere a cheltuielilor pentru îngrijiri inutile ar fi benefică, deseori este greu pentru un consumator să știe ce îngrijiri sunt necesare și ce nu sunt necesare, iar zgârcenia la primele ar putea duce la probleme cu costuri mai mari mai târziu.

Dar merită remarcat faptul că ACA impune tuturor planurilor – inclusiv planurilor calificate pentru HSA – să acopere anumite îngrijiri preventive fără partajare a costurilor. Iar IRS a emis îndrumări în 2013 pentru a aduce normele de venit ale HDHP în conformitate cu cerințele ACA. Astfel, toate planurile calificate pentru HSA (începând cu ianuarie 2014 sau mai târziu) acoperă întreaga gamă de îngrijiri preventive recomandate înainte de deductibilitate.

Înscrierea în HDHP calificate pentru HSA a crescut vertiginos până la 21,8 milioane de persoane în 2017, de la 10 milioane de persoane în 2010 (mai mult de trei sferturi aveau acoperire HDHP oferită de un angajator mare în 2017). Potrivit datelor de la America’s Health Insurance Plans (AHIP), înscrierile au crescut cu o rată de aproximativ 15 % pe an începând cu 2011. Datele AHIP indică faptul că 8 milioane de persoane erau înscrise în HSA în 2009 și doar 3,2 milioane în 2006. Nu toți acești înscriși contribuie cu fonduri la un HSA, dar sunt eligibili să facă acest lucru dacă doresc.

Multe întreprinderi, mari și mici, oferă aceste polițe HDHP angajaților lor, dar le puteți achiziționa și pe cont propriu prin intermediul bursei din statul dumneavoastră sau direct de la un operator de asigurări de sănătate. Pentru persoanele care își cumpără propria asigurare, HDHP sunt disponibile în aproape fiecare județ din SUA.

HealthCare.gov a introdus planuri standardizate opționale pentru 2017, iar pentru 2018, a extins selecția de planuri standardizate pentru a include un HDHP calificat HSA. Dar în Parametrii de beneficii și plăți pentru 2019, HHS a eliminat modelele de planuri standardizate pentru 2019 și, în schimb, a încurajat asigurătorii să ofere HDHP. De asemenea, agenția dorește să urmărească ajustări ale informațiilor de afișare a planurilor pe HealthCare.gov pentru a „promova disponibilitatea HDHP”, deși nu a fost inclus nimic în regulamentul final cu privire la modul în care se va realiza acest lucru.

HHS a adoptat aceeași abordare pentru 2020, solicitând comentarii cu privire la „modalitățile prin care putem promova oferirea și adoptarea de HDHP care pot fi asociate cu HSA” și pentru „modalități de creștere a vizibilității HDHP eligibile pentru HSA pe HealthCare.gov”. HHS a menționat că „va lua în considerare”, deși nu a făcut nicio modificare a regulilor pentru afișarea HDHP pe HealthCare.gov pentru 2020 și nu a revenit asupra acestei probleme în regulamentele din 2021. Dar, în mod clar, HDHP și HSA sunt un punct de interes pentru actuala administrație.

Fonduri HSA: Unde ar trebui să le păstrați?

Companii de asigurări de sănătate vor recomanda, în general, o bancă pe care asigurații o pot folosi pentru a înființa un HSA odată ce sunt înscriși într-un HDHP, dar persoanele înscrise sunt libere să selecteze orice custode HSA pe care îl doresc.

Dacă vă înscrieți într-un HSA prin intermediul angajatorului dumneavoastră, va trebui probabil să folosiți custodele HSA pe care îl selectează angajatorul dumneavoastră pentru ca contribuțiile înainte de impozitare să fie deduse din salariu și pentru a primi orice contribuții pe care angajatorul dumneavoastră le face în numele dumneavoastră. Dar, odată ce fondurile se află în contul dumneavoastră, sunteți liber să le transferați la un alt custode HSA, dacă alegeți să faceți acest lucru.

O listă lungă de bănci, uniuni de credit și firme de brokeraj oferă conturi pentru economisirea și creșterea în timp a fondurilor HSA, așa că faceți cumpărături înainte de a selecta un custode HSA. Conturile de economisire includ o gamă amețitoare de opțiuni. Iar firmele de brokeraj oferă nenumărate acțiuni, obligațiuni și fonduri în care să investești cu comisioane de tranzacționare reduse, în timp ce altele pot avea opțiuni limitate, sunt mai scumpe și au comisioane ascunse (HSA Search este un instrument util care arată comisioanele percepute de sute de custozi HSA, dar nu este nicidecum o listă exhaustivă a tuturor custozilor HSA disponibili; consultați banca, uniunea de credit sau firma de brokeraj pentru a vedea ce oferă în ceea ce privește HSA și ce comisioane percep).

Louise Norris este un broker de asigurări de sănătate individuale care scrie despre asigurări de sănătate și reforma în domeniul sănătății din 2006. Ea a scris zeci de opinii și articole educaționale despre Affordable Care Act pentru healthinsurance.org. Actualizările ei privind schimburile de sănătate de stat sunt citate în mod regulat de către mass-media care acoperă reforma sănătății și de către alți experți în asigurări de sănătate.

.