Întrebare
Am cumpărat prima mea investiție imobiliară anul trecut și acum îmi pregătesc impozitul. Pot să depreciez proprietatea pentru a-mi reduce venitul impozabil?
Răspuns
Da, absolut. De fapt, Fiscul se va aștepta ca amortizarea să fie calculată din vânzarea unei proprietăți de investiții pentru a crește valoarea câștigurilor impozabile pe care le-ați avut pe proprietate, așa că este în interesul dvs. să vă asigurați că profitați de amortizare în timpul proprietății.
Atunci ce puteți deprecia? Nu numai că puteți deprecia clădirea, dar puteți deprecia și orice alte investiții de capital suplimentare pe care le-ați făcut, care au un program de depreciere minim de trei ani. Acestea sunt denumite în mod obișnuit cheltuieli de capital sau îmbunătățiri CAPEX. Iată câteva exemple de ceea ce poate fi amortizat în afară de clădirea în sine:
- aparate electrocasnice, inclusiv frigidere, mașini de spălat, mașini de spălat vase și aragazuri
- calorifere
- îmbunătățiri capitale, cum ar fi remodelarea bucătăriei sau a băii
- ferestre noi
- înlocuirea completă a acoperișului
- îmbunătățiri ale proprietății imobiliare, cum ar fi revizii ale sistemului electric sau sisteme septice noi
- îmbunătățiri de amenajare a terenului
- taxe juridice, dacă sunt decupate separat de suma inițială de achiziție, și
- echipamente utilizate pentru întreținerea proprietății, cum ar fi echipamentele de amenajare a teritoriului sau aparatele de curățenie.
(Pentru mai multe informații despre modul în care proprietatea dvs. de investiții poate fi amortizată, consultați articolul Nolo How Landlords Can Deduct Long-Term Assets.)
Vă veți da seama că terenul nu este inclus în listă. Terenul nu este un activ amortizabil și nu puteți lua deduceri pentru el, deoarece terenul a fost acolo înainte ca clădirile și îmbunătățirile să fie puse pe el și va rămâne și după ce acestea vor fi dispărut de mult. De asemenea, nu puteți deprecia costurile de reparații sau contractele de service. Acestea pot fi deduse din venitul dvs. net ca cheltuieli, dar nu sunt elemente amortizabile.
Perioada de timp pentru deducerea amortizării depinde de tipul de investiție. Dacă proprietatea este o proprietate comercială, atunci perioada de amortizare este de 39 de ani (spre deosebire de 27,5 ani pentru o proprietate rezidențială). Folosind o metodă de amortizare liniară pentru o proprietate comercială care costă 2 milioane de dolari, de exemplu, ați primi o deducere anuală de 51.282 de dolari (2 milioane de dolari / 39 = 51.282 de dolari). Astfel, venitul dvs. net anual este redus cu această sumă, în scopuri fiscale, ceea ce reduce valoarea impozitelor pe care le datorați la IRS.
Spre deosebire de clădirea în sine, elemente precum aparatele sau echipamentele se încadrează de obicei într-un program de amortizare mai scurt, de cinci sau șapte ani, din cauza duratei lor de viață preconizate. Pe de altă parte, cuptoarele, pe de altă parte, au de obicei un program de amortizare în conformitate cu clădirea în sine, indiferent dacă este vorba de o proprietate rezidențială sau comercială. Pentru o defalcare a elementelor amortizabile și a graficelor corespunzătoare, consultați capitolul 2, Deprecierea proprietăților locative, din Publicația IRS 527, Residential Rental Property. Capitolul 2 este relevant pentru proprietățile comerciale; cu toate acestea, detalii suplimentare privind investițiile comerciale pot fi obținute din Capitolul 4 din IRS Publication 946, How to Depreciate Property.
.