Toți lucrătorii trebuie să plătească asigurări sociale și Medicare. Pentru majoritatea lucrătorilor, angajatul și angajatorul împart costurile. Fiecare dintre ei ar plăti 7,65% din salariul eligibil al angajatului.
Un contractor independent, însă, este atât angajatorul, cât și angajatul. Pentru a plăti întreaga sumă, un lucrător independent este responsabil pentru ambele jumătăți, sau 15,3% din venitul câștigat. Acest lucru este cunoscut sub numele de impozit pe activități independente.
Cum se calculează impozitul pe activități independente
Impozitul pe activități independente de 15,3% este compus dintr-un impozit de securitate socială de 12,4% pe primii 137.700 de dolari din venitul net din activități independente pentru anul 2020 (142.800 de dolari în 2021) și un impozit Medicare de 2,5 %.9 % pe toate veniturile nete din activități independente.
Rezultatul din activități independente este orice venit din activități comerciale independente (anexa C), agricultură (anexa F), veniturile independente ale unui partener (anexa E) și munca în calitate de cleric sau de angajat al unei organizații religioase.
Plafonul de 137.700 de dolari se numește „baza salarială de securitate socială”. Acesta reprezintă suma maximă a venitului din salarii și a venitului net din activități independente care este supusă impozitului de securitate socială. Această bază crește puțin în fiecare an pentru a se ajusta în funcție de inflație.
Venitul net din activități independente este venitul dvs. după deducerea cheltuielilor de afaceri, cum ar fi cheltuielile de marketing, chiria magazinului sau inventarul achiziționat.
În continuare, veți ajusta venitul net din activități independente înmulțindu-l cu 92,35%, ceea ce vă permite să scădeți 7,65% drept cheltuieli de afaceri. Valoarea ajustată de 92,35% ia în considerare partea de taxe de asigurări sociale și Medicare ca o cheltuială de afaceri deductibilă pentru angajatori.
Contribuabililor care desfășoară activități independente li se permite să deducă partea de taxe de asigurări sociale și Medicare a angajatorului în propriile declarații de impozit.
Această reducere a sumei de bază a venitului care face obiectul impozitului pentru activități independente, împreună cu deducerea above-the-line disponibilă pentru contribuabilii care desfășoară activități independente pentru partea de impozit datorată de angajator, ajută la egalizarea tratamentului fiscal între lucrătorii independenți și angajații salariați.
Impozitul pentru activități independente se calculează cu ajutorul formularului 1040 sau 1040-SR Schedule SE. Trebuie să plătiți impozitul pe activități independente chiar dacă primiți deja Medicare sau Social Security.
Cum să reduceți impozitul pe activități independente
Este dificil să evitați în totalitate plata impozitului pe activități independente. Cu toate acestea, există trei modalități bune prin care puteți reduce cuantumul impozitului pe activități independente pe care îl datorați.
1. Creșteți-vă cheltuielile de afaceri
Singura modalitate garantată de a reduce impozitul pe activități independente este să vă creșteți cheltuielile legate de afaceri. Acest lucru vă va reduce venitul net și, în mod corespunzător, vă va reduce impozitul pe activități independente. Deducerile obișnuite, cum ar fi deducerea standard sau deducerile detaliate, nu vă vor reduce impozitul pe activități independente.
Deducerile de peste linie pentru asigurarea de sănătate, contribuțiile SEP-IRA sau contribuțiile solo 401(k) nu vă vor reduce nici ele impozitul pe activități independente. Aceste deduceri reduc doar impozitul federal pe venit.
S-ar putea fi posibil să vă reduceți venitul net prin aplicarea deducerii Secțiunii 179, care vă permite să deduceți costul anumitor active fixe care sunt utilizate pentru afaceri. Acest lucru va avea un impact atât asupra impozitului pe venit, cât și asupra impozitului pe activități independente, așa că va trebui să discutați cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a afla dacă vă calificați.
2. Creșterea impozitului în timpul anilor cu pierderi
Câteodată este posibil să fie nevoie să vă măriți impozitul pe activități independente pentru a menține eligibilitatea pentru pensia de asigurări sociale sau pentru prestațiile de invaliditate.
În general, aveți nevoie de cel puțin 40 de credite de securitate socială de-a lungul vieții pentru a fi eligibil pentru beneficii de pensionare și de cel puțin cinci ani de credite din 10 pentru a fi eligibil pentru beneficii de invaliditate.
Salariații independenți care se confruntă cu un an în care au pierdut bani – cheltuielile lor au fost mai mari decât veniturile lor – sau cu un an în care veniturile lor sunt semnificativ mai mici decât de obicei pot folosi o metodă specială, cunoscută sub numele de „metoda opțională”, pentru a-și mări impozitul pe activități independente.
Persoanele care desfășoară activități independente și care nu sunt fermieri sau pescari sunt limitate la utilizarea metodei opționale doar de cinci ori pe parcursul vieții lor. Regulile pentru această metodă se găsesc în Instrucțiunile pentru Schedule SE.
3. Luați în considerare formarea unei corporații S
Impozitul pe activități independente se aplică în mod specific veniturilor obținute. Dacă clienții sau clienții dvs. vă plătesc S-corporația, în loc să vă plătească direct pe dvs., acesta nu este considerat încă un venit pe care l-ați câștigat.
După ce vă formați S-corporația, vă veți plăti un procent din câștigurile corporației dvs. ca salariu și soldul rămas ca dividende. Partea de „salariu” este un venit câștigat și este supusă impozitului pe activități independente. Dar dividendele nu sunt supuse impozitului pe activități independente, așa că v-ați redus venitul net din activități independente cu orice procent pe care l-ați luat ca dividende.
Chiar dacă alegeți să formați o S-corp sau să folosiți o altă strategie, reducerea efectivă a impozitului pe activități independente poate fi dificilă. Cel mai bun mod de a face acest lucru se poate schimba de la an la an, mai ales că ratele de impozit pe activități independente și veniturile supuse acestor rate se pot schimba anual. Pentru a vă asigura că vă depuneți corect impozitele, apelați la ajutorul unui profesionist fiscal specializat în activități independente.
.