Aceasta nu înlocuiește consilierea juridică. Toate drepturile rezervate
În noiembrie, IRS a anunțat limitele revizuite ale impozitului federal pe succesiuni și ale impozitului pe donații pentru anul 2020. Pentru 2020, limita impozitului federal pe succesiune va crește de la 11,4 milioane de dolari la 11,58 milioane de dolari. Limita federală a impozitului pe cadouri va rămâne la 15.000 de dolari în 2020. În Maryland, limitele impozitului de stat pe succesiune vor rămâne la 5 milioane de dolari.
Impozitul federal pe succesiune
Pentru 2020, limita impozitului federal pe succesiune va crește la 11,58 milioane de dolari pentru o persoană fizică și la 23,16 milioane de dolari pentru un cuplu. O persoană decedată datorează impozite federale pe succesiune pentru o moștenire impozabilă. Averea impozabilă este averea brută minus cheltuielile și deducerile admisibile. Pentru mai multe informații, consultați Lynch, Goeringer și Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families: Updated for 2014 (FS-972, 2014).
De exemplu, un cuplu de fermieri are o moștenire impozabilă de 24 de milioane de dolari și decedează în 2020. Moștenitorii cuplului ar putea scuti până la 23,16 milioane de dolari de impozitul federal pe succesiune și ar datora impozit federal pe succesiune doar pentru 840.000 de dolari. Rata impozitului federal pe succesiune este de 40 %. Moștenitorii ar datora 336.000 de dolari din impozitele federale pe succesiune.
O ultimă notă privind impozitele federale pe succesiune, un soț supraviețuitor, are o deducere maritală nelimitată, iar soțul supraviețuitor poate include limita neutilizată a impozitului federal pe succesiune a soțului predecesor în limita impozitului federal pe succesiune a soțului supraviețuitor. Acest concept este cunoscut sub numele de portabilitate, iar mai multe despre acesta se află aici.
Limita taxei federale pe donații
Legislația fiscală federală permite fiecăruia să ofere până la 15.000 de dolari unei singure persoane fără a suporta taxe federale pe donații. Limita impozitului federal pe donații rămâne la 15.000 de dolari în 2020. Această scutire este legată de inflație, dar poate crește doar până la cea mai apropiată sumă de 1.000 de dolari.
Limita taxei succesorale din Maryland
În 2018, scutirea taxei succesorale din statul Maryland a fost stabilită la 5 milioane de dolari și va rămâne la 5 milioane de dolari până când va fi modificată de Adunarea Generală. Pentru un cuplu din Maryland, scutirea de impozit succesoral de stat ar fi de 10 milioane de dolari. În 2018, Adunarea Generală a permis portabilitatea scutirii nefolosite de impozit pe succesiune din Maryland, similar cu portabilitatea federală. Rata maximă de impozitare este de 16%, iar impozitul pe moștenire din Maryland rămâne neschimbat.
În 2012, statul Maryland a creat un program unic pentru proprietățile agricole eligibile. Acest program scutește de impozitul pe succesiune din Maryland până la primele 5 milioane de dolari din proprietatea agricolă calificată. Proprietatea agricolă trebuie să rămână în agricultură pentru următorii zece ani pentru a fi eligibilă. Pentru a afla mai multe despre acest program, consultați Lynch, Goeringer și Musser.
Cum vă afectează acest lucru?
Benjamin Franklin a scris odată: „În această lume, nu se poate spune că nimic nu este sigur, cu excepția morții și a impozitelor”. Ținând cont de acest lucru, pentru familiile de fermieri care sunt îngrijorate că vor atinge nivelul maxim al scutirii federale de impozit pe succesiune sau al scutirii de impozit pe succesiune la nivel de stat trebuie să înceapă să lucreze la planul de succesiune a fermei și de succesiune pentru a limita potențialele impozite pe succesiune în viitor. Lucrul cu un consilier fiscal din timp poate ajuta la limitarea impozitelor și la conceperea unui plan fiscal pentru a menține ferma în funcțiune pentru generațiile viitoare. Neefectuarea unui plan corespunzător poate face ca membrii supraviețuitori ai familiei să fie nevoiți să vândă activele familiei pentru a plăti impozitele pe moștenire. Împreună cu un consilier fiscal, luați în considerare posibilitatea de a lucra cu membri suplimentari ai echipei, cum ar fi un avocat și un planificator financiar, pentru a începe să elaborați planul de succesiune a fermei familiei.
Pentru cei care trebuie să elaboreze planuri de impozit pe succesiune, atunci poate doriți să discutați cu membrii echipei dvs. de succesiune a fermei dacă creșterile limitelor de impozit pe succesiune au un impact asupra planului dvs. Este posibil ca această schimbare să nu vă afecteze planul de succesiune, dar v-ar putea oferi ocazia de a discuta despre alte schimbări care au avut loc în cadrul exploatației agricole în ultimul an.
.