Ca profesionist licențiat care începe un cabinet individual, alegerea structurii de afaceri potrivite începe cu înțelegerea opțiunilor dumneavoastră. Atât societățile cu răspundere limitată, cât și corporațiile profesionale au avantaje și dezavantaje în ceea ce privește impozitarea și protecția răspunderii personale.
Alegerea pe care o faceți poate avea repercusiuni pe termen lung pentru cabinetul dumneavoastră, așa că merită să petreceți ceva timp analizând ce are cel mai mult sens pentru situația dumneavoastră.
Ce este o societate cu răspundere limitată?
O societate cu răspundere limitată sau LLC este o entitate juridică care combină protecția de răspundere limitată a unei corporații cu beneficiile fiscale ale unui parteneriat.
Toate cele 50 de state și Districtul Columbia recunosc LLC-urile cu un singur proprietar.
Dacă în viitor alegeți să vă înființați întreprinderea individuală ca SRL, puteți face acest lucru în conformitate cu reglementările IRS „check-the-box” fără a suporta consecințe fiscale federale.
Cum diferă o societate profesională cu răspundere limitată?
Certe întreprinderi, cum ar fi cele din sectorul bancar și cel al asigurărilor, nu au voie să înființeze o SRL. În timp ce unele state permit profesioniștilor să formeze o LLC, altele cer ca profesioniștii să formeze o societate profesională cu răspundere limitată (PLLC), așa cum prevăd legile statului.
Într-o PLLC, membrii și managerii trebuie să fie licențiați pentru a practica aceeași profesie. În California, profesioniștii licențiați sunt limitați să formeze o întreprindere individuală, un parteneriat general sau o corporație profesională (PC).
Unul dintre avantajele unei LLC este că fiecare proprietar – numit și membru – are o răspundere limitată, ceea ce înseamnă că nu este răspunzător personal pentru obligațiile financiare ale LLC. Unlike corporations, LLCs do not have to abide by shareholders’ directives or hold annual meetings.
What Is a Professional Corporation?
A professional corporation or PC is one variation of a corporation. Licensed professionals who want to incorporate their practice can form a PC.
However, the shareholders, directors, and officers must belong to the same profession. PCs aren’t as popular as they once were, in part because of tax law changes and in part because LLCs or PLLCs provide the same limited liability protection as a PC does and are easier to run.
The list of professions that are required by statute to incorporate as a PC varies by state, so check with your state’s corporate filing office—usually the Secretary of State. The following are often required to form a PC:
-
Accountants
-
Attorneys
-
Engineers
-
Medical doctors
-
Veterinarians
There are exceptions. Unele state oferă profesioniștilor posibilitatea de a alege între a se constitui ca PC sau ca o corporație obișnuită. În toate statele, anumiți profesioniști – din nou, verificați statutul statului dumneavoastră – au opțiunea de a constitui un PC.
Există avantaje și dezavantaje pentru un PC.
În cazul în care un profesionist se pensionează sau pleacă, proprietatea este ușor de transferat celorlalți, iar profesioniștii pot împărți responsabilitățile de management și profiturile fără a se îngrijora că pot fi răspunzători pentru acțiunile de malpraxis ale celorlalți. Cu toate acestea, rata unică a impozitului pe profit ar putea limita creșterea corporației.
Diferențe în ceea ce privește impozitarea
Există diferențe între modul în care este impozitată o SRL față de o societate profesională. În LLC cu un singur membru, impozitele sunt gestionate ca într-o întreprindere individuală, iar toate veniturile trec prin LLC.
Proprietarul raportează toate profiturile, sau pierderile, ca venituri din activități independente în anexa C și o prezintă împreună cu formularul 1040 în impozitul personal.
PC-ul plătește impozite de corporație, iar acest lucru înseamnă că un practician individual este lovit de o dublă impozitare.
Nu numai că venitul său este impozitat mai întâi la nivel de corporație, dar este impozitat din nou ca venit personal. Ei pot deduce cheltuielile corporative, inclusiv asigurarea de invaliditate, asigurarea de viață și de sănătate și impozitele pe salarii.
LLC-urile nu sunt obligate să plătească impozite de stat în majoritatea statelor – din nou, verificați statutele statului dumneavoastră. Proprietarul plătește impozitele de stat în declarația de impozit personală.
Câteva state cer ca SRL-urile să plătească și impozite de stat. În plus, unele state impun o taxă, adesea numită taxă anuală de înregistrare, taxă de franciză sau taxă de reînnoire.
Ambele pot depune ca o corporație S – care este un tip special de corporație care este creată printr-o alegere fiscală a IRS – pentru a evita dubla impozitare. Într-o corporație S, profiturile și pierderile trec în declarația dvs. fiscală personală.
Răspunderea personală
Există asemănări între un PC și un LLC atunci când vine vorba de răspunderea personală. Ambele limitează răspunderea personală a unui proprietar pentru datoriile afacerii și creanțele asupra activelor afacerii, iar creditorii nu pot veni după activele personale.
Niciuna dintre ele nu vă protejează împotriva răspunderii personale pentru malpraxis, neglijență sau greșeli personale.
Protecția împotriva malpraxisului este adesea motivul pentru care profesioniștii se înregistrează ca PC pentru a evita răspunderea financiară pentru greșelile altora din cadrul cabinetului.
Pentru practicienii solo, totuși, acest avantaj nu contează, cu excepția cazului în care intenționează să adauge profesioniști suplimentari la o dată ulterioară.
În acest caz, constituirea ca SRL este adesea cea mai bună alegere. Cu toate acestea, în unele state, LLC-urile cu un singur membru nu au nicio protecție împotriva creditorilor.
Este important să alegeți structura corectă a afacerii pentru a vă proteja afacerea de consecințe juridice și fiscale neprevăzute.
Când alegeți între un LLC și un PC, verificați statutele statului pentru a vă asigura că entitatea juridică poate funcționa în statul dumneavoastră. Deși fiecare dintre ele are multe asemănări, există și diferențe între ele, așa că alegeți-o pe cea care vă satisface nevoile. Dacă aveți întrebări, consultați întotdeauna un avocat.
.